EXAMEN CG- session principale-2017/2018

CORRIGE - CAS DE SYNTHESE 1

1) Budget des ventes B.vente: px de vente=10D

1 2 3 4 5 6
Q 10000 4000 6000 6000 4000 10000
CA (HT) 100000 40000 60000 60000 40000 100000
TVA 19000 7600 11400 11400 7600 19000
CA TTC 119000 47600 71400 71400 47600 119000

2) Budget des Achats

1 2 3 4 5 6
SI (bilan) 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 STOCK/MSES 1/1/N+1
Q 10000 4000 6000 6000 4000 10000
SF (5000) 5000 5000 5000 5000 5000 5000
ACHATS HT 55000 22000 33000 33000 22000 55000
TVA 10450 4180 6270 6270 4180 10450
ACHATS TTC 65450 26180 39270 39270 26180 65450

3) Budget de TVA

1 2 3 4 5 6
TVA collectée (B.VENTE) 19000 7600 11400 11400 7600 19000
TVA déductible(B.ACHAT) 13920 4731 6840 6802 4845 11020
TVA/achats 10450 4180 6270 6270 4180 10450
TVA/frais généraux 570 551 570 532 665 570 TVA A PAYER= TVA COLLECTER - (TVA DEDU+ CREDIT DE TVA)
TVA/ voiture 1900 0 0 0 0 0
crédit de TVA (bilan) 1000 0 0 0 0 0 1000 creances/etat
TVA due (collecter-deductible) 5080 2869 4560 4598 2755 7980
TVA à payer 0 5080 2869 4560 4598 2755 B.decaissement Frais generaux 1 2 3 4 5 6
4) Budget des encaissements Encaiss (bilan)+mode de reglement Frais generaux HT 3000 2900 3000 2800 3500 3000
encaiss des creances tt autres types d'encaiss TVA 570 551 570 532 665 570
1 2 3 4 5 6 TTC 3570 3451 3570 3332 4165 3570
Encaissements des ventes
25% au comptant 29750 11900 17850 17850 11900 29750
50% 1 mois 0 59500 23800 35700 35700 23800
25% 2 mois 0 0 29750 11900 17850 17850
Bilan: créances clients
Clients ( creances client 15500) 7750 7750 0 0 0 0
effets à recevoir bilan 10000 5000 5000 0 0 0 0
TOTAL ENCAISSEMENTS 42500 24650 71400 65450 65450 71400

5) Budget décaissements

1 2 3 4 5 6
Décaissements des achats
25% au comptant 16362.5 6545 9817.5 9817.5 6545 16362.5
50% 1 mois 0 32725 13090 19635 19635 13090
25% 2 mois 0 0 16362.5 6545 9817.5 9817.5
Décaissements autres charges d'exploitation
Salaires 9598.4 9598.4 9598.4 9598.4 9598.4 9598.4 salaire net = S.B-CNSS-IRPP
charges sociales 0 0 0 9270 0 0 CNSS=CH.salariale+CH.patronale (trimestrielle)
IRPP 1400 1300 1300 1300 1300 1300 1400 BILAN
LES FRAIS généraux TTC 3570 3451 3570 3332 4165 3570
charges financières 1500 1500 1500 1500 1500 1500
TVA
DECAISSEMENT DE LA TVA 0 5080 2869 4560 4598 2755
Bilan: Dettes fournisseurs
FRS 14580 14580 19440 0 0 0

TOTAL DECAISSEMENTS 47010.9 36974.4 45225.9 25547.9 23108.4 32330.9

6) Budget de TR

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Trésorerie Initial 66250 BILAN : BANQUE+CAISSE
T ENCAISSEMENTS 42500 24650 71400 65450 65450 71400
T DECAISSEMENTS 47010.9 36974.4 45225.9 25547.9 23108.4 32330.9
Trésorerie Final 61739.1 -12324.4 26174.1 39902.1 42341.6 39069.1 TF=TI+T ENCAISS- T DECAISS