Etude de cas n°2

L’entreprise Ldigital vous fournit les informations suivantes :

Actif N Passif N
Immobilisations nettes 240 000 Capitaux propres 300 000
Stocks de matières premières 12 000 Emprunt 30 000
Stock de produits finis 60 000 Fournisseurs 24 000
Clients 32 000
Banque 10 000
TOTAL 354 000 TOTAL 354 000

Budget des ventes

Mois (N+1) janvier février mars avril
Prévisions de ventes 65 000 60 000 75 000 40 000

Budget des approvisionnements

Mois (N+1) janvier février mars avril
Prévisions d’achat de matières 38 500 28 500 31 000 20 000

Budget autres charges

Mois (N+1) janvier février mars avril
Autres charges prévisionnelles 8 000 6 000 12 000 15 000

Autres informations (N+1):

1. En janvier, l’entreprise envisage l’achat d’une nouvelle machine dont la valeur est de 50 000 DHS.
La machine sera payée 60% au comptant, 20% fin février et 20% fin mars
2. L’entreprise compte rembourser 40% de ses emprunts (20% fin janvier et 20% fin février)
3. Les créances clients et les dettes fournisseurs qui figurent au bilan arrivent à échéance fin janvier
4. Les fournisseurs seront payés 1 mois après la livraison
5. Les clients de l’entreprise paient 30% le mois de livraison et le reste le mois suivant
6. Les autres charges sont réglées au comptant le mois de leur constatation

TAF :
1. Présentez la démarche d’établissement du budget de trésorerie de l’entreprise.
2. Présentez le budget des encaissements et des décaissements pour les 4 premiers mois de l’année N+1
de l’entreprise Ldigital.

NB : La TVA n’est pas prise en compte.