Université Hassan II – Aïn Chock Année Universitaire 2021/2022

Faculté des Sciences Juridiques, Examen de contrôle de gestion

Economiques et Sociales de Professeure : W. NOKAIRI
Casablanca Durée : 1heure

Le bilan résumé d’une entreprise se présente ainsi au 31 décembre N :

Actif Montant Passif Montant

Immob. corporelles et incorporelles 233.000 Capital 234.400
Cautionnements versés 3.100 Résultats 16.700
Stocks de marchandises 186.400 Provisions pour R&C 14.800
Créances Clients 1.200 Emprunt à MT 29.800
Etat TVA déductible 4.000 Emprunts à CT 20.500
Disponibilités 13.300 Dettes fournisseurs 81.000
Dettes fiscales et sociales 1.800
Etat (TVA due) 6.000
Associés comptes courants 36.000
Total 441.000 441.000

Autres éléments :
 Créances Clients : les paiements attendus se feront par tiers en janvier, février et mars.
 Dettes Fournisseurs : le paiement se fera par tiers en janvier, février et mars.
 TVA déductible : elle concerne les achats et les frais de décembre N.
 TVA due : payable en janvier.
 Dettes fiscales et sociales : le ¼ de l’IS est réglé chaque fin de trimestre.
 Provisions pour risques et charges : elles ont été constituées en raison de certaines litiges et en prévision
de grosses réparations. Les décaissements suivants sont envisagés : février : 7000 et mars : 4800.
 Les emprunts à MT donnent lieu à deux versements semestriels de 5200 dh, l’un en juin et l’autre en
décembre de chaque année.
 L’emprunt à CT sera remboursé dans un délai de 3 mois, comme suit : janvier : 5000 dh, février : 5000
dh et mars : 10500 dh.

Pour le 1er semestre N+1, on vous communique les prévisions suivantes :

Budget des ventes :

Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Ventes HT 50.000 60.000 80.000 90.000 100.000 50.000
TVA 10000 12000 16000 18000 20000 10000
Ventes TTC 60.000 72.000 96.000 108.000 120.000 60.000
Les clients règlent : 70% au comptant, 30% à 30 jours fin de mois.
Budget des achats :
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achats HT 20.000 30.000 50.000 40.000 50.000 20.000
TVA 4000 6000 10000 8000 10000 4000
Ventes TTC 24.000 36.000 60.000 48.000 60.000 24.000
Les règlements s’effectuent de la manière suivante : 30% à 30 jours fin de mois, 70% à 60 jours fin de mois.
Salaires :
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Salaires 12.000 13.000 14.000 14.000 15.000 16.000
Le personnel est payé avant la fin du mois
 Les charges sociales sont estimées à 50% des salaires et sont payées le mois suivant.
 Les autres charges d’exploitation sont comme suit : (500 dh de charges d’amortissement sont incluses)
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin
A.C.E 4000 5000 5000 6000 7000 7000

TVA :
 Le taux est de 20% sur les ventes et les achats ;
 Le règlement de la TVA se fait le 20 du mois suivant.

Travail à faire :
Présenter le budget des encaissements, des décaissements, de TVA (régime débit) et de la trésorerie.