GESTION PREVISIONNELLE SKINEIGE CORRIGE

BILAN AU 31 DECEMBRE N - BILAN APRES REPARTITION

ACTIF
PASSIF
BRUT réduction NET
Immobilisations capitaux propres
fonds de commerce 40,000 40,000 capital social 50,000
immos corporelles 190,000 120,000 70,000 réserves 31,590
titres de participation 60,000 60,000 résultat 0
dettes financières
Actif circulant : emprunt 80,000
Stock matières 1ères 38,000 38,000 intérêts courus non échus 1,800
Stock produits finis 42,390 42,390 Découverts bancaires 21,000
Créances clients 30,000 30,000 dettes d'exploitation
Disponibilités 1,000 1,000 dettes fournisseurs 36,000
dettes fiscales (TVA) 10,000
dettes fiscales (IS) 10,000
dettes sociales 40,000
dettes diverses 1,000
TOTAL 401,390 120,000 281,390 TOTAL 281,390

BUDGET DES VENTES BUDGET DES ACHATS

MOIS Janvier Février Mars MOIS Janvier Février Mars
ventes HT 95,000 54,000 108,000 achats HT 30,000 28,000 33,000
TVA 19,000 10,800 21,600 TVA 6,000 5,600 6,600
ventes TTC 114,000 64,800 129,600 Achats TTC 36,000 33,600 39,600

Budget des charges de personnel Janvier Février Mars

charges de personnel sans comm 20,720 18,480 22,400
salaires bruts sans comm 14,800 13,200 16,000
commissions brutes 1,640 1,900 1,080
salaires bruts totaux 16,440 15,100 17,080
salaires nets totaux 13,152 12,080 13,664
charges salariales 3,288 3,020 3,416
charges patronales 6,576 6,040 6,832
total des charges sociales 9,864 9,060 10,248
total des chges de personnel 23,016 21,140 23,912

Budget de TVA Janvier Février Mars Bilan

TVA collectée 19,000 10,800 21,600
TVA déductible sur achats 6,000 5,600 6,600
TVA déd sur services extérieurs 624 540 672
TVA déductible sur immo 10,000
crédit de TVA antérieur 0 0 0 0
total TVA déductible 6,624 6,140 17,272
TVA due 12,376 4,660 4,328
TVA décaissée 10,000 12,376 4,660 4,328

Budget des encaissements Janvier Février Mars créances

encaissemt créances bilan 30,000
dividendes (titres de participation) 8,000
encaissement au comptant 57,000 32,400 64,800
encaissement 30 jours 57,000 32,400 64,800
TOTAL 87,000 97,400 97,200 64,800
Budget des décaissements Janvier Février Mars dettes
décaissement dettes fournisseurs 24,000 12,000
paiement achat 30 jours 18,000 16,800 19,800
paiement achat 60 jours 18,000 16,800 19,800
services extérieurs au comptant 2,912 2,520 3,136
services extérieurs à 30 jours 2,912 2,520 3,136
salaires nets 13,152 12,080 13,664
charges sociales 40,000 29,172
TVA 10,000 12,376 4,660 4,328
IS 9,000
investissement 30,000 30,000
remboursement emprunt 10,400
TOTAL DECAISSEMENTS 90,064 59,888 108,180

Budget de trésorerie Janvier Février Mars

trésorerie initiale -20,000 -23,064 14,448
total encaissements 87,000 97,400 97,200
total décaissements 90,064 59,888 108,180
trésorerie finale -23,064 14,448 3,468

Compte de résultat prévisionnel du 1er TRIMESTRE N

CHARGES PRODUITS
Achats mousse 91,000 Ventes 257,000
Var Stocks mousse (SI-SF) 8,000 Prod stockée (SF - SI) -9,870
Charges de personnel 68,068
Services extérieurs 15,300 Produits financiers 8,000
Dotation aux amort 5,167
Charges fin 600
Total charges 188,135 Total produits 255,130
résultat avant impôt 66,995 PERTE
Impôt sur bénéfice 22,332
résultat net 44,664
TOTAL 255,130 TOTAL 255,130

BILAN PREVISIONNEL AU 31 MARS N+1

ACTIF
PASSIF
BRUT réduction NET
Immobilisations capitaux propres
fonds de commerce 40,000 40,000 capital social 50,000
immos corporelles 240,000 125,167 114,833 réserves 31,590
titres de participation 60,000 60,000 résultat 44,664
dettes financières
Actif circulant : emprunt 72,000
Stock matières 1ères 30,000 30,000 intérêts courus non échus 0
Stock produits finis 32,520 32,520 Découverts bancaires 0
Clients 64,800 64,800 dettes d'exploitation
crédit de TVA 0 0 dettes fournisseurs 89,536
Disponibilités 3,468 3,468 dettes sociales 29,172
dettes fiscales (TVA) 4,328
dettes fiscales (IS) 23,332
dettes diverses (dividendes) 1,000
TOTAL 470,788 125,167 345,621 TOTAL 345,621