Budget de trésorerie

Le bilan d’une entreprise se présente comme suit :

Actif Montant net Passif Montant net

Immobilisations corporelles 250 000 Capital social 308 000
Immobilisations financières 7 500 Réserve légale 15 000
Stocks de marchandises 487 500 Autres réserves 122 000
Clients 169 750 (a) Dettes de financement 210 000
Etat (TVA déductible) 36 750 Fournisseurs et comptes 232 500(c)
Autres débiteurs 25 000 ( b ) rattachés
Comptes de régularisation 8 500 Etat 39 000(d)
actif Autres créanciers 26 750 (e)
banque 15 000 Comptes de régularisation 46 750
passif

1 000 000 1 000 000

(a) 30% seront payés en janvier n +1, 30% en février et 40% en mars
(b) 20 000 seront payés en février et le reste en mars
(c) Seront réglés en janvier (1/3), février (1/3) et mars (1/3)
(d) TVA à régler fin janvier : 17 000 ; reliquat de l’impôt sur les sociétés à payer
le 31/03 /n+1 : 22 000. le montant de l’IS au titre de l’exercice n s’est élevé à 82 000
(e) Seront réglés ainsi : 8 000 en janvier, 10 000 en mars et le reste en juillet
n+1

Cette entreprise est soumise au régime des encaissements en matière de TVA ; le taux
de l’impôt sur les sociétés est de 30%.
Les prévisions établies sont les suivantes :

Ventes HT (TVA 20%)

Donnée Janvier Février Mars Avril Mai Juin

s
120 00 140 00 155 00 170 00 110 00 180 00
HT
0 0 0 0 0 0

Achats

Donnée Janvie Févrie Mars Avril Mai Juin

s r r
HT 60 00 75 00 82 00 80 00 90 00 62 00
0 0 0 0 0 0

Modalités :
- de règlement des clients : 30% au comptant, 10% à 30 jours et 60% à 90 jours
(fin de mois)
- de paiement des fournisseurs : 50% à 60 jours et 50% à 90 jours (fin de mois)
Les frais de personnel sont estimés à 35 000 par mois et sont réglés à la fin du mois.
Les charges sociales correspondantes représentent 28% des salaires et sont réglées le
mois suivant.

Les autres charges externes sont évaluées à :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin
17 850 16 660 21 420 23 800 26 180 15 470
Elles sont payées au comptant.
Un associé fera en janvier un apport en compte courant de 50 000.
L’acquisition d’une machine est prévue pour avril ; elle sera payée en mai ; prix HT =
40 000 ; TVA = 8000

Travail à faire
Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuel pour les six premiers mois
de l’année n + 1.