Budget des salaires Avril Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc Janv Février Mars

Responsable du magasin 1,700 2,057 1,973 1,909 1,813 2,024 2,035 2,073 2,053 1,909 1,993 2,037
Vendeur magasinier 1,900 1,900 2,200 1,900 1,900 2,200 1,900 1,900 2,200 1,900 1,900 2,200
Vendeur magasinier 1,650 1,650 1,950 1,650 1,650 1,950 1,650 1,650 1,950 1,650 1,650 1,950
Comptable en CDD 1,600 1,600 2,560
Salariés en surplus 2,000 1,500
Total des salaires bruts 6,850 9,207 8,683 5,459 5,363 6,174 5,585 5,623 7,703 5,459 5,543 6,187
Cotisations salariales 1,370 1,841 1,737 1,092 1,073 1,235 1,117 1,125 1,541 1,092 1,109 1,237
Total charges patronales 2,809 3,775 3,560 2,238 2,199 2,532 2,290 2,305 3,158 2,238 2,272 2,537
Paiement des salaires nets 5,480 7,366 6,946 4,367 4,290 4,940 4,468 4,498 6,163 4,367 4,434 4,950
Paiement des charges sociales 4,179 5,616 5,297 3,330 3,271 3,766 3,407 3,430 4,699 3,330 3,381
Décaissement des frais de personnel 5,480 11,544 12,563 9,664 7,620 8,211 8,234 7,905 9,593 9,066 7,764 8,331
 La vaisselle de Limoges : Budget de trésorerie (situation init

Budget de trésorerie
Budget de synthèse Avril Mai Juin Juil Août Sept

Trésorerie de départ 0 37,731 -68,083 -34,484 -1,825 -28,982

Total des encaissements 112,000 71,742 112,680 84,000 55,800 71,763

Décaissement des fournisseurs d'achat 67,779 74,514 57,015 34,593 68,823 84,063
Décaissement des frais de personnel 5,480 11,544 12,563 9,664 7,620 8,211
Décaissement des autres charges 5,870 13,335 7,318 6,382 5,578 8,067
Paiement des investissements 0 84,000 0 0 0 21,600
Remboursement d'emprunts 0 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038
Paiement de la TVA 8,496 7,013 7,247
Total des décaissements 79,129 184,431 86,430 58,690 90,306 122,978

Trésorerie fin de période 32,871 -75,378 -39,528 -4,617 -29,523 -71,597

Compte de de résultat - Vaisselle de Limoges au 31/03/N

Avril Mai Juin Juil Août Sept
Ventes HT 0 111,000 85,000 65,000 35,000 101,000
Total des charges 16,487 101,148 77,772 58,873 38,049 86,094
Résultat avant IS -16,487 9,852 7,228 6,127 -3,049 14,906

Bilan Vaisselle de Limoges au 31 mars

Actif Passif
TOTAL ACTIF 245,304 TOTAL PASSIF 245,304
Vérif Ecart actif-passif 0
Structure du bilan
Capitaux propres 144,697 Stocks 71,260
Emprunts 45,916 Clients 81,900
Ressources stables 190,613 - Fournisseurs -21,378
- Immobilisations nettes -75,500 - Dettes à CT -33,314
Fonds de Roulement 115,113 Besoin en FR 98,468
orerie (situation initiale)

e
Oct Nov Déc Janv Février Mars

-73,307 -67,392 -53,879 -7,239 6,504 -5,529

112,860 120,240 127,080 103,500 80,133 105,480

92,013 90,819 62,109 68,802 82,656 85,512
8,234 7,905 9,593 9,066 7,764 8,331
8,207 10,569 8,488 6,382 7,599 8,254
0 0 0 0 0 0
1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038
4,802 3,745 6,561 11,818 2,738
114,294 114,075 87,789 97,106 99,057 105,873

-63,431 -47,666 1,225 17,219 7,437 16,644

le de Limoges au 31/03/N
Oct Nov Déc Janv Février Mars TOTAL
104,000 116,000 110,000 65,000 91,000 105,000 988,000
87,366 97,554 94,700 59,227 77,976 88,947 884,193
16,634 18,446 15,300 5,773 13,024 16,053 103,807
Impôt sur le sociétés 24,110
Résultat après IS 79,697

Trésorerie 16,644
Vérification (FR-BFR=Tréso) 0
 Compte de de résultat - Vaisselle de Limoges au 31/03/N
Avril Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc Janv Février Mars TOTAL

Ventes HT 0 103,000 77,000 57,000 27,000 93,000 96,000 108,000 102,000 57,000 83,000 97,000 900,000

Achats HT 73,515 54,985 40,715 19,275 66,415 68,510 77,100 72,840 40,715 59,245 69,255 69,255 711,825
Variation de stock -73,515 18,530 14,270 21,440 -47,140 -2,095 -8,590 4,260 32,125 -18,530 -10,010 0 -69,255
Assurance 2,870 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,870
Autres charges taxables 2,500 10,517 5,503 4,723 4,553 6,127 6,244 7,712 6,478 4,723 5,737 6,283 71,100
Impôts et taxes 0 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 3,740
Charges de personnel 9,659 12,894 12,169 7,632 7,511 8,623 7,790 7,838 10,775 7,632 7,737 8,640 108,900
Frais financiers 229 226 222 219 216 212 209 205 202 198 195 2,333
Dotations aux amortissements 1,458 1,458 1,458 1,458 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 20,500
Total des charges 16,487 98,954 74,681 55,091 33,732 83,554 84,930 95,032 92,471 55,445 75,091 86,546 852,014

Résultat avant IS -16,487 4,046 2,319 1,909 -6,732 9,446 11,070 12,968 9,529 1,555 7,909 10,454 47,986
 Avril Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc Janv Février Mars TOTAL

Ventes HT 0 103,000 77,000 57,000 27,000 93,000 96,000 108,000 102,000 57,000 83,000 97,000 900,000

Achats HT 69,910 52,290 38,720 18,330 63,160 65,150 73,320 69,270 38,720 56,340 65,860 65,860 676,930
Variation de stock -69,910 17,620 13,570 20,390 -44,830 -1,990 -8,170 4,050 30,550 -17,620 -9,520 0 -65,860
Assurance 2,870 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,870
Autres charges taxables 2,500 15,337 9,107 7,391 5,317 10,479 10,737 13,266 11,252 7,391 9,621 10,823 113,220
Impôts et taxes 0 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 3,740
Charges de personnel 9,659 12,945 12,207 7,660 7,525 8,669 7,837 7,891 10,825 7,660 7,778 8,688 109,345
Frais financiers 229 226 222 219 216 212 209 205 202 198 195 2,333
Dotations aux amortissements 1,458 1,458 1,458 1,458 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 1,833 20,500
Total des charges 16,487 100,220 75,627 55,792 33,564 84,698 86,110 96,860 93,725 56,146 76,111 87,738 863,078

Résultat avant IS -16,487 2,780 1,373 1,208 -6,564 8,302 9,890 11,140 8,275 854 6,889 9,262 36,922

Impôt sur le sociétés 5,538

 La Vaisselle de Limoges : Synthèse des hypothèses

1 - Budget 2 - Groupement
3 - Affacturage
initial d'achat
Ventes HT 988,000 900,000 900,000

Achats HT 741,730 711,825 676,930

Variation de stock -71,260 -69,255 -65,860
Assurance 2,870 2870 2870
Frais indirects taxables 74,532 71,100 113,220
Impôts et taxes 3,740 3,740 3,740
Charges de personnel 109,748 108,900 109,345
Frais financiers 2,333 2,333 2,333
Dotations aux amortissements 20,500 20,500 20,500
Total des charges 884,193 852,014 863,078

Résultat avant IS 103,807 47,986 36,922

Impôt sur le bénéfice 24,110 8,481 5,538
Résultat après IS 79,697 39,506 31,384
8.07% 4.39% 3.49%

1 - Budget 2 - Groupement
3 - Affacturage
initial d'achat
Capitaux propres 144,697 104,506 96,384
Emprunts 45,916 45,916 45,916
Ressources stables 190,613 150,422 142,300
- Immobilisations nettes - 75,500 - 75,500 - 75,500
Fonds de Roulement 115,113 74,922 66,800

Stocks 71,260 69,255 65,860

Clients 81,900 75,660 -
- Fournisseurs - 21,378 - 83,106 - 19,758
- Dettes à CT - 33,314 - 16,511 - 13,360
Besoin en FR 98,468 45,298 32,742

Trésorerie 16,644 29,624 34,058

Trésorerie moyenne - 21,362 10,970 12,770

CAF 100,197 60,006 51,884

 Tableau d'amortissement d'emprunt
Taux annuel de l'emprunt 5.0%
Montant de l'emprunt 55,000
Durée de l'emprunt 5
Avril Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc Janv Février Mars
Capital début 55,000 54,191 53,379 52,564 51,745 50,922 50,097 49,267 48,435 47,599 46,759 45,916 45,069 44,219 43,366 42,508 41,648 40,783 39,915 39,044 38,168 37,290 36,407 35,521 34,631 33,737 32,840 31,939 31,034 30,125 29,213 28,297 27,377 26,453 25,525 24,594 23,658 22,719 21,776 20,828 19,877 18,922 17,963 17,000 16,033 15,062 14,087 13,107 12,124 11,137 10,145 9,150 8,150 7,146 6,138 5,125 4,109 3,088 2,063 1,034
mmensualité 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038
Remboursement 809 812 816 819 822 826 829 833 836 840 843 847 850 854 857 861 864 868 872 875 879 883 886 890 894 897 901 905 909 912 916 920 924 928 932 935 939 943 947 951 955 959 963 967 971 975 979 983 987 992 996 1,000 1,004 1,008 1,012 1,017 1,021 1,025 1,029 1,034
Intérêt 229 226 222 219 216 212 209 205 202 198 195 191 188 184 181 177 174 170 166 163 159 155 152 148 144 141 137 133 129 126 122 118 114 110 106 102 99 95 91 87 83 79 75 71 67 63 59 55 51 46 42 38 34 30 26 21 17 13 9 4
Capital fin 55,000 54,191 53,379 52,564 51,745 50,922 50,097 49,267 48,435 47,599 46,759 45,916 45,069 44,219 43,366 42,508 41,648 40,783 39,915 39,044 38,168 37,290 36,407 35,521 34,631 33,737 32,840 31,939 31,034 30,125 29,213 28,297 27,377 26,453 25,525 24,594 23,658 22,719 21,776 20,828 19,877 18,922 17,963 17,000 16,033 15,062 14,087 13,107 12,124 11,137 10,145 9,150 8,150 7,146 6,138 5,125 4,109 3,088 2,063 1,034 0
Hypothèses Taux
Découvert bancaire 12%
Placement de trésorerie 2% Garder un miminum de 1000 € en banque

Avril Mai Juin Juil Août Sept

Trésorie initiale du budget définitif 0 1,000 0 0 1,000 1,000

Encaissements initiaux 112,000 72,463 112,680 84,000 55,800 72,514

Découvert accordé par la banque 0 24,473 5,983 0 0 27,663
Produits financiers 125 0 0 7 21
Récupération des placement 99,650 0 0 5,302 16,973
Total des encaissements après équilibrage 112,000 196,711 118,663 84,000 61,109 117,171

Décaissements initiaux 11,350 197,711 93,946 71,655 44,136 118,171

Remboursement du découvert 0 24,473 5,983 0 0
Intérêts du découvert 0 245 60 0 0
Placement financiers 99,650 0 0 5,302 16,973 0
Décaissements après équilibrage 111,000 197,711 118,663 83,000 61,109 118,171

Trésorie finale du budget définitif 1,000 0 0 1,000 1,000 0

 Exemple résolu d'équilibrage de budget de trésorerie

Janvier Février Mars Avril

Trésorie initiale 100 -700 300 2,900
Total des encaissements 1,000 2,500 4,800 2,100 Avant équilibrage de trésorerie : soldes négatifs (-700) et positifs (+2900) =>
Total décaissements 1,800 1,500 2,200 4,400 placement detrésorerie à réaliser et besoins de trésorerie à trouver
Trésorie finale du budget définitif -700 300 2,900 600

Janvier Février Mars Avril Phase préparatoire

Inscrire les montants (encaissements et décaissements initiaux
Trésorie initiale du budget définitif 100 0 293 93 Mois de janvier
La trésorerie est négative, le banquier accorde un décourt tel que la trésorerie finale soit égale à zéro, mettre le montant de la
Encaissements initiaux 1,000 2,500 4,800 2,100 trésorerie négative en découvert.
Mois de février
Découvert accordé par la banque 700 0 On rembourse le découvert du mois précédent et on paie en plus au banquier les intérêts (calculés sur un taux mensuel)
Produits financiers 0 5
Récupération des placement 0 2,800 Mois de Mars
Total des encaissements après équilibrage 1,700 2,500 4,800 4,905 La trésorerie est positive. Je place 2 800 € à la banque.
Mois d'Avril
Décaissements initiaux 1,800 1,500 2,200 4,400 Le banquier me rend mon placement auxquels s'ajoutent les intérêts perçus.
Remboursement du découvert 700 0 0
Intérêts du découvert 7 0 0
Placement financiers 2,800
Décaissements après équilibrage 1,800 2,207 5,000 4,400

Trésorie finale du budget définitif 0 293 93 598

Janvier Février Mars Avril

Trésorie initiale du budget définitif 100 0 293 93

Encaissements initiaux 1,000 2,500 4,800 2,100

Découvert accordé par la banque 700 0
Produits financiers 0 5
Récupération des placement 0 2,800
Total des encaissements après équilibrage 1,700 2,500 4,800 4,905

Décaissements initiaux 1,800 1,500 2,200 4,400

Remboursement du découvert 700 0 0
Intérêts du découvert 7 0 0
Placement financiers 2,800
Décaissements après équilibrage 1,800 2,207 5,000 4,400

Trésorie finale du budget définitif 0 293 93 598

Janvier Février Mars Avril

Trésorie initiale du budget définitif 100 0 293 93

Encaissements initiaux 1,000 2,500 4,800 2,100

Découvert accordé par la banque 700 0
Produits financiers 0 5
Récupération des placement 0 2,800
Total des encaissements après équilibrage 1,700 2,500 4,800 4,905

Décaissements initiaux 1,800 1,500 2,200 4,400

Remboursement du découvert 700 0 0
Intérêts du découvert 7 0 0
Placement financiers 2,800
Décaissements après équilibrage 1,800 2,207 5,000 4,400

Trésorie finale du budget définitif 0 293 93 598

Janvier Février Mars Avril

Trésorie initiale du budget définitif 100 0 293 93

Encaissements initiaux 1,000 2,500 4,800 2,100

Découvert accordé par la banque 700 0
Produits financiers 0 5
Récupération des placement 0 2,800
Total des encaissements après équilibrage 1,700 2,500 4,800 4,905

Décaissements initiaux 1,800 1,500 2,200 4,400

Remboursement du découvert 700 0 0
Intérêts du découvert 7 0 0
Placement financiers 2,800
Décaissements après équilibrage 1,800 2,207 5,000 4,400

Trésorie finale du budget définitif 0 293 93 598