Exercice n°2 :

La société alpha spécialisé dans la commercialisation d’un certain de pièce de rechange pour
automobile, La société met à votre disposition les données suivantes afin d’élaborer pour les
cinq premiers mois de
l’exercice N+1 :
1. Le budget de ventes
2. Le budget des achats
3. Le budget des autres charges externes
4. Le budget de frais de personnel
5. Le budget de TVA
6. Le budget de trésorerie
7. le bilan et le CPC prévisionnel
Annexe 1 :
Bilan du
31/12/N
Actif Bruts A&P Nets Passif Montant
Immobilisations Corporelles 400.000 90.000 310.000 Capital 160.000
Titres De Participation 50.000 50.000 Réserves 67.500
Stock De Marchandises 30.000 30.000 Résultat Net 80.000
Clients 60.000 60.000 Emprunt(1) 70.000
Acomptes De L’IS 8.000 8.000 Intérêts à Payer 4.500
Caisse 3.000 3.000 Fournisseurs des Achats 40.000
Fournisseurs des Autres Charges 12.000
Dettes Sociales 3.500
Dettes Diverses IS 8.000
à Payer 14.000
TVA à Payer 1.500

Total 551.000 90.000 461.000 Total 461.000

(1) dont
découvert 10.000
 les Ventes HT
- Janvier : 45.000dhs- Février : 38.000dhs
- Mars : 50.000dhs- Avril : 60.000dhs
- Mai : 80.000dhs- Juin : 70.000dhs
 La société se fait livrée un mois avant, et ils sont estimé à 30% des ventes du mois
suivant
 Les autres charges externes sont estimées à 12% des ventes du mois payable le mois
suivants
 Les salaires bruts estimés à 12% du chiffre d’affaire du mois
 Les clients paient 40% au comptant le reste le mois suivant
 Les créances clients au bilan sont à encaisser en janvier N+1
 Les fournisseurs des achats sont payables 50% au comptant le reste le mois suivant
 Les dettes fournisseurs des achats figurantes au bilan sont payables en janvier N+1
 Les salaires sont payables le 30 du mois
 Les charges sociales représentent 40% part patronale et 15% part salariales
payable le mois suivant
 L’emprunt a été contracté le 01/03/N remboursable par annuité taux d’intérêts
9% l’an (on néglige la TVA sur les intérêts et sur les agios) sur 4ans
 Les dettes diverses sont envers un fournisseur de matériel payable en janvier N+1
 La société prévoit l’acquisition d’un équipement en janvier pour 60.000dhs HT
amortissable sur 8ans linéaire
 Le taux de TVA est de 20%
 Les immobilisations corporelles figurant au bilan sont amortissable au taux linéaire de
10%
 La société envisage distribuer 40% du résultat en juin N+1
 Les impôts et taxes annuelles seront payés en février pour 2.400dhs (ils concernent
l’année N+1)
 La société envisage céder la moitié des titres de participation pour 29.000dhs en avril
N+1
 L’acompte est de 3.500 par trimestre
 Le reliquat de l’IS sera payé en Avril N+1
 Le taux d’agios 15
 Les disponibilités en caisse ne seront pas utilisées durant cette période
 Le stock final du 31/mai N+1 est estimé à 24.000dhs