Correction de l’exercice n°1 :

1.
Janvier Février Mars Avril Total
CA (HT) 71 250 40 500 81 000 59 250
TVA Collectée 12 825 7 290 14 580 10 665
CA (TTC) 84 075 47 790 95 580 69 915
Ventes au comptant 42 037,5 23 895 47 790 34 957,7
Ventes à 30 jours 42 037,5 23 895 47 790 34 957,7
Créances clients N 22 500
Total enc sur ventes 64 537,5 65932,5 71 685 82 747,5 34 957,4

2.
Janvier Février Mars Avril Total
Achat (HT) 15 900 23 025 19 090 19 725
TVA déductible 2862 4 144,5 3 436,2 3 550,5
Achat (TTC) 18 762 27 169,5 22 526,2 23 275,5
Achat à 30 j 9 381 13 584,75 11 263,1
Achat à 60 j 9381 13 584,75 23 275,5
Dettes frs au 31/12/N 18 000 9 000 11 263,1
Total Déc sur achat 18 000 18 381 22 965,75 24 847,85 34 538,6

3.
Janvier Février Mars Avril
Charges fixes (HT) 1 720 1 720 1 720 1 720
Charges variables (HT) 3 650 3 300 3 800 4 050
Charges de distr 4 050 4 050 4 050 4 050
Total charges HT 9 420 9 070 9 570 9 820
TVA déductible 1 695,6 1 632, 6 1 722,6 1 767,6
Total charges TTC 11 115,6 10 702,6 11 292,6 11 587,6

4.
Janvier Février Mars Avril Solde au 30/4
TVA Collectée 12 825 7 290 14 580 10 665
TVA Déductible
Sur achat 2862 4 144,5 3 436,2 3 550,3
Sur charges 1695,6 1632,2 1 722,6 1 767,6
Sur acquisition - - 13 500
TVA à payer 8267,4 1 512,9 5 346,9 1 268,1
Crédit TVA à reporter - 4 078,8
TVA à décaisser 7 500 8 267,4 1 512,5

5. Budget de trésorerie
Janvier Février Mars Avril Solde au 30/4
Encaissements/ Sur 64 537,5 65 932,5 71 685 82 747,5 34 957,5
ventes
Sur emprunts - 30 000

Total enc 64 537,5 65 932,5 101 685 82 747,5

Décaissement
Sur les achats 18 000 18 381 22 965,75 24 847, 34 538, 6
Sur salaire net 15 465 15 830 17100 16 065
Sur les charges 11 115,6 10 702,6 11 292,6 11 587,6
Impôt sur les bénéfices 6 750 3 375

1
Sur acquisition 88 500
TVA à décaisser 7 500 8 267,4 1 512,9 - 1 268,1
Total décaissement 52 080, 6 51 181 59 621,25 144 375,45
Solde des MVTS 12 456,9 14 751,5 42 063,75 (61 627,95)
Trésorerie initiale (15 000) (2 543,1) 12 208,4 54 272,15
Trésorerie finale (2 543,1) 12 208,4 54 272,15 (7 355,8)

Correction de l’exercice n°2 :

1.Budget des ventes

Janvier Février Mars Avril Mai
prévision trimestrielle 35000,00 35700,00 36414,00 37142,28 37885,13
ventes en DT 420000,00 428400,00 436968,00 445707,36 454621,51
budget des frais commerciaux 91800,00 92136,00 92478,72

2.Plan de la production
Janvier Février Mars Avril Mai
Budget de production 35000,00 35700,00 36414,00 37142,28 37885,13
SI 4000,00 5355,00 5462,10 5571,34 5682,77
SF 5355,00 5462,10 5571,34 5682,77 0,00
Besoin de prod 36355,00 35807,10 36523,24 37253,71

3.Budget des approvisionnements

Budget appro Janvier Février Mars Avril Mai
MP consommé (kg) 90887,50 89517,75 91308,11 93134,27
SI 7500,00 7161,42 7304,65 7450,74
SF 7161,42 7304,65 7450,74 0,00
MP 90548,92 89660,98 91454,20 85683,53
MP valeur 108658,70 107593,17 109745,04 6426,26

Budget MOD 7271,00 7161,42 7304,65 1862,69

MOD en valeur 116336,00 114582,72 116874,37 39116,39
3.Budget de production
Janvier Février Mars
FF PROD 125000,00 125000,00 125000,00

5.Budget de trésorerie
Budget trésorerie Janvier Février Mars Avril Mai
Encaissement 420000,00 428400,00 436968,00 445707,36
Décaissement appro comp 108658,70 107593,17 109745,04 3213,13
décaissement MOD 116336,00 114582,72 116874,37 39116,39
décaissement commisions 16800,00 17136,00 17478,72 22285,37
décaissement FF prod 100000,00 100000,00 100000,00 600000,00
décaissement FF com 75000,00 75000,00 75000,00 162000,00

2
Total décaissement 416794,70 414311,89 419098,13 826614,89
Solde trésorerie 3205,30 14088,11 17869,87 -380907,53
trésorerie initiale 36000,00 39205,30 53293,40 71163,27
Trésorerie finale 39205,30 53293,40 71163,27 -309744,26