,

Eléments Montants

Bilan
Créances clients 90,000
Montant du prêt 100,000
Montant intérêt 12,000
Budget
Ventes TTC
Janvier : 320*1475 472,000
Février : 160*1475 236,000
Mars : 280*1475 413,000
Avril : 240*1475 354,000
Cession
Cession matériel 17700
Autres produits
Subvention 100,000
Total encaissements 1,794,700

Budget de la TVA
Éléments Montants
TVA collectée
TVA/vente 225,000
TVA/cession d'immobilisation 2,700
Total TVA/collectée 227,700
TVA déductible
TVA/achat 43,200
TVA/immobilisation 16,200
Total TVA déductible 59,400
TVA à payer 168,300

Budget des décaissements

Éléments Montants

Bilan
Capital social 500,000
Emprunt 200,000
Intérêt sur emprunt 30,000
Dettes sociales 13,000
Dettes frs 90,000
Etat, TVA due 11,000
Budget
Achat 283,200
MOD 200,000
Charges sociales 40,000
Autres charges 225,000
Investissement 106,200
TVA à payer 168,300
Total décaissements 1,866,700

Budget de trésorerie

Élements Janvier

Trésorerie initiale 30,000

Budget des encaissements 378,800
Total des disponibilités (1) 408,800
Budget des décaissements (2) 166,500
Trésorerie finale (3) = (1) - (2) 242,300

Compte de résultat prévisionnel

1- Détermination de la variation de stock

Variation stock = SI-SF (m/ses achetées)
Variation stock = SF-SI (pdts fabriqués)

Éléments Matières 1ères

SI 62,500
Entrées (1) et (2) 240,000
Stock disponible 302,500
Sorties 280,000
SF 22,500
Variation stock 40,000

(1) Achat HT = (70800*4)/1,18

(2) Coût de production = (100*2800)+ (50000*4)+20%(50000*4)+225000+{(90000/12)*4}
Coût de production = Mat 1ères utilisées + MOD + Charges sociales + Autres charges + dotation aux at

Charges Montant
602. Achat de matières premières 240,000
6032. Variation stock de matières premières 40,000
62. Loyer 13,000
65. Autres produits 225,000
66. Charges du personnel 200,000
664. Charges sociales 40,000
67. Frais financiers (1) 8,500
681. Amortissements (2) 30,000
812. Valeur comptable de cession (3) 19,500
Total Charges 816,000
SC : Bénéfice 526,000
Total 1,342,000

Bilan prévisionnel
ACTIF
Éléments Valeurs brutes
Actif immobilisé (2) et (3) 914,000
Stock de MP 22,500
Stock de PF 78,000
Clients 212,400
Disponibilités 646,200

Total ACTIF 1,873,100

(1) 160 000*15%*3/12

(2) 860 000+ 90 000 -36 000
(3) 180 000+ (90 000*4/12)-16 500
 ,

Janvier Février Mars Avril

Bilan
90,000
100,000
12,000
Budget

188,800 283,200
94,400 141,600
165,200 247,800
141,600

17700

100,000
378,800 507,300 306,800 389,400

Budget de la TVA
Janvier Février Mars Avril

72,000 36,000 63,000 54,000

2,700
72,000 38,700 63,000 54,000

10,800 10,800 10,800 10,800

16,200
10,800 10,800 27,000 10,800
61,200 27,900 36,000 43,200

Budget des décaissements

Janvier Février Mars Avril

100,000
40,000
30,000
13,000
 55,000 35,000
11,000

70,800 70,800
50,000 50,000 50,000 50,000
10,000 10,000 10,000
37,500 37,500 37,500 37,500
35,400
61,200 27,900 36,000
166,500 263,700 331,600 204,300

Budget de trésorerie

Février Mars Avril

242,300 485,900 461,100

507,300 306,800 389,400
749,600 792,700 850,500
263,700 331,600 204,300
485,900 461,100 646,200

Produits finis
103,000 775000
775,000
878,000
800,000
78,000
-25,000

50000*4)+225000+{(90000/12)*4}
rges sociales + Autres charges + dotation aux at

Produits Montant
 702. Vente de produits finis 1,250,000
736. Variation de stock de produits finis -25,000
71. Subvention d'exploitation 100,000
822. Produit de cession 15,000
77. Produits financiers 2,000

Total Produits 1,342,000

Total 1,342,000

ACTIF PASSIF
Amortissement et dépréciation Valeurs netteÉléments Montants
193,500 720,500 Capital (1) 400,000
22,500 Réserves 244,000
78,000 RAN 3,000
212,400 Résultat 526,000
646,200 Emprunt 160,000
Intérêt couru (4) 6,000
Fournisseurs 216,600
Dettes sociales 10,000
Dettes fiscales 43,200
Frs d'inv 70,800

193,500 1,679,600 Total PASSIF 1,679,600

Pour les éléments d'actif voir budget d'encaissement partie bilan

Pour les éléments de passif voir budget de décaissement partie bilan
 Bilan 30/04/N
Comptes Montant

411. Clients 212,400

212,400

Bilan au 30/04/N
Comptes Montants

101. Capital 400,000

162. Emprunts 160,000
401. Frs 141,600

43. Charges sociales 10,000

401. Frs 75,000
481. Frs d'investissement 70,800
44. TVA 43,200
900,600
L'intérêt couru de 10 000F est un intérêt sur 10 m
On peut calculer le taux d'intérêt : I=C*t donc 12 0
(1) Dans le compte de résultat, il y aura des frais financiers de la période d'étude portant sur 4 mois i.e du 01/01/N+1
(2) At de N+1 = 90 000
At de 01/01/N+1 au 30/04/N+1 = 90 000*4/12 = 30 000
(3) Valeur de cession = VO - somme des at = 36 000- 16 500= 19500
 est un intérêt sur 10 mois, alors l'intérêt à payer à l'échéance des 12 mois (fin février N+1) est : 10 000*12/10 = 12 000
intérêt : I=C*t donc 12 000 = 100 000*t d'où t=12000/100000 =12%
4 mois i.e du 01/01/N+1 au 30/04/N+1. Cet intérêt provient de 2 montants différents. Il s'agit de l'intérêt du 01/01/N+1 soit un
t : 10 000*12/10 = 12 000
de l'intérêt du 01/01/N+1 soit un mois portant sur une dette de 200 000 puis de l'intérêt courant du 01/02/N+1 au 30/04/N+1
ant du 01/02/N+1 au 30/04/N+1 (3 mois) émanant de la dette restante : 200 000-40 000=160 000. Intérêt du 01/01/N = 200 00
000. Intérêt du 01/01/N = 200 000*15*1/12 = 2 500. Intérêt 01/02/N+1 au 30/04/N+1 = 160 000*15*3/12 = 6 000
000*15*3/12 = 6 000
 BUDGET DES ENCAISSEMENTS

ELEMENTS MONTANT JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL

BILAN
CREANCES CLIENTS 18760 18760
BUDGET DES VENTES
VENTES TTC
JANVIER 36934 10974 25960
FÉVRIER 36934 10974 25960
MARS 36934 10974 25960
AVRIL 36934 10974
MAI 36934
JUIN 36934
BUDGET DES INVESTISSEMENTS
CESSION 3540 3540
TOTAL 243904 33274 36934 36934 36934

BUDGET DE TVA
ELEMENTS MONTANT JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL
TVA COLLECTE
TVA/VENTE 33804 5634 5634 5634 5634
TVA/CESSION 540 540
TOTAL TVA COLLECTE 34344 6174 5634 5634 5634
TVA DEDUCTIBLE
TVA/MP 12960 2160 2160 2160 2160
TVA/AUTRES APPROVISIO 1,296 216 216 216 216
TVA/IMMOBILISATION 3240 3240
TOTAL TVA DEDUCTIBLE 17,496 2,376 5,616 2,376 2,376
TVA DUE 16,848 3,798 18 3,258 3,258

BUDGET DES DECAISSEMENTS

ELEMENTS MONTANT JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL

BILAN
DETTES FINANCIERE 38200 4500
DETTES FOURNISSEURS 21000 10500 10500
DETTES FISCALES ET SOCIA 3800 3800
BUDGET DES ACHATS
ACHAT DE MP 84960 14160 14160
AUTRES APPROV 8496 1416 1416 1416 1416
BUDGET DE PRODUCTION
MOD 72600 12100 12100 12100 12100
AUTRES CHARGES 44800
BUDGET DES INVESTISSEMENTS
IMMOBILISATION
SSEMENTS

BILAN PREVISIONNEL
MAI JUIN COMPTES MONTANT

25960
10974 25960
10974 411.Client 25960

36934 36934 411.Client 25960

TVA
MAI JUIN

5634 5634

5634 5634

2160 2160
216 216

2,376 2,376
3,258 3,258

ISSEMENTS
BILAN PREVISIONNEL
MAI JUIN COMPTES MONTANT

16.EMPRUNT 33700
14160 14160 401.FRS 28320
1416 1416

12100 12100
401.FRS 10750
0