EXAMENDE BUDGETISATION

SAMEDI 16 MAI 2015 Licence ACOFI

UNIVERSITES MAROCAINES
Augustin GUIBERT
1H30
CONSIGNES
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Détailler les calculs quand vous l’estimez nécessaire

MERCI DE NE RENDRE QUE LES ANNEXES, gardez le reste de l’énoncé

L’entreprise SKINEIGE est spécialisée dans la production et la commercialisation de petites

pièces métallurgiques pour les remontées mécaniques des stations de ski.

Annexe 1 : prévision d’activité et de charges pour le 1er trimestre N+1

VENTES en € ACHATS en €
Janvier Février Mars Janvier Février Mars
95 000 54 000 108 000 30 000 28 000 33 000
Les clients paient 50% au comptant et 50% à 30 jours par effet de commerce.
Pour information, les ventes de décembre s’élevaient à 82 000 €.
Les fournisseurs sont réglés 50% à 30 jours et 50% à 60 jours.

Charges de personnel (sans compter les commissions sur ventes mais avec les charges sociales) :
Janvier Février Mars
20 720 € 18 480 22 400
Les cotisations salariales et patronales représentent respectivement 20% et 40% des salaires bruts.
Le personnel est payé le mois même et les cotisations sociales sont réglées le 15 du trimestre
suivant

Amortissements des immobilisations :

pour simplifier, on retient un amortissement linéaire sur 10 ans

Montant HT des services extérieurs du 1er trimestre (paiement ½ au comptant, ½ à 30 jours)

Janvier Février Mars
5 200 € 4 500 € 5 600 €
60% de ces services sont soumis à TVA

Charges de distribution : elles correspondent à des commissions versées mensuellement aux

vendeurs et elles sont calculées sur les ventes HT du mois précédent. Le montant brut de ces
commissions s’élève ainsi à 2% du chiffre d’affaires. Ces commissions sont soumises à
cotisations patronales et salariales dans les mêmes conditions que la main d’œuvre directe.
A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 1
Impôts : TVA et IS
Taux de TVA : 20% aussi bien pour les ventes que pour les charges soumises à TVA. Les
services extérieurs supportent la TVA à hauteur de 60%.
Pour l’impôt sur les sociétés, SKINEIGE est soumis au régime et au taux normal de 33.1/3%.
Les acomptes d’IS de 9 000 € sont versés aux dates limites.

Investissement et financement :
L’entreprise envisage d’acquérir un équipement industriel d’un montant de 50 000 € en mars N+1
(taux de TVA : 20%). Règlement : 50% au comptant et 50% à 30 jours.
Cet équipement fait l’objet d’un amortissement linéaire sur 10 ans à compter du 1er mars N+1.
Par ailleurs, les titres financiers possédés devraient lui permettre de recevoir 8 000 € de
dividendes en février
L’entreprise a soucrit un emprunt le 1er avril N pour un montant de 80 000 €. Remboursement par
amortissement constant sur 10 ans au taux de 3%. 1er remboursement : le 30 mars N+1.

Stocks : Au 31 mars N+1, le stock de produits finis est évalué à 32 520 € et celui de matières
premières à 30 000 €.

Annexe 2 : bilan SKINEIGE au 1er janvier N+1

ACTIF
PASSIF
BRUT REDUCTIONS NET
Immobilisations capitaux propres
Fond de commerce 40 000 40 000 capital 50 000
Immos corporelles 190 000 120 000 70 000 réserves 31 590
Titres de participation 60 000 60 000 résultat 0
dettes financières
Actif circulant : emprunt 80 000
Stock matières 1ères 38 000 38 000 intérêts courus non échus 1 800
Stock produits finis 42 390 42 390 Découverts bancaires 21 000
Créances clients (1) 30 000 30 000 dettes d'exploitation
Disponibilités 1 000 1 000 Dettes fournisseurs (2) 36 000
Dettes fiscales (TVA) 10 000
Dettes fiscales (IS) 10 000
Dettes sociales (3) 40 000
Dettes diverses (4) 1 000

TOTAL 391 390 120 000 281 390 TOTAL 281 390

(1) encaissables en janvier

(2) dont 2/3 payables en janvier et 1/3 en février
(3) à régler en janvier
(4) dividendes à payer en juin

Travail à faire : en utilisant les tableaux annexes mis à votre disposition, construire :
o Le budget des charges de personnel
o Le budget de TVA
o Le budget des encaissements & des décaissements
o Le budget général de trésorerie
o Le compte de résultat du 1er trimestre N+1
o Le bilan prévisionnel au 31 mars N+1

A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 2

NOM
PRENOM
UNIVERSITE
Budget des charges de personnel JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Charges de personnel sans com 20 720 18 480 22 400
salaires bruts sans commissions
commissions brutes
salaires bruts totaux
salaires nets totaux
charges salariales
charges patronales
total des charges sociales
total des chges de personnel

Budget des encaissements JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
créances au bilan
dividendes
ventes au comptant
ventes à 30 jours
total des encaissements

Budget de TVA JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)

TVA COLLECTEE
DETAILS DE LA TVA DEDUCTIBLE :
Achats Matières Premières
Services extérieurs
Achat immobilisation
Crédit de TVA précédent
Total TVA DEDUCTIBLE
TVA DUE
TVA à payer

Budget des décaissements JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Dettes fournisseurs
Achats à 30 jours
Achats à 60 jours
Services extérieurs au comptant
Services extérieurs à 30 jours
Salaires nets
Charges sociales
TVA à payer
IS
Remboursement Emprunt
Total des décaissements
BUDGET DE TRESORERIE JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement)
Trésorerie initiale
Encaissements
Decaissements
trésorerie finale

Compte de résultat prévisionnel du 1er TRIMESTRE N+1

CHARGES PRODUITS

TOTAL TOTAL

BILAN AU 31 MARS N+1

ACTIF
PASSIF
BRUT réduction NET
Immobilisations capitaux propres
fonds de commerce capital social

immos corporelles réserves

titres de participation résultat

dettes financières
Actif circulant : emprunt

Stock matières 1ères intérêts courus non échus

Stock produits finis Découverts bancaires

Créances clients dettes d'exploitation

Créances fiscales (TVA) Dettes fournisseurs

Dettes fiscales (TVA)

Dettes fiscales (IS)

Disponibilités Dettes sociales

Dettes diverses

TOTAL TOTAL