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  • Corrigé Etude de Cas N°2

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    Corrigé Etude de cas N°2

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    Budget des encaissements

    4ème
    J F M A M J J A S
    trimestre
    Chiffre d’affaires 300.000 280.000 360.000 600.000 560.000 556.000 508.000 500.000 520.000
    encaissements
    25% comptant 75000 70000 90000 150000 140000 139000 127000 125000 130000
    75% à 60J 225000 210000 270000 450000 420000 417000 381000 375000+39000
    Total des encaissements 75000 70000 315000 360000 410000 589000 547000 542000 511000 765000
    Régime débit TVA / CA 50000 46667 60000 100000 93334 92667 84667 83334 86667
    Régime encaissemenTVA / ENCAISSEMENT 12500 11667 52500 60000 68333 98167 91167 90333 85167

    Budget des décaissements

    J F M A M J J A S
    Achats 150.000 150.000 150.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000 250.000
    Règlement
    30% cpt 45000 45000 45000 75000 75000 75000 75000 75000 75000
    20% à 30J 30000 30000 30000 50000 50000 50000 50000 50000 50000
    50% à 90J 75000 75000 75000 125000 125000 125000 125000 * 3
    Total règlements 45000 75000 75000 180000 200000 200000 250000 250000 250000
    TVA/Achats 25000 25000 25000 41667 41667 41667 41667 41667 41667
    TVA/ Règlement 7500 12500 12500 30000 33333.33333 33333.33333 41666.66667 41666.66667 41666.66667

    Charges
    Frais d'assurance 22500 22500 22500
    Salaires 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000
    Investissement 1000000 600000 525000 375000
    TVA nette due 0 0 0 0 0 0 0 0 0
    Total décaissements 1225000 255000 277500 960000 380000 927500 430000 430000 827500

    Budget TVA (régime débit)

    TVA / CA 50000 46667 60000 100000 93334 92667 84667 83334 86667
    TVA/ Achats 25000 25000 25000 41667 41667 41667 41667 41667 41667
    TVA/ Investissement 416667
    TVA à payer -391667 21667 35000 58333 51667 51000 43000 41667 45000
    Crédit TVA -391667 -370000 -335000 -276667 -225000 -174000 -131000 -89333 -44333
    TVA nette due 0 0 0 0 0 0 0 0

    Budget de trésorerie

    Trésorerie Initiale -1150000 -1335000 -1297500 -1897500 -1867500 -2206000 -2089000 -1977000
    Encaissements 75000 70000 315000 360000 410000 589000 547000 542000 511000
    Décaissements 1225000 255000 277500 960000 380000 927500 430000 430000 827500
    Solde du mois -1150000 -185000 37500 -600000 30000 -338500 117000 112000 -316500
    Trésorerie Finale -1150000 -1335000 -1297500 -1897500 -1867500 -2206000 -2089000 -1977000 -2293500

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