Exercice N°2: La gestion budgétaire LOULID

Budget des ventes

élements Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet
Ventes HT 2500.00 2800.00 2100.00 2500.00 2400.00 2800.00 2800.00
TVA (20%) 500.00 560.00 420.00 500.00 480.00 560.00 560.00
TTC 3000.00 3360.00 2520.00 3000.00 2880.00 3360.00 3360.00
Comptant(40%) 1200.00 1344.00 1008.00 1200.00 1152.00 1344.00 1344.00
Solde (60%) _ 1800.00 2016.00 1512.00 1800.00 1728.00 2016.00
Créances Clt (BL) 700.00 _ _ _ _ _ _
Total Encai 1900.00 3144.00 3024.00 2712.00 2952.00 3072.00 3360.00
BL prév 31/12/N+1
Crèances Clt 2232.00

Budget des achats

élements Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet
Ventes HT 2500.00 2800.00 2100.00 2500.00 2400.00 2800.00 2800.00
Achats HT (60%V) 1680.00 1260.00 1500.00 1440.00 1680.00 1680.00 1740.00
TVA (20%) 336.00 252.00 300.00 288.00 336.00 336.00 348.00
TTC 2016.00 1512.00 1800.00 1728.00 2016.00 2016.00 2088.00
Comptant (50%) 1008.00 756.00 900.00 864.00 1008.00 1008.00 1044.00
Solde (50%) _ 1008.00 756.00 900.00 864.00 1008.00 1008.00
Dette Frs (BL) 2000.00 _ _ _ _ _ _
Total Décai 3008.00 1764.00 1656.00 1764.00 1872.00 2016.00 2052.00
BL prév 31/12/N+1
Dette Frs 900.00

Budget des autres charges externes

élements Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet
Ventes HT 2500.00 2800.00 2100.00 2500.00 2400.00 2800.00 2800.00
Aut Ch Ext (8%V) 200.00 224.00 168.00 200.00 192.00 224.00 224.00
TVA (8%) 16.00 17.92 13.44 16.00 15.36 17.92 17.92
TTC 216.00 241.92 181.44 216.00 207.36 241.92 241.92
Règlement _ 216.00 241.92 181.44 216.00 207.36 241.92
Dette Frs aut (BL) 300.00 _ _ _ _ _ _
Total Décai 300.00 216.00 241.92 181.44 216.00 207.36 241.92
BL prév 31/12/N+1
Dette Frs aut 267.84

Budget des frais de personnel

élements Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet
Frais de personnel 247.00 250.00 252.00 254.00 260.00 261.00 263.00
S.Brut(frais/1,45) 170.34 172.41 173.79 175.17 179.31 180.00 181.38
S.Net(0,85B) 144.79 146.55 147.72 148.90 152.41 153.00 154.17
P.Patronale(0,45B) 76.66 77.59 78.21 78.83 80.69 81.00 81.62
P.Salariale(0,15B) 25.55 25.86 26.07 26.28 26.90 27.00 27.21
Ch sociale(PP+PS) _ 102.21 103.45 104.28 105.10 107.59 108.00
Dette Org soc (BL) 99.00 _ _ _ _ _ _
Total Décai 99.00 102.21 103.45 104.28 105.10 107.59 108.00
BL prév 31/12/N+1
Dette Org soc 111.31

Budget de TVA
élements Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet
TVA collectée 500.00 560.00 420.00 500.00 480.00 560.00 560.00
TVA récup/Immob 95.20 _ _ _ _ _ _
TVA récup/achats 336.00 252.00 300.00 288.00 336.00 336.00 348.00
TVA récup/Aut Ch 16.00 17.92 13.44 16.00 15.36 17.92 17.92
TVA à payer 118.00 52.80 290.08 106.56 196.00 128.64 206.08
Total Décai 118.00 52.80 290.08 106.56 196.00 128.64 206.08
BL prév 31/12/N+1
TVA à payer 300.16

Budget de trésorerie
élements Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet
Ventes 1900.00 3144.00 3024.00 2712.00 2952.00 3072.00 3360.00
I-Encaissement 1900.00 3144.00 3024.00 2712.00 2952.00 3072.00 3360.00
Achats 3008.00 1764.00 1656.00 1764.00 1872.00 2016.00 2052.00
Aut Ch Ext 300.00 216.00 241.92 181.44 216.00 207.36 241.92
S.Net 144.79 146.55 147.72 148.90 152.41 153.00 154.17
Ch sociale 99.00 102.21 103.45 104.28 105.10 107.59 108.00
TVA à payer 118.00 52.80 290.08 106.56 196.00 128.64 206.08
Investissement 571.2 _ _ _ _ _ _
Dividendes (40%) _ _ _ _ _ 120 _
Emprunt _ _ _ _ _ 800 _
Acomptes IS _ _ 40 _ _ 37.5 _
Reliquat IS _ _ _ 60 _ _ _
Impôts et taxes _ _ _ _ _ 110 _
II-Décaissement 4240.99 2281.56 2479.17 2365.17 2541.52 3680.09 2762.17
III-Solde (I-II) -2340.99 862.44 544.83 346.83 410.48 -608.09 597.83
Trésorerie initiale -300.00 -2660.60 -1827.88 -1303.80 -972.04 -571.78 -1191.54
Trésorerie finale -2640.99 -1798.16 -1283.06 -956.97 -561.56 -1179.87 -593.72
Endett moyen -1470.50 -2229.38 -1555.47 -1130.38 -766.80 -875.82 -892.63
Agios (16%) -19.61 -29.73 -20.74 -15.07 -10.22 -11.68 -11.90
Trésorerie finale -2660.60 -1827.88 -1303.80 -972.04 -571.78 -1191.54 -605.62
BL prév 31/12/N+1
Immob (V.Brute) 27476.00 Ch d'Intérêt
Amort 21447.60
Stock 3670.00
Acomptes IS 152.50
 Caisse 15.00
Banque 2894.68
Capital 4438
Emprunt 4700
Intérêt à payer 235.00

Bilan prévisionnel 31/12/N+1

ACTIF
POSTES V.BRUTE AMORT V.NETTES POST
Immobilisations 27476.00 21447.60 6028.40 Capit
Stock 3670.00 3670.00 Résul
Créances Clt 2232.00 2232.00 Empru
Acomptes IS 152.50 152.50 Intérêt à
Caisse 15.00 15.00 Fournisseurs
Banque 2894.68 2894.68 Fournisseurs d'autres
Dettes envers
TVA à p
Total 36440.18 21447.60 14992.58 Tota

CPC prévisionnel 31/12/N+1

élements Montant
Produits d'exploitations
Ventes 33200.00
Charges d'exploitations
Achats 19920.00
Autres charges externes 2656.00
Charge de personnel 3118.00
DEA 2747.60
Impôts et tâxes 110
Résultat d'exploitation 4648.40
Produits financiers
_
Charges financières
Charges d'intérêts 608.13
Résultat financiers -608.13
Résultat courant 4040.27
gétaire LOULID

Août Septembre Octobre Novembre Décembre Reste BL

2900.00 3000.00 3100.00 3200.00 3100.00 _
580.00 600.00 620.00 640.00 620.00 _
3480.00 3600.00 3720.00 3840.00 3720.00 _
1392.00 1440.00 1488.00 1536.00 1488.00 _
2016.00 2088.00 2160.00 2232.00 2304.00 2232.00
_ _ _ _ _ _
3408.00 3528.00 3648.00 3768.00 3792.00 2232.00
CPC prév 31/12/N+1
Ventes HT 33200.00

Août Septembre Octobre Novembre Décembre Reste BL

2900.00 3000.00 3100.00 3200.00 3100.00 _
1800.00 1860.00 1920.00 1860.00 1500.00 _
360.00 372.00 384.00 372.00 300.00 _
2160.00 2232.00 2304.00 2232.00 1800.00 _
1080.00 1116.00 1152.00 1116.00 900.00 _
1044.00 1080.00 1116.00 1152.00 1116.00 900.00
_ _ _ _ _ _
2124.00 2196.00 2268.00 2268.00 2016.00 900.00
CPC prév 31/12/N+1
Achats HT 19920.00

Août Septembre Octobre Novembre Décembre Reste BL

2900.00 3000.00 3100.00 3200.00 3100.00 _
232.00 240.00 248.00 256.00 248.00 _
18.56 19.20 19.84 20.48 19.84 _
250.56 259.20 267.84 276.48 267.84 _
241.92 250.56 259.20 267.84 276.48 267.84
_ _ _ _ _ _
241.92 250.56 259.20 267.84 276.48 267.84
CPC prév 31/12/N+1
Aut Ch Ext 2656.00

Août Septembre Octobre Novembre Décembre Reste BL

263.00 264.00 267.00 268.00 269.00 _
181.38 182.07 184.14 184.83 185.52 _
154.17 154.76 156.52 157.10 157.69 _
81.62 81.93 82.86 83.17 83.48 _
 27.21 27.31 27.62 27.72 27.83 _
108.83 108.83 109.24 110.48 110.90 111.31
_ _ _ _ _ _
108.83 108.83 109.24 110.48 110.90 111.31
CPC prév 31/12/N+1
ch de pers 3118.00

Août Septembre Octobre Novembre Décembre Reste BL

580.00 600.00 620.00 640.00 620.00 _
_ _ _ _ _ _
360.00 372.00 384.00 372.00 300.00 _
18.56 19.20 19.84 20.48 19.84 _
194.08 201.44 208.80 216.16 247.52 300.16
194.08 201.44 208.80 216.16 247.52 300.16

Août Septembre Octobre Novembre Décembre

3408.00 3528.00 3648.00 3768.00 3792.00
3408.00 3528.00 3648.00 3768.00 3792.00
2124.00 2196.00 2268.00 2268.00 2016.00
241.92 250.56 259.20 267.84 276.48
154.17 154.76 156.52 157.10 157.69
108.83 108.83 109.24 110.48 110.90
194.08 201.44 208.80 216.16 247.52
_ _ _ _ _
_ _ _ _ _
_ _ _ _ _
_ 37.5 _ _ 37.5
_ _ _ _ _
_ _ _ _ _
2823.00 2949.09 3001.76 3019.59 2846.09
585.00 578.91 646.24 748.41 945.91
-605.62 -24.79 554.11 1200.35 1948.76 578.91 30
-20.62 554.12 1200.35 1948.76 2894.68 24.79 1.28
-313.12 -12.40 _ _ _
-4.17 -0.01 _ _ _
-24.79 554.11 1200.35 1948.76 2894.68
CPC prév 31/12/N+1
Ch d'Intérêt 485
Agios 123.13
DEA 2747.60
31/12/N+1
PASSIF
POSTES VALEURS
Capital 4438.00
Résultat 4040.27
Emprunt 4700
Intérêt à payer 235.00
Fournisseurs d'achats 900.00
Fournisseurs d'autres charges externes 267.84
Dettes envers les org soc 111.31
TVA à payer 300.16
Total 14992.58

VRAI