EXAMENDE BUDGETISATION

SAMEDI 6 MAI 2017 Licence ACOFI

UNIVERSITES MAROCAINES
Augustin GUIBERT
1H30
CONSIGNES
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Détailler les calculs quand vous l’estimez nécessaire

MERCI DE NE RENDRE QUE LES ANNEXES, gardez le reste de l’énoncé

La Compagnie Française d’Escabeau COFRES fabrique un produit unique qu’elle vend par différents
canaux de distribution.

Vente annuelle 72 000 escabeaux à 75 € HT l’unité.

Les coefficients saisonniers seraient les suivants : Janvier : 1,1 puis février : 0,9 puis mars 0,9
Les clients règlent en moyenne 50% au comptant et 50% à 30 jours.

On estime que 40% des ventes sont réalisées grâce à des intermédiaires extérieurs à l’entreprise. Ces
intermédiaires adressent à COFRES une facture chaque mois qui comprend
- Une partie fixe de 3 000 € (HT)
- Une commission de 5% (HT) du chiffre d’affaires HT qu’ils réalisent
Le règlement de ces intermédiaires s’effectue le mois suivant la réalisation de la vente

L’activité de production est régulière sur l’ensemble de l’année et s’étend sur 12 mois.
Les achats mensuels s’élèveraient à 120 000 € HT.
Les règlements aux fournisseurs s’effectuent ainsi : 50% au comptant et le solde à 30 jours.

Les salaires bruts du personnel s’élèveraient annuellement à 1 500 000 € et les charges patronales et
salariales sont calculées respectivement au taux de 40% et 20%.
Les salaires sont réglés le mois même et les charges sociales le mois suivant.

Toutes les autres charges s’élèveraient annuellement à 1 362 000 € dont 162 000 € d’amortissement. La
TVA sur ces frais se monterait en moyenne à 10 600 € par mois.
On supposera que ces charges sont réglées au comptant

L’entreprise envisage d’acquérir un nouveau matériel de production d’une valeur de 320 000 € HT. Ce
matériel pourrait être livré courant janvier. Les modalités de règlement prévues sont :
- 84 000 € à la livraison
- Le solde en 6 versements égaux, tous les mois, à partir de février
Ce bien sera amorti en linéaire sur 5 ans à compter d’avril N+1.
A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 1
Début juin N, la COFRES avait obtenu de son banquier un crédit à moyen terme de 300 000 € au taux de
3%, remboursable en 5 ans par annuités constantes le 31/05 de chaque année
Le PDG de la COFRES a fait savoir qu’il souhaiterait le remboursement d’une partie des avances faîtes
par lui : 200 000 € en février et 200 000 € en novembre.

COFRES est assujetie à la TVA au taux normal de 20% sur la totalité de ses opérations

Annexe - Bilan au 31 / 12 / N

ACTIF PASSIF
Immobilisations BRUT réduction NET Capitaux propres & provisions
incorporelles capital social 400 000
corporelles 2 000 000 563 990 1 436 010 réserves 592 910
financières 0 résultat 0
avance des associés 700 000
Actif circulant : BRUT réduction NET Dettes financières
Stock de matières premières 100 000 100 000 emprunt 300 000
Stock de produits finis 148 180 148 180 intérêts courus non échus 5 250
Créances clients (1) 292 990 292 990 Découverts bancaires 0
Créances fiscales (TVA) 0 0 Dettes d'exploitation
VMP 75 000 75 000 dettes fournisseurs (2) 190 000
Disponibilités 225 100 225 100 dettes sur immobilisations 0
dettes fiscales (TVA) 29 120
dettes sociales 60 000
TOTAL 2 841 270 563 990 2 277 280 TOTAL 2 277 280

(1) créances à 30 jours 301 040 €

(2) dettes à payer en janvier N+1

Pour simplifier, on considère que :

- la société n’est pas soumise à l’IS
- le stock au 31/3/N+1 de matières premières et de produits finis sera égal à celui existant au
31/12/N+1

Travail à faire : en utilisant les tableaux annexes mis à votre disposition, construire :
- Le budget des ventes
- Le budget des frais de distribution
- Le budget de TVA
- Le budget des encaissements & des décaissements
- Le budget général de trésorerie (inutile de chercher à l’équilibrer)
- Le compte de résultat du 1er trimestre N+1
- Le bilan prévisionnel au 31 mars N+1

REMARQUE :
- il se peut que les tableaux comportent plus de lignes que nécessaire

A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 2

NOM : UNIVERSITE :
PRENOM :
Budget des ventes JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Coefficients saisonniers
Quantités vendues (chaque mois)
Chiffre d'affaires HT
TVA
Chiffres d'affaires TTC

Budget des frais de distribution JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
partie fixe
partie variable (commission)
Total HT des frais de distribution
TVA
Total TTC des frais de distribution

Budget de TVA JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)

TVA Collectée
Détail de la TVA déductible :
TVA sur achat matières 1ères
TVA sur frais de distribution
TVA sur autres charges
TVA sur immobilisation
Crédit de TVA précédent
Total TVA déductible
TVA due
TVA à payer

Budget des encaissements JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Créances au bilan N
Ventes au comptant
Ventes à 30 jours
TOTAL des encaissements

Budget des décaissements JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Dettes fournisseurs dues fin N
Achats au comptant
Achats à 30 jours
Salaires nets
Charges sociales
Autres charges
Frais de distribution
Achat immobilisation
Remboursement avance PDG
TVA à payer
TOTAL des décaissements
BUDGET DE TRESORERIE JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Trésorerie initiale
Encaissements
Decaissements
trésorerie finale

Compte de résultat prévisionnel du 1er TRIMESTRE N+1

CHARGES PRODUITS

TOTAL TOTAL

BILAN AU 31 MARS N+1 - BILAN AVANT REPARTITION

ACTIF PASSIF
Immobilisations BRUT réduction NET Capitaux propres
incorporelles capital social
corporelles réserves
financières résultat
avance des associés
Actif circulant : NET Dettes financières
Stock de matières premières emprunt
Stock de produits finis intérêts courus non échus
Créances clients Découverts bancaires
Créances fiscales Dettes d'exploitation
VMP dettes fournisseurs
Disponibilités dettes sur immobilisations
dettes fiscales
dettes sociales
TOTAL TOTAL