École Supérieure de l’Économie

Numérique 1ère Année LFIG

BAHRINI.OUESLATI.Wadiaa 2018-2019
NEBI Cheima
Comptabilité Générale

TD2 : Analyse générale du bilan

EXE 1. La société ARIMA vous communique les informations suivantes au 1er janvier 2017 : Fournisseur 20000 ;
emprunt 80000 ; clients 20000 ; capital 390000 ; résultat 50000 ; caisse 5000 ; terrain 70000 ; brevet 50000 ;
marchandises 100000 ; frais préliminaire 60000 ; titre de participation 50000 ; btiment 145000 ; banque
70000 ; empruntá moins d’un an 30000.
1. Présenter son bilan au 1er janvier 2017.
Solution:
Bilan d’ouverture de l’entreprise ARIMA au 01/01/2017
Actifs Montants Capitaux propres et passifs Montants
Actifs Non Courants (ANC) 375000 Capitaux Propres 440000
Immobilisations Incorporelles 50000 Capital social 390000
brevet 50000 Résultat reporté 50000
Immobilisations Corporelles 215000
Terrain 70000
Constructions 145000
Passifs 130000
Passifs Non Courants (PNC) 80000
Emprunts et dettes assimilées 80000
Immobilisations financire 50000
Titre de participation 50000
Autres Actifs Non Courants 60000
Frais préliminaires 60000
Actifs Courants (AC) 195000 Passifs Courants (PC) 50000
Stocks 100000 Fournisseurs et Comptes Rattachés (FCR) 20000
Clients et Comptes Rattachés (CCR) 20000 Concours Bancaires (CB) 30000
Liquidité et quivalent de liquidité 75000
Banques 70000
Caisse 5000
Total Actifs 570000 Total Capitaux propres et passifs 570000

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EXE 2. L’entreprise IRFANE vous présente les informations suivantes au 01/01/2015 :
Fournisseurs 45 000 DT
Capital 835 000 DT
Banques 60 000 DT
Emprunts 360 000 DT
Marchandises 230 000 DT
Caisses 50 000 DT
Matériels de transport 340 000 DT
Matériel et outillage 160 000 DT
Constructions 400 000 DT
1. tablir le bilan de l’entreprise ”IRFANE” au 01/01/2015
Solution:
Bilan d’ouverture de l’entreprise ”IRFANE” au 01/01/2015
Actifs Montants Capitaux propres et passifs Montants
Actifs Non Courants (ANC) 900000 Capitaux Propres 835000
Capital social 835000
Immobilisations Corporelles 900000
Constructions 400000
Matériels industriels 160000 Passifs 405000
Matériels de transport 340000 Passifs Non Courants (PNC) 360000
Emprunts et dettes assimilées 360000
Actifs Courants (AC) 340000 Passifs Courants (PC) 45000
Stocks 230000 Fournisseurs et Comptes Rattachés (FCR) 45000

Liquidité et quivalent de liquidité 110000

Banques 60000
Caisse 50000
Total Actifs 1240000 Total Capitaux propres et passifs 1240000
EXE 3. Le bilan de la société Dotcom se présente au 1er janvier 2017 comme suit (les montants sont exprimés
en dinars DT) :
Actifs Capitaux propres et Passifs
Actifs Non Courants (ANC) Capitaux Propres
Constructions 24 000 Capital social 80000
Matériel de transport 14000 Passifs
Fonds Commercial 16 000 Passifs Non Courants (PNC)
Logiciel 2 000 Dettes á long terme 20000
Actifs Courants (AC) Passifs Courants (PC)
Stocks de marchandises 40 000 Fournisseurs 5 000
Banques 6 000
Caisse 13 000
Total 115 000 Total 105 000
Les marchandises sont évaluées au prix de marché, sachant qu’elles se composent de 3000 composants et
sont achetés en 2016 de 10 DT chacun. La construction est btie sur un terrain de 4000 m qui a été acheté
á 1 DT le m. Elle a coté 20000 DT. La société Dotcom doit en réalité 10000 DT á ses fournisseurs,
toutefois le fournisseur Salem a acheté á Dotcom pour 5000 DT de marchandises á crédit.
1. A la lumiére de ces informations, nous constatons que ce bilan présente certaines anoma-
lies au niveau de la forme, des noms des comptes et au niveau des montants, dégagez-les
et présentez le bilan exacte de l’entreprise Dotcom le 1er janvier 2017.
Solution:
— Titre de Bilan : Bilan d’ouverture de l’entreprise Dotcom au 01/01/2017
— Total actifs=Total capitaux propres et passifs : Principe d’équilibre de bilan
— Forme : Immobilisation incorporel avant Immobilisation corporels
— Nom des comptes : Emprunt et dettes assimilés au lieu de Dettes á long terme
— Construction=20000 et on ajoute un compte Terrain = 4000 : Principe de non compensation
— Stock= 3000*10=30000 : Principe de cot historique : on enregistre les opération selon leurs prix
d’acquisition et non pas selon le prix actuel sur le marché
— Fournisseurs et comptes rattachés = 10000 et on ajoute un compte Client et compte rattaché = 5000 :
Principe de non compensation
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 Bilan d’ouverture de l’entreprise Dotcom au 01/01/2017
Actifs Montants Capitaux propres et passifs Montants
Actifs Non Courants (ANC) 56000 Capitaux Propres 80000
Immobilisations Incorporelles 18000 Capital social 80000
Fonds Commercial 16000
Logiciels 2000
Immobilisations Corporelles 38000
Terrain 4000
Constructions 20000
Passifs 30000
Matériels de transport 14000 Passifs Non Courants (PNC) 20000
Emprunts et dettes assimilées 20000
Actifs Courants (AC) 54000 Passifs Courants (PC) 10000
Stocks 30000 Fournisseurs et Comptes Rattachés (FCR) 10000
Clients et Comptes Rattachés (CCR) 5000
Liquidité et quivalent de liquidité 19000
Banques 6000
Caisse 13000
Total Actifs 110000 Total Capitaux propres et passifs 110000
EXE 4. Le jeune Gaou, un aide-comptable dont la compétence laisse á désirer ; vous présente comme suit la
situation patrimoniale de l’entreprise Diallo et frres au 31/12/N :
Capital 38 800
Emprunt bancaire 12 000
Terrain nus 10 000
Btiments administratifs 20 000
Matériels industriels 7 500
Matériel de bureau 8 000
Titres de participation 19 000
Fond commercial 2 000
Réserves 18 015
Marchandises en stock 12 500
Dettes envers le fournisseur des marchandises 13 975
Créances sur les clients 12 252
Client effet á recevoir 400
Concours bancaire 7 121
Frais Préliminaires 855
Dettes envers le fournisseur d’immobilisation 11 364
Logiciel 4 750
Avoir en banque 3 415
Résultat de l’exercice 3 097
Avoir aux chques postaux 1 000
Avoir en caisse 500
1. Présenter le bilan au 31/12/N. Est ce que le résultat de l’exercice figuré du bilan est
correcte ?
Solution:

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 Bilan de clture l’entreprise Diallo et frres au 31/12/N
Actifs Montants Capitaux propres et passifs Montants
Actifs Non Courants (ANC) 72105 Capitaux Propres 57712
Capitaux Propres avant résultat 56815
Immobilisations Incorporelles 6750 Capital social 38800
Fonds Commercial 2000 Réserves 18015
Logiciels 4750
Immobilisations Corporelles 45500 Résultat de l’exercice 897
Terrain 10000
Constructions 20000
Matériels industriels 7500 Passifs 44460
Passifs Non Courants (PNC) 12000
quipements de bureau 8000 Emprunts et dettes assimilées 12000
Immobilisations financire 19000
Titre de participation 19000
Autres Actifs Non Courants 855
Frais préliminaires 855
Actifs Courants (AC) 30067 Passifs Courants (PC) 32460
Stocks 12500 Fournisseurs et Comptes Rattachés (FCR) 25339
Fournisseurs d’immobilisation 11364
Fournisseurs d’exploitation 13975
Clients et Comptes Rattachés (CCR) 12652
Créance client 12252
Clients effet á recevoir 400
Liquidité et quivalent de liquidité 4915 Concours Bancaires (CB) 7121
Banques 3415
CCP 1000
Caisse 500
Total Actifs 102172 Total Capitaux propres et passifs 102172
— Le principe d’équilibre de bilan : Total Actifs= Total capitaux propres et Passifs
— Résultat incorrecte.
— Résultats= Total actif-Total passif-Total capitaux avant résultat
— 102172-44460-56815=897