Budget des ventes

Eléments Janvier Février Mars Bilan

Ventes HT 750 850 1150
TVA 20% 150 170 230
TTC 900 1020 1380
Comptant 540 612 828
Solde 360 408 552
Créances bilan 250
Total encaissements 790 972 1236 552
Client : 552
Ventes : 2750
Budget des Achats
Eléments Janvier Février Mars Bilan
Achats HT (60%CA) 510 690 420
TVA 20% 102 138 84
TTC 612 828 504
Comptant 306 414 252
Solde 306 414 252
Dettes bilan 250
Total décaissement 556 720 666 252
Fournisseurs des achats : 252
Achats :1 620
Budget des autres charges externes
Eléments Janvier Février Mars Bilan
Autres charges HT (10%CA) 75 85 115
TVA 8% 6 6,8 9,2
TTC 81 91,8 124,2
Comptant 0%
Solde 100% 81 91,8 124,2
Dettes bilan 16
Total décaissement 16 81 91,8 124,2
Fournisseurs des autres charges externes : 124,2
Autres charges externes : 275
Budget des frais de personnel
Eléments Janvier Février Mars Bilan
Frais de personnel 50 54 56
Salaires bruts 35,71 38,57 40
Salaires nets 32,14 34,71 36
PP 40% 14,29 15,43 16
PS 10% 3,57 3,86 4
Total charges sociales 17,86 19,29 20
Dettes bilan 40
Total décaissement 40 17,86 19,29 20
Dettes sociales : 20
Frais de personnel : 160
Budget de TVA
Eléments Janvier Février Mars Bilan
TVA Collectée 150 170 230
TVA déductible sur immobilisations 54
TVA déductible sur achats 102 138 84
TVA déductible sur autres charges externes 6 6,8 9,2
Crédit de TVA - 12 -
TVA à payer -12 13,2 136,8
Dettes bilan 67
Total décaissement 67 0 13,2 136,8
TVA à payer : 136,8
 Budget de trésorerie
Eléments Janvier Février Mars
Ventes 790 972 1236
Total encaissements 790 972 1236
Achats 556 720 666
Autres charges externes 16 81 91,8
Salaires nets 32,14 34,71 36
Charges sociales 40 17,86 19,29
TVA à payer 67 0 13,2
Acquisition d’immobilisation 324 - -
Emprunt - - 400
Reliquat de l’IS - - -
Acomptes de l’IS - - 15
Dividendes - - -
Impôts et taxes - - 60
Total décaissements 1 035,14 853,57 1 301,29
Solde -245,14 118,43 -65,29
Trésorerie initiale 120 -125,58 -8,03
Trésorerie finale -125,14 -7,15 -73,32
Découvert moyen -62,57 -66,365 -40,675
Agios -0,44 -0,88 -0,54
Trésorerie finale modifiée -125,58 -8,03 -73,86
Bilan du 31/03/N+1 :
Immobilisations brutes : 15 000 +324/1,2= 15 270
Amortissements : 9 600 + 15 270x10%x3/12 = 9 981,75
Emprunt = 2 000- 200= 1 800
Intérêts à payer = 0
IS à payer : 80
Acomptes de l’IS : 50+15=65
Charges constatées d’avance : 60x9/12= 45
Résultat non affecté : 120
Trésorerie passif : 73,86

CPC du 31/03/N+1 :
Dotations aux amortissements : 15 270x10%x3/12= 381,75
Impôts et taxes : 60x3/12= 15
Charges d’intérêts : 2000x10%x3/12= 50
Agios 1,86

Bilan prévisionnel du 31/03/N+1

Actif Exercice Passif Exercice
Bruts A&P Nets
Immobilisations 15 270 9 981,75 5 288,25 Capital 3 822
Stock 670 670 Résultat non affecté 120
Clients 552 552 Résultat prévisionnel 246,39
Acomptes de l’IS 65 65 Emprunt 1 800
Charges constatées d’avance 45 45 Fournisseurs des achats 252
Caisse 55 55 Fournisseurs des ACEX 124,2
Dettes sociales 20
TVA à payer 136,8
IS à payer 80
Trésorerie passif 73,86
Total 16 675 9 981,75 6 675,25 Total 6 675,25
 CPC prévisionnel du 31/03/N+1

Eléments Montants
Ventes 2 750
Total 2 750
Achats 1 620
Autres charges externes 275
Impôts et taxes 15
Frais de personnel 160
Dotations aux amortissements 381,75
Charges d’intérêts 50
Agios 1,86
Total 2 503,61
Résultat pressionnel 246 ,39