TD 1 (Correction)

Construction d’un budget de trésorerie

⮚ Sous budget des ventes :
Eléments Total Janvier Février Mars
Encaissement
sur ventes déjà
réalisées :
Créances clients 105000 35000 - 35000
(TTC)
Encaissement
sur ventes
prévisionnelles
Janvier 240000 72000 - 168000
Février 216000 - 64800 151200
Mars 300000 - - 90000
Total des 616000 107000 64800 444200
encaissements
sur ventes

⮚ Sous budget des achats :

Eléments Total Janvier Février Mars
Décaissement
sur achats déjà
réalisées
Dettes 120000 35000 30000 55000
Fournisseurs
(TTC)
Décaissement
sur achats
prévisionnels
Janvier 156000 78000 - 78000
Février 192000 - 96000 96000
Mars 180000 - - 90000
Total des 538000 113000 126000 319000
décaissements
sur achats
⮚ Sous budget des autres charges :

Eléments Janvier Février Mars

Organismes sociaux 6500 - -

Autres créanciers - 15000 15000

Salaires 20000 20000 20000

Charges sociales 5600 5600

Autres charges (TTC) 9600 16800 10800

Reliquat de l’IS - - 10000

Acompte de l’IS - - 30000

Les immobilisations 24000 24000

Total 36100 81400 115400

⮚ Sous budget de la TVA

Eléments Janvier Février Mars

TVA collectée 40000 36000 50000

TVA récupérable 18833 21000 53166

TVA sur - - 4000

immobilisation

Crédit TVA - - 7166

TVA à payer 21167 11000 -

TVA à décaisser 10500 21167 11000

⮚ Budget de trésorerie :

Eléments Janvier Février Mars

Encaissement sur 107000 64800 444200
ventes

Autres débiteurs - - 1000

Décaissement sur 113000 126000 319000

achats

Décaissement sur
autres charges :

Organismes sociaux 6500 - -

Autres créanciers - 15000 15000

Salaires 20000 20000 20000

Charges sociales - 5600 5600

Immobilisations - 24000 24000

TVA à décaisser 10500 21167 11000

IS - - 10000+30000

Autres charges 9600 16800 10800

externes

Solde initial +27300 -25300 -189067

Solde final -25300 -189067 -189267