BILAN AU 31/12/N (AVANT REPARTITION) en €

Brut Amort Net

ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations corporelles 900,000 555,000 345,000
Immobilisations financières 41,460 41,460

ACTIF CIRCULANT
Stocks d'ingrédients (1) 118,720 118,720
Stocks de produits finis (2) 296,184 296,184
Clients (3) 360,000 360,000
Disponibilités 39,362 39,362

TOTAL 1,755,726 555,000 1,200,726

(1) détail ANNEXE 5 et suite

(2) détail ANNEXE 5
(3) à encaisser en janvier N+1
(4) après impôt sur les bénéfices
(5) dont intérêts courus non échus
(6) dont concours bancaires courants
(7) à payer en janvier N+1
à payer en février N+1
(8) dettessociales à payer en janvier N+1
TVA à décaisser en janvier N+1
(9) à payer en janvier N+1
(10) le bénéfice fiscal de N égal au bénéfice comptable, s'élevait à
les acomptes d'IS payés en N se sont élevés à
 Net
CAPITAUX PROPRES
Capital 500,000
Réserve légale 25,400
Autres réserves 194,728
Report à nouveau 4,600
Résultat de l'exercice (4) 67,500

DETTES
Dettes financières (5) (6) 168,678
Fournisseurs (7) 90,000
Autres dettes d'exploitation (8) 57,300
Dettes sur immobilisations (9) 70,020
Impôts sur les bénéfices (10) 22,500
TOTAL 1,200,726

à déterminer
0
51,600
38,400
53,400
3,900

90,000
10,600
Emprunt sur 5 ans à annuités constantes
Contractation de l'emprunt : 7/1/2019
=𝐾 ∗ 𝑖/(1−(1+𝑖)^(−𝑛) )=
Annuités 83,150.93

K= 360,000
n= 5 ans
i= 5%

Échéances K restant dû Annuités Intérêts Amortissements

début exercice
7/1/2020 360,000.00 83,150.93 18,000.00 65,150.93
7/1/2021 294,849.07 83,150.93 14,742.45 68,408.47
7/1/2022 226,440.60 83,150.93 11,322.03 71,828.90
7/1/2023 154,611.70 83,150.93 7,730.59 75,420.34
7/1/2024 79,191.36 83,150.93 3,959.57 79,191.36

Coût de l'emprunt = 55,755

(1) Les intérêts courus non échus concernent une partie des intérêts allant du 01 juillet au 31 décembre, soit 6 m
 K restant dû fin de Intérêts courus
période non échus (1)
294,849.07 9,000.00 2019
226,440.60 7,371.23 2020
154,611.70 5,661.01 2021
79,191.36 3,865.29 2022
0.00 1,979.78 2023

nt du 01 juillet au 31 décembre, soit 6 mois, mais dont l'échéance sera l'année suivante
BUDGET DES VENTES (EN QUANTITÉS)

Taux de croissance 20.00% 10.00% 30.00%

prévu en N+1 :
Eléments LC PV FM TOTAL

Quantités vendues en
N
24,000 12,600 21,000 57,600

Quantités
prévisionnels en N+1
28,800 13,860 27,300 69,960
Quantités moyennes
vendues par mois 2,400 1,155 2,275 5,830 Répartition des ventes sur 12 mois
Quantités par saisonnalité : Saisonnalité :
Janvier 2,880 1,386 2,730 6,996 Janvier 1.20 1.20
Février 2,880 1,271 2,503 6,653 Février 1.20 1.10
Mars 2,880 1,271 2,503 6,653 Mars 1.20 1.10
Avril 2,640 1,386 2,275 6,301 Avril 1.10 1.20
Mai 2,400 1,155 2,275 5,830 Mai 1.00 1.00
Juin 1,920 924 2,275 5,119 Juin 0.80 0.80
Juillet 1,680 693 1,820 4,193 Juillet 0.70 0.60
Août 0 0 0 0 Août
Septembre 2,400 1,271 2,503 6,173 Septembre 1.00 1.10
Octobre 2,640 1,386 2,503 6,529 Octobre 1.10 1.20
Novembre 3,360 1,386 2,958 7,704 Novembre 1.40 1.20
Décembre 3,120 1,733 2,958 7,810 Décembre 1.30 1.50
TOTAL (en quantités) 28,800 13,860 27,300 69,960 TOTAL 12.00 12.00
 1.20
1.10
1.10
1.00
1.00
1.00
0.80

1.10
1.10
1.30
1.30
12.00
BUDGET DES VENTES (EN VALEUR €)
Taux de TVA sur ventes de plats = 5.50%
Prix de vente unitaire HT pour N+1
60 € 75 € 49 €
=
Eléments LC PV FM TOTAL HT TVA collectée Ventes TTC
Ventes par saisonnalité :
Janvier 172,800 103,950 133,770 410,520 22,579 433,099
Février 172,800 95,288 122,623 390,710 21,489 412,199
Mars 172,800 95,288 122,623 390,710 21,489 412,199
Avril 158,400 103,950 111,475 373,825 20,560 394,385
Mai 144,000 86,625 111,475 342,100 18,816 360,916
Juin 115,200 69,300 111,475 295,975 16,279 312,254
Juillet 100,800 51,975 89,180 241,955 13,308 255,263
Août 0 0 0 0 0 0
Septembre 144,000 95,288 122,623 361,910 19,905 381,815
Octobre 158,400 103,950 122,623 384,973 21,173 406,146
Novembre 201,600 103,950 144,918 450,468 24,776 475,243
Décembre 187,200 129,938 144,918 462,055 25,413 487,468
TOTAL 1,728,000 1,039,500 1,337,700 4,105,200 225,786 4,330,986

TVA collectée par produit 95,040 57,173 73,574

Ventes TTC par produit 1,823,040 1,096,673 1,411,274
BUDGET DES FRAIS DE DISTRIBUTION
Nbr représentants : 4 Retenue salariales : 12.00%
Rém. Fixe des représentants : 900 Charges patronales : 50.00%
Frais de transport (€) : 0.2
Campagne promo : 30,000 TVA déductible : 20.00%
Am. équipements commerciaux : 1,000 Taux de commission : 5.00%
Charges sociales
Eléments Commis- Salaires Frais de transport HT Campagne
sions fixes bruts Retenues salariales Charges promotion HT
patronales
Frais par saisonnalité :
Janvier 20,526 3,600 2,895 12,063 1,399 2,500
Février 19,536 3,600 2,776 11,568 1,331 2,500
Mars 19,536 3,600 2,776 11,568 1,331 2,500
Avril 18,691 3,600 2,675 11,146 1,260 2,500
Mai 17,105 3,600 2,485 10,353 1,166 2,500
Juin 14,799 3,600 2,208 9,199 1,024 2,500
Juillet 12,098 3,600 1,884 7,849 839 2,500
Août 0 3,600 432 1,800 0 2,500
Septembre 18,096 3,600 2,603 10,848 1,235 2,500
Octobre 19,249 3,600 2,742 11,424 1,306 2,500
Novembre 22,523 3,600 3,135 13,062 1,541 2,500
Décembre 23,103 3,600 3,204 13,351 1,562 2,500
TOTAL 205,260 43,200 29,815 124,230 13,992 30,000
DAP Total HT TVA Total TTC
déductible

1,000 41,088 780 41,868

1,000 39,534 766 40,300
1,000 39,534 766 40,300
1,000 38,197 752 38,949
1,000 35,724 733 36,457
1,000 32,122 705 32,827
1,000 27,885 668 28,553
1,000 8,900 500 9,400
1,000 37,278 747 38,025
1,000 39,079 761 39,840
1,000 44,226 808 45,034
1,000 45,116 812 45,929
12,000 428,682 8,798 437,481
Taux de TVA (achats d'ingrédients hors boîtes) : 5.50%
Taux de TVA (boîtes, charges externes) : 20.00%

COMPOSITION D'UNE BOITE

Eléments LC PV FM

1 bar 3 paupiettes 4 filets mignon

Composition d'une boîte

ris de veau kg de filet de porc

1 bar 3 0.8 (200g/filet
(1/paupiette) mignon)
Ingrédients principaux

0.3 kg de mousse 0.3 kg d'escalope

de homard (100g/paupiette)
kg de pâte
0.5 feuilletée

Achats d'ingrédients et de boîtes vides HT

Bars 14.50 € le poisson
Ris de veau 4.50 € le ris
Escalopes 13.50 € le kilo
Pâte feuilletée 5.00 € le kilo
Filets de porc 14.40 € le kilo
Mousse de homard 17.60 € le kilo
Boîtes vides 0.60 € uniformément
Ingrédients divers par boîte
LC 2.40 €
PV 5.00 €
FM 3.00 €

COÛTS STANDARD UNITAIRE : LC

 Quantité Unitaire Montant
Ingrédient principaux :
Bar 1.00 14.50 14.50
Mousse de homard 0.30 17.60 5.28
Pâte feuilletée 0.50 5.00 2.50
Ingrédient divers 1.00 2.40 2.40
Boîte 1.00 0.60 0.60
TOTAL 25.28

COÛTS STANDARD UNITAIRE : PV

Quantité Unitaire Montant
Ingrédient principaux :
Ris de veau 3.00 4.50 13.50
Escalope 0.30 13.50 4.05
Ingrédient divers 1.00 5.00 5.00
Boîte 1.00 0.60 0.60
TOTAL 23.15

COÛTS STANDARD UNITAIRE : FM

Quantité Unitaire Montant
Ingrédient principaux :
Filet de porc 0.80 14.40 11.52
Ingrédient divers 1.00 3.00 3.00
Boîte 1.00 0.60 0.60
TOTAL 15.12
VOLUME DE PRODUCTION PREVISIONNEL

Eléments LC PV FM TOTAL
Stock initial 2,880 1,386 2,310 6,576
Quantités prévisionnels
en N+1 28,800 13,860 27,300 69,960
Stock final (1) 3,120 1,733 2,958 7,810
Production prévisionnel 29,040 14,207 27,948 71,194
Production prévisionnel
moyenne mensuelle 2,640 1,292 2,541 6,472

(1) La valorisation des stocks de PF est faite aux coûts standards suivants : LC = 56
PV = 44
FM = 32
EFFECTIF À RECRUTER
Eléments LC PV FM TOTAL
Temps de MOD productive (heures) 0.95 0.80 0.60 2.35
Production prévisionnel (quantités) 29,040 14,207 27,948 71,194
Heure de MOD 27,588.00 11,365.20 16,768.50 55,721.70
Nombres de salariés
nécéssaires 40
Salariés à recruter 15

Salaire mensuel moyen brut : 2,500.00 €

Effectif actuel : 25
Temps de travail effectif : 35 Heures/semaine
Nombres de semaines de travail : 45
Rapport heures productives/heures de
présence : 90.00%
Production par an par salarié : 1,417.50
Mois : 12
Charges patronales : 50% du salaire brut

COÛT DE LA MOD DIRECTE ANNUEL

Eléments Quantité Unitaire Montant
Salaire annuel moyen brut/salarié 12 2,500 30,000
Charges patronales/salarié 12 1,250 15,000
Coût de la MOD directe/salarié 12 3,750 45,000
Coût de la MOD directe total annuel 55,722 32.30 1,800,000
 SALAIRES BRUTS MENSUELS
Eléments Quantité Salaires TOTAL
Salaires bruts :
Ouvriers spécialisés (OS) 2 1,600 3,200
Manutentionnaires 2 1,500 3,000
TOTAL 6,200

COÛT TOTAL INDIRECT DE PRODUCTION (ANNUEL)

Eléments Quantité Unitaire Montant
Charges externes variables 71,194 0.60 42,716
Charges fixes :
Charges externes fixes 12 5,000 60,000
Salaires bruts 12 6,200 74,400
Charges patronales 12 3,100 37,200
Amortissement du matériel de
production 12 8,000 96,000
Amortissement du nouvel
investissement (1) 12 1,688 20,250
TOTAL 55,722 5.93 330,566

(1) Calcul de l'amortissement dégressif :

Am =𝑉𝐵𝐸 ∗ 𝑇𝑎𝑢𝑥 𝑑é𝑔𝑟𝑒𝑠𝑠𝑖𝑓 ∗ (𝑝𝑟𝑜𝑟𝑎𝑡𝑎 𝑑𝑢 𝑚𝑜𝑖𝑠)/12

Date d'acquisition : 01/01/N+1

VBE 72,000
Durée 8 ans
Coefficient dégressif 2.25
Taux dégressif = Taux linéaire * Coef. Dégressif
COÛTS STANDARD UNITAIRE DE PRODUCTION : LC
Quantité Unitaire Montant
Coût standard unitaire 25.28
MOD directe 0.95 32.30 30.69
Coût indirect 0.95 5.93 5.64
TOTAL 61.60

COÛTS STANDARD UNITAIRE DE PRODUCTION : PV

Quantité Unitaire Montant
Coût standard unitaire 23.15
MOD directe 0.80 32.30 25.84
Coût indirect 0.80 5.93 4.75
TOTAL 53.74

COÛTS STANDARD UNITAIRE DE PRODUCTION : FM

Quantité Unitaire Montant
Coût standard unitaire 15.12
MOD directe 0.60 32.30 19.38
Coût indirect 0.60 5.93 3.56
TOTAL 38.06
BUDGET MENSUEL DES CHARGES DE PRODUCTION
TVA charges externes = 20%
Consommations d'ingrédients Charges externes
Éléments Sous-total
LC PV FM Variables

Par saisonnalité :
Janvier 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Février 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Mars 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Avril 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Mai 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Juin 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Juillet 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Août 0 0 0 0 0
Septembre 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Octobre 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Novembre 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
Décembre 66,739 29,898 38,415 135,053 3,883
TOTAL 734,131 328,880 422,566 1,485,578 42,716
Charges externes Charges de personnel
Sous-total Charges Sous-total Amortissements TOTAL HT TVA
Fixes Salaires bruts patronales

5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777

5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 5,000 106,200 53,100 159,300 9,688 173,988 1,000
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
5,000 8,883 106,200 53,100 159,300 9,688 312,923 1,777
60,000 102,716 1,274,400 637,200 1,911,600 116,250 3,616,144 20,543
Montant TTC

314,700
314,700
314,700
314,700
314,700
314,700
314,700
174,988
314,700
314,700
314,700
314,700
3,636,688
TABLEAU D'INVENTAIRE POUR LES MATIĖRES ET AUTRES APPROVISIONNEMENTS (EN QUANTITÉS)

Bars (en Ris de Veau Escalopes Pâte feuilletée Filets de porc Mousse de
Eléments poissons) (en ris) (en kg) (en kg) (en kg) homard (en kg)

Stock initial 6,000 2,000 200 500 300 750

Achats 26,040 42,620 4,262 14,520 22,358 8,712
Consommations 29,040 42,620 4,262 14,520 22,358 8,712
Stock final 3,000 2,000 200 500 300 750
BUDGET MENSUEL DES ACHATS
Taux de TVA achats d'ingrédients = 5.50%
Taux de TVA achats de boîtes = 20%

Pâte Mousse de Ingrédients divers

Eléments Bars Ris de veau Escalopes Filet de porc
feuilletée homard LC PV
Par saisonnalité :
Janvier 0 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Février 0 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Mars 75,516 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Avril 75,516 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Mai 75,516 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Juin 75,516 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Juillet 75,516 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Août 0 0 0 0 0 0 0 0
Septembre 0 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Octobre 0 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Novembre 0 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
Décembre 0 17,435 5,231 6,600 29,269 13,939 6,336 6,458
TOTAL 377,580 191,788 57,536 72,600 321,955 153,331 69,696 71,033
ents divers
Boîtes Achats total HT TVA déductible Achats TTC
FM

7,622 3,883 96,773 5,886 102,658

7,622 3,883 96,773 5,886 102,658
7,622 3,883 172,289 10,039 182,327
7,622 3,883 172,289 10,039 182,327
7,622 3,883 172,289 10,039 182,327
7,622 3,883 172,289 10,039 182,327
7,622 3,883 172,289 10,039 182,327
0 0 0 0 0
7,622 3,883 96,773 5,886 102,658
7,622 3,883 96,773 5,886 102,658
7,622 3,883 96,773 5,886 102,658
7,622 3,883 96,773 5,886 102,658
83,843 42,716 1,442,078 85,508 1,527,586
BUDGET MENSUEL DES FRAIS GÉNÉRAUX
Taux de TVA = 20%
Charges patronales = 50% du salaire brut
1 K€ = 1,000

Éléments Montant en K€ Montant en € Janvier Février Mars Avril

CHARGES EXTERNES :
Locations 0.50 500 500 500 500 500
Primes d'assurances 1.20 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Documentation 0.40 400 400 400 400 400
Honoraires 2.50 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500
Déplacements, missions,
réceptions 6.50 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500
Frais postaux 1.00 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Services bancaires 0.60 600 600 600 600 600
Travaux réparations 1.80 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
Frais de transport 0.70 700 700 700 700 700
Divers 1.30 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300
Sous-total 16.50 16,500 16,500 16,500 16,500 16,500
IMPÔTS ET TAXES :
Impôts et taxes 0.80 800 800 800 800 800
SALAIRES BRUTS :
Directeur financier 7.20 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200
Un contrôleur de gestion 4.00 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Vous-même 2.80 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800
Un comptable 3.20 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200
Deux secrétaires 4.00 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Sous-total 21.20 21,200 21,200 21,200 21,200 21,200
CHARGES PATRONALES :
 Charges patronales 10.60 10,600 10,600 10,600 10,600 10,600
AMORTISSEMENTS :
Amortissements 5.00 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
TOTAL 54.10 54,100 54,100 54,100 54,100 54,100
Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

500 500 500 500 500 500 500 500

1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
400 400 400 400 400 400 400 400
2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500

6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500

1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
600 600 600 600 600 600 600 600
1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
700 700 700 700 700 700 700 700
1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300
16,500 16,500 16,500 16,500 16,500 16,500 16,500 16,500

800 800 800 800 800 800 800 800

7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200 7,200

4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800
3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200 3,200
4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
21,200 21,200 21,200 21,200 21,200 21,200 21,200 21,200
10,600 10,600 10,600 10,600 10,600 10,600 10,600 10,600

5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000

54,100 54,100 54,100 54,100 54,100 54,100 54,100 54,100
TOTAL HT TVA TOTAL TTC
déductible

6,000 1,200 7,200

14,400 14,400
4,800 960 5,760
30,000 6,000 36,000

78,000 15,600 93,600

12,000 12,000
7,200 1,440 8,640
21,600 4,320 25,920
8,400 1,680 10,080
15,600 3,120 18,720
198,000 34,320 232,320

9,600 9,600

86,400 86,400
48,000 48,000
33,600 33,600
38,400 38,400
48,000 48,000
254,400 254,400
127,200 127,200

60,000 60,000
649,200 34,320 683,520
BUDGET DES INVESTISSEMENTS JANVIER N+1
Taux TVA sur acquisitions et cessions d'immo = 20%

Eléments Montant
Acquisition HT 72,000
TVA déductible 14,400
Acquisition TTC 86,400

BUDGET DES CESSIONS MARS N+1

Eléments Montant
Cession HT 3,000
TVA collectée 600
Valeur d'origine 30,000
∑ am. 22,400
VNC (1) 7,600
Plus ou moins value (2) -4,600 Moins-value à court-terme

(1) VNC = Valeur d'origine - ∑ am.

(2) Plus ou moins value = VNC - Prix de Cession
BUDGET DE TVA

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai

TVA collectée :
Sur ventes 22,579 21,489 21,489 20,560 18,816
Sur cessions 600
Sous-total 22,579 21,489 22,089 20,560 18,816
TVA déductible :
Sur autres biens & serv.
approvisionnement 5,886 5,886 10,039 10,039 10,039
fabrication 1,777 1,777 1,777 1,777 1,777
distribution 780 766 766 752 733
frais généraux (1) 2,360 2,360 3,860 2,360 2,360
Sur immobilisations 14,400
Sous-total 25,202 10,788 16,442 14,928 14,909
TVA à décaisser -2,623 10,701 5,647 5,633 3,907

Janvier Février Mars Avril Mai

Paiement de TVA dû 3900 -2,623 10,701 5,647 5,633

(1) Les honoraires sont payés en 4 fois : mars, juin, septembre et décembre
Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

16,279 13,308 0 19,905 21,173 24,776 25,413

16,279 13,308 0 19,905 21,173 24,776 25,413

10,039 10,039 0 5,886 5,886 5,886 5,886

1,777 1,777 1,000 1,777 1,777 1,777 1,777
705 668 500 747 761 808 812
3,860 2,360 2,360 3,860 2,360 2,360 3,860

16,380 14,843 3,860 12,269 10,783 10,830 12,335

-102 -1,536 -3,860 7,636 10,390 13,945 13,078

Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

3,907 -102 -1,536 0 3,776 10,390 13,945
 TOTAL

225,786
600
226,386

85,508
20,543
8,798
34,320
14,400
163,570
62,816

BILAN N+1
13,078
BUDGET DE TRÉSORERIE : RECETTES
Règlement des ventes : 20% au comptant
80% à 30j soit dans le mois M+1
Eléments Janvier Février Mars Avril
Créances au bilan N, Clients 360,000
Opérations de la période N+1 :
Ventes TTC 86,620 428,919 412,199 408,636
Cessions 3,600
TOTAL des encaissements 446,620 428,919 415,799 408,636
Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre

387,691 351,183 300,855 204,210 76,363 386,681 419,965

387,691 351,183 300,855 204,210 76,363 386,681 419,965

Décembre BILAN N+1

477,688 389,974

477,688 389,974
BUDGET DE TRÉSORERIE : DÉPENSES (IS et acomptes)
L'IS donne lieu au versement de 4 acomptes à date fixe (15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre)

Taux de l'IS 25%

Bénéfice fiscal 2021 42,400

∑ acomptes d'IS payés en 2022 10,600
1er acompte 2,650
Date 3/15/2023

Bénéfice fiscal 2022 90,000

IS 22,500
Liquidation (1) 11,900
Date 5/15/2023

2ème acompte 8,600

Date 6/15/2023

3ème acompte 5,625

Date 9/15/2023

4ème acompte 5,625

Date 12/15/2023

(1) Liquidation : Le reste à payer de l'IS de l'année 2022

embre et 15 décembre)
BUDGET DE TRÉSORERIE : DÉPENSES (Affectation du résultat)

Tant que la réserve légale n'a pas atteint 10% du K, la dotation à la réserve légale est obligatoire
10% du K = 50,000
Réserve légale en 2022 = 25,400 < 50,000
Taux minimum affecté à la réserve légale = 5%
Taux de dividende statutaire = 6%

Bénéfice net de l'exercice 67,500

- Report à nouveau débiteur
+ Report à nouveau créditeur 4,600
= Bénéfice à répartir 72,100
- Réserve légale 3,375
- Réserve statutaire
= Bénéfice distribuable 68,725
- Réserve facultative 16,000
Dividendes par action 6
- Dividendes 30,000
Superdividendes par action 4.545
Superdividendes par action arrondi 4
- Superdividendes 20,000
= Report à nouveau (solde créditeur) 2,725

Nombre d'actions 5,000

Valeur nominale action (€) 100
Dividende total par action 10
atoire
BUDGET DE TRÉSORERIE : DÉPENSES (Commissons, salaires et charges sociales)
Taux des retenues salariales sur salaire brut = 12%

Modalités de règlement : - Salaires et commissions (montant net) : dans le mois M

- Charges sociales sur salaires et commissions (salariales et patronales) : dan

Eléments TOTAL Janvier Février Mars

Salaires bruts :
Salaires représentants 43,200 3,600 3,600 3,600
Salaires du personnel 1,274,400 106,200 106,200 106,200
Salaires des administrateurs 254,400 21,200 21,200 21,200
Commissions 205,260 20,526 19,536 19,536
Sous-total 1,777,260 151,526 150,536 150,536
Salaires nets 1,563,989 133,343 132,471 132,471
Charges sociales :
Retenues salariales 213,271 18,183 18,064
Charges patronales 888,630 75,763 75,268
Sous-total 1,101,901 93,946 93,332
TOTAL des décaissements 2,570,346 133,343 226,417 225,803
s le mois M
(salariales et patronales) : dans le mois M+1

Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre

3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600

106,200 106,200 106,200 106,200 106,200 106,200 106,200
21,200 21,200 21,200 21,200 21,200 21,200 21,200
18,691 17,105 14,799 12,098 0 18,096 19,249
149,691 148,105 145,799 143,098 131,000 149,096 150,249
131,728 130,332 128,303 125,926 115,280 131,204 132,219

18,064 17,963 17,773 17,496 17,172 15,720 17,891

75,268 74,846 74,053 72,899 71,549 65,500 74,548
93,332 92,809 91,825 90,395 88,721 81,220 92,439
225,060 223,141 220,128 216,321 204,001 212,424 224,658
Novembre Décembre BILAN N+1

3,600 3,600
106,200 106,200
21,200 21,200
22,523 23,103
153,523 154,103
135,101 135,610

18,030 18,423 18,492

75,124 76,762 77,051
93,154 95,184 95,544
228,255 230,795 95,544
BUDGET DE TRÉSORERIE : DÉPENSES (Charges externes)
Taux de TVA = 20%

Modalités de règlement : - Campagne promotionnelle : 2/3 en janvier, 1/3 en mars

- Energie, surgélation, etc. : dans le mois M
- Locations : dans le mois M
- Documentation : dans le mois M
- Déplacements, missions, réceptions : dans le mois M
- Services bancaires : dans le mois M
Eléments TOTAL Janvier Février Mars
Charges externes commerciales :
Frais de transport 16,791 1,679 1,597 1,597
Campagne promotion 36,000 24,000 12,000
Sous-total 52,791 25,679 1,597 13,597
Charges externes de production :
Charges variables 51,260 4,660 4,660 4,660
Charges fixes 72,000 6,000 6,000 6,000
Sous-total 123,260 10,660 10,660 10,660
Charges externes d'administration :
Locations 7,200 600 600 600
Primes d'assurances 14,400 14,400
Documentation 5,760 480 480 480
Honoraires 36,000 9,000
Déplacements, missions,
réceptions 93,600 7,800 7,800 7,800
Frais postaux 12,000 2,000
Services bancaires 8,640 720 720 720
Travaux réparations 25,920 2,160 2,160 2,160
Frais de transport 10,080 840 840 840
Divers 18,720 1,560 1,560 1,560
Sous-total 232,320 28,560 16,160 23,160
TOTAL des décaissements 408,370 64,899 28,417 47,417
 - Entretien, travaux, réparations, maintenance : dans le mois M
- Frais de transport : dans le mois
- Divers : dans le mois M
- Frais postaux : tous les 2 mois à compter de février
- Primes d'assurances : intégralement en janvier
- Honoraires : en 4 fois (mars, juin, septembre, décembre)
Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre

1,512 1,399 1,229 1,006 0 1,482 1,567

1,512 1,399 1,229 1,006 0 1,482 1,567

4,660 4,660 4,660 4,660 0 4,660 4,660

6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
10,660 10,660 10,660 10,660 6,000 10,660 10,660

600 600 600 600 600 600 600

480 480 480 480 480 480 480

9,000 9,000

7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800

2,000 2,000 2,000 2,000
720 720 720 720 720 720 720
2,160 2,160 2,160 2,160 2,160 2,160 2,160
840 840 840 840 840 840 840
1,560 1,560 1,560 1,560 1,560 1,560 1,560
16,160 14,160 25,160 14,160 16,160 23,160 16,160
28,332 26,219 37,049 25,826 22,160 35,301 28,387
Novembre Décembre BILAN N+1

1,849 1,874

1,849 1,874

4,660 4,660
6,000 6,000
10,660 10,660

600 600

480 480
9,000

7,800 7,800
2,000
720 720
2,160 2,160
840 840
1,560 1,560
14,160 25,160
26,669 37,694
BUDGET DE TRÉSORERIE : DÉPENSES (Synthèse)

Eléments Janvier Février Mars Avril

Dettes au bilan N :
Dettes fournisseurs 51,600 38,400
Dettes sur immo 70,020
TVA à décaisser 3,900
Etat impôt s/ bénéfices
Dettes sociales 53,400
Opérations de la période N+1 :
Achats de matières 102,658 102,658
Salaires nets 133,343 132,471 132,471 131,728
Cotisations sociales sal & pat 93,946 93,332 93,332
Charges externes 64,899 28,417 47,417 28,332
Impôts et taxes 3,200
TVA à décaisser -2,623 10,701 5,647
Investissements 43,200 43,200
Remboursement emprunt
Acompte IS 2,650
Dividendes
TOTAL 420,362 290,611 389,229 408,098
Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre

22,500

182,327 182,327 182,327 182,327 182,327 0 102,658

130,332 128,303 125,926 115,280 131,204 132,219 135,101
92,809 91,825 90,395 88,721 81,220 92,439 93,154
26,219 37,049 25,826 22,160 35,301 28,387 26,669
6,400
5,633 3,907 -102 -1,536 0 3,776 10,390

83,151
8,600 5,625
50,000
459,820 452,011 557,524 406,952 435,678 263,221 367,972
Décembre BILAN N+1

102,658 205,316
135,610
95,184 95,544
37,694

13,945 13,078

5,625 22,500

390,718 336,438
BUDGET DE TRÉSORERIE : SOLDES

Eléments Janvier Février Mars Avril

Trésorerie Initiale 39,362 65,620 203,928 230,498
Recettes 446,620 428,919 415,799 408,636
Dépenses 420,362 290,611 389,229 408,098
Trésorerie finale 65,620 203,928 230,498 231,037
Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre
231,037 158,908 58,080 -198,589 -401,331 -760,646 -637,186
387,691 351,183 300,855 204,210 76,363 386,681 419,965
459,820 452,011 557,524 406,952 435,678 263,221 367,972
158,908 58,080 -198,589 -401,331 -760,646 -637,186 -585,192
Décembre BILAN N+1
-585,192
477,688
390,718
-498,222 -498,222
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
Charges
Charges d'exploitation
Achats
Variation de stocks
Autres achats et charges externes
Salaires et traitements
Dotations aux amort. et aux prov.
Total des charges d'exploitation
Charges financières
Dotations aux amort. et aux prov.
Intérêts et charges assimilées
Total des charges financières
Charges exceptionnelles
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital
Total des charges exceptionnelles
Total des charges
Solde créditeur : bénéfice
TOTAL GENERAL
Montant Produits
Produits d'exploitation
1,442,078 Ventes
43,500 Production immobilisée
340,309 Production stockée
2,570,346 Subventions d'exploitations
188,250 Reprises sur prov. et amort.
4,584,483 Total des produits d'exploitation
Produits financiers
75,420 De participation
7,731 Autres intérêts et produits assimilés
83,151 Total des produits financiers
Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion
7,600 Sur opérations en capital
7,600 Total des produits exceptionnels
4,675,234 Total des produits
Solde débiteur : perte
#VALUE! TOTAL GENERAL
Montant

4,105,200

49,406

4,154,606

3,000
3,000

4,157,606

4,157,606
BILAN PREVISIONNEL au 31/12/2023 en €

Brut Amort Net

ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations corporelles 942,000 720,850 221,150
Immobilisations financières 41,460 41,460

ACTIF CIRCULANT
Stocks et en cours
Stocks d'ingrédients 75,220 75,220
Stocks de produits finis 345,590 345,590
Créances
Clients 389,974 389,974
Autres créances d'exploitation 22,500 22,500
Disponibilités -498,222 -498,222

TOTAL 1,318,523 720,850 597,673

 Net
CAPITAUX PROPRES
Capital 500,000
Réserve légale 28,775
Autres réserves 210,728
Report à nouveau 2,725
Résultat de l'exercice #VALUE!

DETTES
Emprunts 81,171
Fournisseurs 205,316
Autres dettes d'exploitation 108,622
Dettes sur immobilisations
Impôts sur les bénéfices #VALUE!

TOTAL #VALUE!
5°) Evaluation l'activité de l'entreprise pour l'exercice comptable N+1

6°) En tant qu'acquéreur, il nous faut des documents prévisionnels sur au moins 3 exercices comptables pour prendre une décision.

7°) Les documents comptables pouvant compléter l'analyse sont :

- Trois bilans prévisionnels
- Trois comptes de résultat prévisionnels
- Un plan de financement afin de vérifier que tous les besoins initiaux pour concrétiser le projet sont financés par des ressources
et que la structure financière est saine.
- Un budget de trésorerie permettant de vérifier l'évolution de la trésorerie mensuellement
- Les soldes intermédiairs de gestion permettant d'identifier les éléments qui contribuent à la formation du résultat
- Le besoin en fonds de roulement correspondant au besoin financier de l'entreprise lié aux différés d'encaissements et de
décaissements sur son cycle d'exploitation

Les ratios :
Le seuil de rentabilité
Le taux de marge
Le taux d'endettement
Le taux de liquidité
La rentabilité des capitaux investis
8°) Actif net comptable de la société HEL Immo incorp.   CP  
Frais étab 3,000.00 Capital 1,000,000.00
A partir de l’actif réel exigible Frais dvpt 90,000.00 Réserves 862,500.00
Actif réel : Actif totaux (corporels, incorp, fin) - Actif fictif (frais d'étab et frais de R&D) Fds comm 200,000.00 Résultat exo 202,500.00
A. totaux : 4,000,000.00   Prov regle 120,000.00
- Actif fictif : 99,000.00 Immo corp      
- Dettes 1,800,000.00 Terrains 60,000.00 Prov 15,000.00
- Prov pour R&C 15,000.00 Construc 340,000.00 Dettes  
2,086,000.00 IT 420,000.00 Emprunts 200,000.00
Autre immos 160,000.00 Autres dettes 1,600,000.00
A partir du passif réel exigible
CP : 2,185,000.00 Immo financière      
- A. fictifs 99,000.00 Titres de partic 100,000.00    
2,086,000.00 Autres immos 20,000.00    
Actif circ      
9°) Actif net comptable corrigé Stock 1,330,000.00    
ANCC = ANC + plus ou moins-values sur éléments d'actif + provisions non justifiées Créances 1,170,000.00    
+ fiscalité différée active – fiscalité différée passive Dispos 98,000.00    
ANC : 2,086,000.00 Compte de régul      
Écart de conv actif 3,000.00    
Charges à rep 6,000.00    
  4,000,000.00   4,000,000.00