Compte de de résultat - La vaisselle de Limoges au 31 mars

Avril Mai Juin Juil Août Sept Oct Nov Déc Janv Février Mars TOTAL

Ventes HT 0 111,000 85,000 65,000 35,000 101,000 104,000 116,000 110,000 65,000 91,000 105,000 988,000

approvisionnement 75,310 57,690 44,120 23,730 68,560 70,550 78,720 74,670 44,120 61,740 71,260 71,260 741,730
variation de stock 75,310 57,690 44,120 23,730 68,560 70,550 78,720 74,670 44,120 61,740 71,260 670,470
assurance 2,870 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
autres charges et services extérieur 5,870 13,335 7,318 6,382 5,578 8,067 8,207 10,569 8,488 6,382 7,599 8,254 96,048
impôts et taxes 0 -29,562 8,496 7,013 7,247 -11,185 4,802 3,745 6,561 11,818 -355 2,738 11,319
charges de personnel 6,720 13,730 14,940 11,676 9,242 9,832 9,855 9,526 12,014 11,298 9,385 9,952 128,170
charges sociales patronales 3,444 4,410 4,294 2,710 2,670 3,003 2,761 2,777 4,040 2,710 2,744 3,008 38,571
interets 229 226 222 219 216 212 209 205 202 198 195 191 2,524
dotation aux amortissements 0
Total des charges 0

Résultat avant IS
 Vaisselle de Limoges : Synthèse des hypothèses

1 - Budget 2 - Décalage 3-
initial Fournisseur Affacturage
Ventes HT

Total des charges

Résultat avant IS
Impôt sur le bénéfice
Résultat après IS

1 - Budget 2- Décalage 3-
initial Fournisseur Affacturage

Fonds de Roulement

Besoin en FR

Trésorerie

Trésorerie moyenne

CAF

Synthèse budgets de trésorerie

Scénarios Avril Mai Juin Juil Août
1 - Budget initial
2 - Décalage Fournisseur
3 - Affacturage

Ratios des Soldes Intermédiaires de gestion

Taux de marge commerciale
Valeur ajoutée/CA
Charges de personnel / VA
EBE/CA
Résultat / CA

Ratios de structure
Délai de remboursement d'emprunt Emprunt / CAF (en nombre d'années)
Endettement Capitaux propres / Emprunts
Rentabilité des capitaux propres Ressources stables/ capitaux investis
 Tableau d'amortissement d'emprunt
Taux annuel de l'emprunt 5.0%
Montant de l'emprunt 55,000
Durée de l'emprunt 5

Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre Janvier Février Mars Avril
Capital début 55,000 54,191 53,379 52,564 51,745 50,922 50,097 49,267 48,435 47,599 46,759 45,916 45,069 44,219 43,366 42,508 41,648 40,783 39,915 39,044 38,168 37,290 36,407 35,521 34,631 33,737 32,840 31,939 31,034 30,125 29,213 28,297 27,377 26,453 25,525 24,594 23,658 22,719 21,776 20,828 19,877 18,922 17,963 17,000 16,033 15,062 14,087 13,107 12,124 11,137 10,145 9,150 8,150 7,146 6,138 5,125 4,109 3,088 2,063 1,034
Mensualité 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038 1,038
Remboursement 809 812 816 819 822 826 829 833 836 840 843 847 850 854 857 861 864 868 872 875 879 883 886 890 894 897 901 905 909 912 916 920 924 928 932 935 939 943 947 951 955 959 963 967 971 975 979 983 987 992 996 1,000 1,004 1,008 1,012 1,017 1,021 1,025 1,029 1,034
Intérêt 229 226 222 219 216 212 209 205 202 198 195 191 188 184 181 177 174 170 166 163 159 155 152 148 144 141 137 133 129 126 122 118 114 110 106 102 99 95 91 87 83 79 75 71 67 63 59 55 51 46 42 38 34 30 26 21 17 13 9 4
Capital fin 54,191 53,379 52,564 51,745 50,922 50,097 49,267 48,435 47,599 46,759 45,916 45,069 44,219 43,366 42,508 41,648 40,783 39,915 39,044 38,168 37,290 36,407 35,521 34,631 33,737 32,840 31,939 31,034 30,125 29,213 28,297 27,377 26,453 25,525 24,594 23,658 22,719 21,776 20,828 19,877 18,922 17,963 17,000 16,033 15,062 14,087 13,107 12,124 11,137 10,145 9,150 8,150 7,146 6,138 5,125 4,109 3,088 2,063 1,034 0
Hypothèses Taux
Découvert bancaire 12%
Placement de trésorerie 2% Garder un miminum de 1000 € en banque

Avril Mai Juin Juil Août Sept

Trésorie initiale du budget définitif

Encaissements initiaux
Découvert accordé par la banque
Produits financiers
Récupération des placement
Total des encaissements après équilibrage

Décaissements initiaux
Remboursement du découvert
Intérêts du découvert
Placement financiers
Décaissements après équilibrage

Trésorie finale du budget définitif

 Exemple résolu d'équilibrage de budget de trésorerie

Janvier Février Mars Avril Phase préparatoire

Inscrire les montants (encaissements et décaissements initiaux
Trésorie initiale du budget définitif 100 0 293 93 Mois de janvier
La trésorerie est négative, le banquier accorde un décourt tel que la trésorerie finale soit égale à zéro, mettre le montant de la
trésorerie négative en découvert.
Encaissements initiaux 1,000 2,500 4,800 2,100 Mois de février
Découvert accordé par la banque 700 0 On rembourse le découvert du mois précédent et on paie en plus au banquier les intérêts (calculés sur un taux mensuel)
Produits financiers 0 5
Récupération des placement 0 2,800 Mois de Mars
Total des encaissements après équilibrage 1,700 2,500 4,800 4,905 La trésorerie est positive. Je place 2 800 € à la banque.
Mois d'Avril
Décaissements initiaux 1,800 1,500 2,200 4,400 Le banquier me rend mon placement auxquels s'ajoutent les intérêts perçus.
Remboursement du découvert 700 0 0
Intérêts du découvert 7 0 0
Placement financiers 2,800
Décaissements après équilibrage 1,800 2,207 5,000 4,400

Trésorie finale du budget définitif 0 293 93 598