Exemple Budget de trésorerie

Vous disposez des documents suivants concernant l’entreprise X.

Bilan au 31 décembre 2005

ACTIF Montants PASSIF Montants

Immobilisations brutes 380000 Capitaux propres 324360
Amortissements -128000 Fournisseurs 23720
Immobilisations nettes 252000 Organismes sociaux 9500
Stock de MP 22380 Etat TVA due 7440
Stock de PF 33200
Clients (effets) 46000
Trésorerie 11440
Total 365020 Total 365020

Budget des ventes du premier semestre

Mois janvier février mars avril mai juin total

Prix unitaire 200 200 200 200 200 200 -
Quantité 200 500 250 750 250 350 2300
CA 40000 100000 50000 150000 50000 70000 460000

Budget de production

Mois janvier Février mars avril mai juin total

Charges
directes
Matières 40000 32000 44000 48000 20000 24000 208000
Salaires 4000 3000 4200 4400 3000 3000 21600
Charges 2000 1500 2100 2200 1500 1500 10800
sociales
Charges
indirectes
Entretien 1000 500 1000 2000 500 200 5200
Assurances 3000 3000 3000 3000 3000 3000 18000
Taxe 1000 1000 1000 1000 1000 1000 6000
professionnelle
Amortissements 3000 3000 3000 3000 3000 3000 18000
Total mensuel 54000 44000 58300 43600 32000 35700 287600

Budget des achats (matières premières)

Mois janvier février mars avril mai juin total

SI 22380 12380 20380 26380 28380 8380
Livraisons 30000 40000 50000 50000 - 30000 200000
Consommations 40000 32000 44000 48000 20000 24000 208000
SF 12380 20380 26380 28380 8380 14380

Budgets des services fonctionnels

Mois janvier février mars avril mai juin total

Salaires 15000 15000 15000 15000 15000 15000 90000
Charges 7500 7500 7500 7500 7500 7500 45000
sociales
Autres 2000 3000 500 1000 2000 800 9300
charges
total 24500 25500 23000 23500 24500 23300 144300

Renseignements complémentaires :
- Les ventes sont encaissées moitié comptant, moitié 30 jours fin de mois par le biais
d’effets escomptables ;
- Les fournisseurs de matières premières sont réglés à 30 jours fin de mois ; les autres
fournisseurs sont réglés au comptant ;
- Tous les produits et charges passibles de TVA sont imposés au taux de 20%.
L’entreprise paye la TVA le 25 du mois suivant et relève du régime de droit commun.
Le crédit de TVA éventuel s’impute sur la TVA du mois suivant.
- La taxe professionnelle est payée en juin.
- Les primes d’assurances annuelles s’élèvent à 36000 DH et sont réglées globalement
en mars.
- Les salaires sont payés le dernier jour du mois échu.
- Les charges sociales relatives aux salaires sont payées le 15 du mois suivant.