UFR SEGGAT L3 mention Gestion

Exemple 2 : Le bilan prévisionnel

Travail à faire : Établir le bilan prévisionnel du premier semestre N+1 (annexe 6).
Annexe 1 : Bilan au 31/12/N

Actif Brut Amort Net Passif Net

Actif Immobilisé Capitaux Propres

Bâtiments 1 200 000 360 000 840 000 Capitaux propres 1 842 100
Machines 1 800 000 540 000 1 260 000
Total 1 3 000 000 900 000 2 100 000 Total 1 1 842 100
Actif Circulant Dettes
Stocks de produits finis 15 000 15 000 Emprunts 310 000
Créances clients 120 000 120 000 Dettes fournisseurs 180 000
Disponibilités 130 000 130 000 Dettes fiscales et sociales 1 32 900
Total 2 265 000 265 000 Total 2 522 900
Total général 3 265 000 900 000 2 365 000 Total général 2 365 000

Annexe 2 : Budgets de trésorerie (premier semestre N+1)

Budget des encaissements Janvier Février Mars Trim 2
Créances clients N-1 120 000
Ventes encaissées 216 000 216 000 216 000
Emprunt 180 000
Total encaissements 120 000 396 000 216 000

Budget des décaissements Janvier Février Mars Trim 2

Dettes fournisseurs N 180 000 0 0
Achats de matières premières 75 000 150 000 150 000 75 000
Autres achats 110 540 68 180 69 180 56 640
TVA à décaisser 5 000 3 220 3 220 -16 780
Salaires nets payés le 7 900 8 500 8 500 8 500
Charges sociales à payer 0 20 000 0 16 500
Investissements TTC 0 0 120 000
Total décaissements 378 440 249 900 350 900

Budget de trésorerie Janvier Février Mars

Trésorerie initiale (disponibilités) 130 000 -128 440 17 660
Encaissements 120 000 396 000 216 000
Décaissements 378 440 249 900 350 900
Trésorerie finale -128 440 17 660 -117 240

Annexe 3 : Fiche de stock de produits finis

Quantité Coût unitaire Montant
Stocks initial 11 1 363,64 15 000,00
Entrée de stocks 750 716,80 537 600,00
Consommations 360 736,56 265 163,20
Stock final 401 716,80 287 436,80

Gestion budgétaire 1 Raphaël HAMON

UFR SEGGAT L3 mention Gestion

Annexe 4 : Renseignements divers sur le trimestre 1 en N+1

• Les dotations aux amortissements de la période sont de 45 000 € pour les machines et de 30 000
pour les bâtiments.
• Investissement dans une nouvelle machine pour 100 000 €.

Annexe 5 : Compte de résultat prévisionnel du premier trimestre N+1

Charges N Produits N
Achats de MP 375 000,00 Ventes de produits finis 540 000,00
Autres charges de production 75 600,00 Production stockée 272 436,80
Autres charges de distribution 188 000,00
Fournitures générales 3 600,00
Charges de personnel 42 000,00
Dotation aux amortissements 75 000,00
Charges financières 3 293,33
Total des charges 762 493,33 Total des produits 812 436,80
Résultat net (bénéfice) 49 943,47 Résultat net (perte)
Total général 812 436,80 Total général 812 436,80

Annexe 6 : Bilan prévisionnel fin 1er trimestre N+1

Actif Brut Amort Net Passif Net

Actif Immobilisé Capitaux Propres
Bâtiments Capitaux propres
Machines Résultat
Total 1 Total 1
Actif Circulant Dettes
Stocks de PF1 Emprunts 479 293,33
Créances clients Dettes fournisseurs
Autres créances Dettes fiscales et sociales

Disponibilités Solde créditeur de banque

Total 2 Total 2
Total général Total général
1
Produits finis

Gestion budgétaire 2 Raphaël HAMON