UNIVERSITE SULTAN MOULAY SLIMANE

FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGA

Année universitaire 2020-2021 Semestre 5

Gestion financière : TD n°7

Thème : Prévision de la trésorerie
Enseignants : Pr. EL YAMLAHI, Pr. ATIK , Pr. HABACHI.

Le tableau suivant donne les prévisions d’exploitation relatives à l’activité d’une

entreprise commerciale pour les quatre premiers mois de l’année N+1 :
Données Janvier Février Mars Avril

Ventes (milliers d’unités) 540 620 645 720

Prix de vente HT 80 80 85 85
Achats (milliers d’unités) 180 240 320 350
Prix d’achat 40 45 45 50
Charges externes HT (en Kdh) 4578 5230 5060 5500
Salaires (en Kdh) 2350 2815 2815 3050

Informations complémentaires :
-les ventes sont réalisées sur le marché national, l’entreprise exigera de ses clients un
paiement au comptant de 20%, le reste sera payé à 30 jours fin de mois pour la moitié
et 60 jours fin de mois pour l’autre moitié,
-les achats seront réalisés sur le marché national. L’entreprise paiera 25% de ses achats
au comptant, 25% à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois,
-les salaires sont payés à la fin du mois, on fera abstraction des charges sociales,
- les charges externes seront payées au comptant,
-L’entreprise prévoit l’acquisition d’un mobilier de bureau en mars N+1 au prix de 2300
KDH HT, paiement au comptant par chèque bancaire.

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- l’entreprise est soumise à la TVA selon le régime des encaissements taux 20%. La
TVA au titre du mois de décembre N est de 375.
- le solde de la trésorerie au 1er janvier N+1 est de -670
Travail à faire : Etablir le budget de trésorerie pour les quatre premiers mois de l’année
N+1.

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 UNIVERSITE SULTAN MOULAY SLIMANE
FACULTE POLYDISCIPLINAIRE DE KHOURIBGA

Année universitaire 2020-2021 Semestre 5

Gestion financière : TD n°7

Thème : Prévision de la trésorerie
Correction
Enseignants : Pr. EL YAMLAHI, Pr. ATIK , Pr. HABACHI.

Construction du budget de trésorerie

Budget des encaissements sur vente :
Mois Ventes Encaissements
TTC Janvier Février Mars Avril
Janvier 51840 10368 20736 20736
Février 59520 11904 23808 23808
Mars 65790 13158 26316
Avril 73440 14688
Total des 250590 10368 32640 57702 64812
encaissements

Budget des décaissements sur achats :

Mois Achats Décaissements
TTC Janvier Fevrier Mars Avril
Janvier 8640 2160 2160 4320
Février 12960 3240 3240 6480
Mars 17280 4320 4320
Avril 21000 5250
Total 59880 2160 5400 11880 16050
décaissements

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 Budget de la TVA :
Mois Janvier Février Mars Avril
TVA facturée 1 1728 5440 9617 10802
TVA récupérable sur achats 2 360 900 1980 2675
TVA récupérable sur charges 915.6 1046 1012 1100
externes
TVA récupérable sur 460 (3)
immobilisations
Credit deTVA
TVA due 4 452.4 3494 6165 7027
Décaissement 5 375 452.4 3494 6165

(1) TVA facturée (janvier)= (10368/1.2)x 20% = 1728

(2) TVA récupérable (janvier)= (2610/1.2)x 20% = 360
(3) 460=2300x20%
(4) TVA due = TVA facturée - TVA récupérable – crédit TVA

Budget général de trésorerie :

Eléments Janvier Fevrier Mars Avril
Solde début de période - 670 - 680.6 17016 47697
Recettes d’exploitation
Ventes 10368 32640 57702 64812
Total des recettes 10368 32640 57702 64812
Dépenses d’exploitation
Achats 2160 5400 11880 16050
Charges externes 5493.6 6276 6072 6600
Salaires 2350 2815 2815 3050
Tva 375 452.4 3494 6125
Acquisition (1) 2760
d’immobilisations
Total dépenses 10378.6 14943.4 27021 31865
Solde fin de période - 680.6 17016 47697 80644
(1) 2760 = 2300 x 1.2