Filière : TCE ANNEE: 2021 /2022

Niveau : technicien FORMAT:BAKKAR

MAT : Gestion de trésorerie Durée : 02 H00

Soit le bilan de l’entreprise « KARIMA » au 31/12/N-1

Actif Nets Passif Nets

Actif immobilisé net 9482 Capital social 60000
Stock de marchandises 0 Réserves 1726
Clients et comptes rattachés 3250 Résultat 8200
Etat débiteur-TVA récupérable sur charges 7200 Emprunts 30000
Trésorerie actif 756 f/ss et comptes rattachés 4080
250 organismes sociaux 250
Etat créditeur 1590
Trésorerie passif 430
 Pour le premier semestre N, les prévisions suivantes vous sont communiquées :

Achats (HT) Ventes (HT) Salaires Autres charges

d’exploitation (HT)
Janvier 5000 8000 1000 680
Février 6000 9800 1100 750
Mars 6000 10500 1200 800
Avril 7000 12000 1500 830
Mai 7500 15000 1600 900
Juin 8000 18000 1750 900
Total 39500 73300 8150 4860
1- Les ventes prévisionnelles comprennent 30% de ventes à l’export pour chaque mois,
payables le mois suivant.
2- Les clients marocains payent selon la modalité suivante :10% dans le mois, 20% dans 30
jours, 20% dans 60 jours et le reste dans 90 jours.
3- Les fournisseurs sont payables : 30% dans le mois, 40% dans 30 jours et le reste dans 90
jours.
4- Les autres charges comprennent 10% d’amortissement, payables au comptant.
5- Les charges sociales représentent 25% des salaires payables le mois suivant.
6- Le conseil administratif à décider de distribuer 30% du résultat net en juin.
7- L’encaissement des créances clients figurent au bilan s’effectuera comme suit : 30% en
janvier, 30% en mars, 20% en avril et le reste mai.
8- Les dettes fournisseurs figurant au bilan seront comme suit : 50% en janvier et le reste
en mars.
9- L’emprunt est remboursable par trimestrialité de 8000dhs( amortissement ) on néglige
les intérêts.
10- La TVA est au taux de 20% selon une déclaration mensuelle( régime encaissement)
11- L’IS dû de l’année N-1 est de 9000dhs
12- La dette organismes sociaux figurant au bilan est payable en janvier.
13- 25% des créances clients figurant au bilan comprennent des créances envers des clients
étrangers payables en janvier.

14- Etat débiteur figurant au bilan comprend : 900 TVA facturée, 300TVA due, et 390
reliquats de l’IS.
Travail à faire :
1- Présenter les différents sous budgets.
2- Etablir le budget de trésorerie.
3- Commenter la situation de cette entreprise