SNAD SER

Pour l’entreprise « SNAD SER », nous disposons des renseignements suivants :

Bilan au 31-12-2010
Actif Passif
Actif immobilise net 420000 Capital social 300000
Stock de marchandises 45000 réserves 137400
Clients et comptes rattachés (1) 192000 Fournisseurs et CR (3) 150000
Etat débiteur (2) 34000 Organismes sociaux (4) 4600
Trésorerie actif 65000 Etat créditeur (5) 72000
Trésorerie passif 92000
Encaissements- décaissements relatifs aux éléments du bilan :
1) à encaisser 30% en janvier ,40% en février et le reste en mars
2) il concerne la TVA récup sur charges : 9000 en janvier ,17500 en février et 7500 en avril
3) payable 70% en janvier le reste en mars
4) a payé en janvier
5) dont TVA due : 18000, TVA facturée : 32000 et le reste reliquat de IS.
Les prévisions du premier semestre de l’exercice 2011 sont :
Ventes
Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin
H.T 100000 120000 150000 180000 240000 300000
T.V.A
Achats
Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin
H.T 30000 40000 50000 55000 60000 70000
T.V.A
Autres charges externes
Données Janvier Février Mars Avril Mai Juin
H.T 5000 6000 6200 7000 7000 8000
T.V.A
• Salaires mensuels 20 000 DH ; charges sociales 20% payable le mois suivant
• Modalités de paiement

Clients : 10% au comptant, 20% dans 30 ,20% dans 60 jours et le reste
dans 90 jours.

Fournisseurs : 30% au comptant 30% dans 30 jours et le reste dans 60
jours

Autres charges externes : au comptant
• La marge commerciale : 70%
Précisions d’ordre fiscal :
• les amortissements annuels déductibles sont estimés à 84000 dhs.
• pour la T.V.A, l’entreprise est soumise au régime des encaissements, le taux : 20%
• L’I.S au titre de l’exercice 2010 s’élève à 14000 dhs.
TRAVAIL A FAIRE
1. Présenter les différents sous budgets :
a. Sous budget des ventes
b. Sous budget des achats
c. Sous budget des autres opérations d’exploitation.
d. Sous budget de la TVA.
2. Etablir le budget de trésorerie
3. Présenter
a. Le bilan au 30/06/2011
b. Le CPC au 30/06/2011
4. Proposer des solutions adéquates pour les soldes de la trésorerie de l’entreprise.