EXERCICE DE SIMULATION

Le bilan d’une entreprise ABC au 31/12/2022 est le suivant :

Actif Passif
Actif immobilisé 400.000 Capital social 300.000
Réserves 80.000
Emprunt 4 100.000
Stock de M/ses 90.000
Clients 1 80.000 Fournisseurs 90.000
2 5
Autres créanciers 40.000
Etat débiteur 3 77.000 Organismes sociaux 6 8.000
Trésorerie Actif 88.000 Etat créditeur 7 80.000
Trésorerie Passif 62.000
Total 725.000 Total 725.000
(1) A encaisser 25% en janvier, 50% en février et 25% en mars
(2) 10.000 à encaisser le 18 Mars ; 30.000 le 23 Avril.
(3) 15.000 de TVA récupérable sur charges
(4) A rembourser par amortissements constants pendant 20 trimestres. Plus des intérêts de 7% TVA de 10%.
(5) payable 50% en janvier, le reste en février
(6) à payer en janvier
(7) Crédit de TVA de 5400 dhs, le reste concerne le reliquat de l’IS de l’année précédente.

Les prévisions du premier trimestre 2023 :

Janvier Février Mars
Ventes HT 280.000 350.000 395.000
Achats HT 100.000 220.000 150.000
Autres charges (HT) 15.000 20.000 28.000
Salaires 40.000 40.000 40.000
Investissement HT ---- 75000 ----
Informations complémentaires :
- Les salaires sont payables au comptant.
- Les charges sociales représentent 20% des salaires payables le mois suivant.
- Les clients payent 1/3 au comptant, 1/2 dans 30 jours le reste dans 60 jours.
- Les fournisseurs sont payables 40% au comptant le reste dans 30 jours.
- Le loyer mensuel HT est 6000dh payable par avance au début de chaque 2 mois.
- Un nouvel actionnaire a promis qu’il apportera 20.000dh au capital en janvier,
- L’entreprise compte recevoir un nouvel emprunt de 34 000 le 25 Mars.
- La déclaration mensuelle de la TVA au taux de 20% selon le régime des encaissements.
- L’immobilisation est payée 20% au comptant ; 50% le mois 11 ; le reste dans un an.

Travail à faire : Présenter la situation prévisionnelle du premier trimestre 2023 ;

EXERCICE SALAIRE