Budget de trésorerie 2ème année BTS /CG

Application budget de trésorerie :

La société Trésor produit un produit unique P au moyen d'une matière première M. Vous
êtes chargé (e) d’étudier les prévisions de trésorerie de la société Trésor pour le prochain
exercice comptable. Cet exercice aura exceptionnelle une durée de six mois, du 1er Janvier au
30 Juin N. Le coût de production unitaire préétabli est de 55 Dhs. Le taux d’impôt sur les
bénéfices est de 30 %.

Travail à faire :
1- Présenter les tableaux des recettes sur ventes et des dépenses sur achats
2- Etablir le budget de la TVA.
3- Etablir le budget de trésorerie.
4- Présenter le compte de résultat prévisionnel.
5- Présenter le bilan prévisionnel au 30 Juin N.

Annexe 1 : Bilan de la société Trésor au 31/12/N – 1 (en Dhs)

Actif Passif
Brut Amort Net Net
Immobilisations 600 000 340 000 260 000
Capital social 300 000
Stocks de matières 115 000 115 000 Réserves 65 000
premières Résultat de l’exercice 25 000
Stocks de produits Dettes financières (b) 129 000
finis Dettes fournisseurs (c) 300 000
Clients (a) 60 000 60 000 Dettes fiscales et 31 000
Disponibilités 280 000 280 000 sociales (d)
140 000 140 000 Dettes fiscales (IS) 5 000
Total 1 195 000 340 000 855 000 Total 855 000
(a) Echéances : 200 000 en Janvier et 80 000 en Février.
(b) Emprunt : 120 000 ; intérêts courus : 9 000.
(c) Echéance Janvier.
(d) TVA à décaisser : 10 000 ; charges sociales : 21 000.

Annexe 2 : Budget des ventes

Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin Total
Quantité à vendre 3 000 3 000 3 500 4 500 5 000 5 000
Prix unitaire 60 60 60 60 60 60
Chiffre d’affaires 180 000 180 000 210 000 270 000 300 000 300 000 1 440 000
-
Annexe 3 : Budget de la production (en volume) cout unitaire de production 55 DH
Total du
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin semestre
Quantité à produire 3 500 3 500 3 500 4 200 4 200 4 200 23 100

Annexe 4 : Budget des approvisionnements en matière première

Total du
Janvier Février Mars Avril Mai Juin semestre

En Dirhams 280 000 315 000 595 000

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Annexe 5 : Budget des frais de production et de distribution
Total du
Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin semestre
Consommations de M1 87 000 87 000 87 000 105 000 105 000 105 000 577 500
Salaires 35 900 35 900 35 900 35 900 35 900 35 900 315 400
Charges sociales 17 950 17 950 17 950 17 950 17 950 17 950 107 700
Services extérieurs 23 100 23 100 23 100 23 100 23 100 23 100 138 600
Amortissements des imm :
Anciennes 38 500 38 500 38 500 38 500 38 500 38 500 231 000
Nouvelles 8 333 8 333 16 666
Annexe 6 : Renseignements divers
- charges variables : La seule charge variable est la consommation de matière première M.
- crédit clients : Les clients payent 40 % des ventes au comptant, 40 % à un mois et 20 % à
deux mois.
- Crédit fournisseurs : Les fournisseurs de matières premières sont payés à 3 mois. Le
paiement des services extérieurs s’effectue au comptant.
- Taxe sur la Valeur Ajoutée : Tous les produits et les charges passibles de T.V.A sont
imposés au taux de 20% sous régime de débit
- Investissement : Il est prévu d’acquérir en Avril une machine pour un prix de 500 000 Dhs
HT. Le paiement et la mise en service auront lieu à la fin Avril. L’amortissement sera linéaire
en 5 ans.
- Emprunt : L’emprunt figurant au passif porte intérêt de 10%. Une annuité de 52 000 Dhs
sera payée en Mars.
- Impôt sur les bénéfices : Le solde de l’impôt sera versé à la date limite (Avril). Les
acomptes de Mai et Juin respectivement s’élèvent à 6 500 Dhs et 6 800 Dhs.
- Dividendes : Une dividende de 20 000 Dhs sera mise en distribution en Juin.
- Charges de personnel : Les salaires sont payés en fin de mois et les charges sociales, le 15
du mois suivant.
- Augmentation du capital : Une augmentation de capital de 80 000 Dhs par rapports en
numéraire prévue en Mars.