ROYAUME DU MAROC

DIRECTION DU BUDGET

CADRE GENERAL

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DEFINITION, OBJECTIFS ET PRINCIPES DU CDMT DEMARCHE METHODOLOGIQUE DELABORATION DU CDMT PERSPECTIVES

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Le gouvernement a entrepris ces dernires annes un vaste programme de modernisation de lAdministration aid en cela par un appui de la Banque Mondiale, de lUnion Europenne et de la Banque Africaine de Dveloppement (PARAP).

La rforme de ladministration lance par le Gouvernement rpond une double exigence : une exigence interne lie la ncessit de satisfaire dans de bonnes conditions les attentes croissantes des citoyens de plus en plus conscients de leurs droits conomiques, sociaux et culturels dans le cadre dun Etat moderne et dmocratique et la ncessit de promouvoir lEntreprise et par consquent linvestissement et lemploi ; une exigence externe lie la ncessit pour lconomie nationale de sintgrer dans un contexte international marqu par lacclration du processus de mondialisation des changes avec ses implications sur la comptitivit des conomies pour la prservation et lextension de leurs parts des marchs et par lexpansion des nouvelles technologies de linformation et de la communication.

Dans cette perspective une nouvelle approche budgtaire axe sur les rsultats a t adopte et mise en uvre partir de 2002 visant lamlioration de la gouvernance des finances publiques base sur la consolidation des fondamentaux de lconomie et le renforcement de lefficacit de la dpense publique. Cette rforme tend rpondre quatre objectifs primordiaux: substituer la logique des rsultats la logique des moyens dans la conception et la mise en uvre des choix budgtaires (globalisation, contractualisation, assouplissement des procdures budgtaires). assurer une meilleure transparence des comptes publics et renforcer la lisibilit de la loi de finances (harmonisation de la nomenclature des rubriques de recettes et de dpenses, introduction de la dimension rgionale dans la prsentation du budget de lEtat et dveloppement des systmes d'information budgtaires intgrs). renforcer lefficacit et lefficience de la dpense publique (meilleure programmation des crdits et meilleure utilisation des ressources budgtaires pour la ralisation de prestations de qualit, au bnfice de lensemble des usagers et citoyens au moindre cot, mettant en valeur les principes de transparence, de justice et dquit). assouplir le contrle de la dpense publique et ladapter la logique des rsultats (institution dun contrle modul de la dpense se traduisant par la simplification du contrle a priori, l'internalisation progressive au sein des ordonnateurs du contrle de rgularit et son orientation vers la gestion des risques).
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 La nouvelle approche budgtaire axe sur les rsultats et la performance initie

depuis 2001 et mise en uvre en 2002 est une approche globale et intgre qui concerne lensemble du processus budgtaire.

La dmarche adopte pour cette rforme est une dmarche progressive, participative
et volontariste, tenant compte des capacits des gestionnaires.

Les diffrents axes de la rforme budgtaire se compltent, sintgrent et visent les

mmes objectifs dautonomie des gestionnaires, dassouplissement des conditions dexcution du budget, de performance et damlioration de la programmation budgtaire.

Cette rforme a t faite lgislation constante. Au dbut de la rforme, on ne parlait pas de programmation pluriannuelle ni du
contrle modul. Ces notions ont t intgres au fur et mesure de lappropriation de la nouvelle rforme budgtaire et du besoin n en cours de dploiement de cette rforme.

Ainsi, la rflexion sur la programmation budgtaire pluriannuelle a donn naissance

au Cadre de dpenses Moyen Terme (CDMT).

Le CDMT constitue un instrument de programmation budgtaire indicative. Il vise assurer une meilleure dclinaison des stratgies sectorielles et des programmes daction au niveau de la loi de finances et contribuer ainsi renforcer lefficacit de la dpense publique en rpondant aux trois objectifs suivants :

le renforcement de la discipline budgtaire globale. Il sagit de concilier les objectifs

de dveloppement sectoriel et les rformes engages par le Gouvernement avec les impratifs de prservation des quilibres fondamentaux et de matrise du dficit budgtaire ;

la mise en perspective des programmes sectoriels sur le moyen terme au niveau des
dpartements ministriels et des oprateurs publics et privs, permettant ainsi une meilleure visibilit en matire de programmation budgtaire pluriannuelle. Cette programmation doit tenir compte en particulier des priorits conomiques et sociales du Gouvernement visant notamment la ralisation dun dveloppement social solidaire, la dynamisation des secteurs productifs et de linvestissement crateur de lemploi et le renforcement de la comptitivit du pays ;

lamlioration des conditions de prparation de la loi de finances en projetant ses

grands agrgats sur un horizon de trois ans glissant tout en tenant compte des impratifs de consolidation du cadre macroconomique.

Lettre du Premier Ministre

30 juin 2005: Constitution dune commission interministrielle: Equipement, Education Nationale, Enseignement Suprieur, Sant, Habitat, Amnagement du Territoire et Eau. Assistance technique dun expert de la Banque Mondiale; Examen des meilleures pratiques internationales: Etats-Unis d'Amrique, Autriche, Sude, Afrique du Sud, Royaume Uni, Australie et Allemagne; Diagnostic des pratiques de programmation budgtaire et proposition dune nouvelle approche.

Runions de travail

Prparation des CDMT sectoriels des dpartements pilotes: Sant, Habitat, ducation Nationale, Enseignement Suprieur et Eau; Elaboration dun guide prsentant la dmarche mthodologique et les outils de prparation du CDMT ainsi que sa relation avec la prparation du projet de loi de finances. 08 fvrier 2007: Circulaire du Premier Ministre n 3/2007 par laquelle le guide mthodologique dlaboration du CDMT a t diffus.
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PRINCIPAUX AXES DE LA CIRCULAIRE DU PREMIER MINISTRE

Institution partir de lanne 2007 du CDMT en tant quinstrument de programmation budgtaire triennal et glissant permettant de placer, titre indicatif, le budget dans une perspective pluriannuelle dune dure de trois (3) ans. Le CDMT na pas pour vocation se substituer ni au plan de dveloppement conomique et social ni la loi de finances annuelle. Il vise tablir un lien entre les objectifs stratgiques arrts par le gouvernement et le budget de lanne. Le CDMT a pour objectifs de: Accrotre lefficacit de lallocation des ressources budgtaires; Renforcer la prennit des politiques publiques; Donner une meilleure visibilit aux gestionnaires; Amliorer les conditions de prparation de la loi de finances et renforcer la pertinence des arbitrages intra et intersectoriels. Un guide a t joint la circulaire. Ce guide mthodologique dcrit la dmarche et les outils de prparation du CDMT, son contenu et sa forme ainsi que son calendrier de prparation en relation avec celui de la loi de finances. Transmission la Direction du Budget au plus tard le premier mai de chaque anne pour les besoins de la prparation du projet de loi de finances pour lanne suivante.
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DEFINITION:

Instrument de programmation triennal glissant permettant de placer la gestion budgtaire dans une perspective pluriannuelle.
Le CDMT ne se substitue ni au plan de dveloppement conomique et social ni au budget annuel. Il tablit un lien entre les objectifs stratgiques et le budget de lanne.

Dure couverte: 3 ans glissants

OBJECTIFS:

Renforcer la prennit des politiques publiques, en s'assurant de la compatibilit de leur impact budgtaire futur avec les possibilits financires de lEtat et le cadre macroconomique;
Accrotre lefficacit des ressources budgtaires en renforant le lien entre les stratgies sectorielles et le budget annuel; Donner une meilleure visibilit aux gestionnaires sur les possibilits de programmation budgtaire pluriannuelle en sassurant de la cohrence entre les diffrentes composantes du budget de lEtat; Amliorer les conditions de prparation de la loi de finances et renforcer lefficacit des arbitrages intersectoriels.

Dveloppement du lien entre les stratgies sectorielles et le budget annuel:

mise en place dun systme dallocation des ressources en cohrence avec les priorits stratgiques sectorielles et intersectorielles du gouvernement; renforcement de la compatibilit entre les impacts budgtaires futurs des programmes daction et les possibilits de financement du Trsor.

Amlioration du processus de prparation du projet de loi de finances: efficacit des arbitrages intersectoriels:
espace de dialogue permettant de renforcer les concertations entre les diffrents dpartements ministriels; identification des marges potentielles au regard des possibilits financires de lEtat; meilleur clairage pour la fixation des enveloppes budgtaires.

Meilleur clairage sur les possibilits de changement de la structure du budget au niveau des recettes et des dpenses: dette, masse salariale, compensation, investissement. Amlioration de la performance des administrations:
renforcement de la dconcentration et de la contractualisation: meilleure visibilit sur les ressources affecter; amlioration des instruments de programmation .
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PRINCIPES: Participation: Partage de linformation entre les ministres sur les politiques sectorielles; Concertation sur les contraintes du cadre macro-conomique. Exhaustivit: Identification de lensemble des besoins et des ressources mobilisables ; Prise en compte des dpenses de fonctionnement et dinvestissement.

Cohrence: Entre le cadre macro-conomique et les politiques sectorielles; Entre la prsentation du CDMT et le Budget de lEtat. Ralisme: Ajustement des politiques sectorielles dans un cadre raliste de ressources disponibles moyen terme; Prennit et crdibilit du dispositif.
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Etape 1

Identification des contraintes macro-conomiques et diffusion dune circulaire dorientations du Premier Ministre.

Etape 2

Elaboration des projets de CDMT par les ministres.

Etape 3

Consolidation des CDMT ministriels et laboration dun CDMT global.

Etape 4

Finalisation des CDMT ministriels et du CDMT global.

Priode de prparation: MarsOctobre de chaque exercice budgtaire

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Les tapes de prparation du CDMT sont troitement articules avec le processus de prparation du PLF Elaboration du PLF de lanne

Lettres de cadrage du Premier Ministre; Arbitrage budgtaire; Tenue du CG sur le PLF n+1 Commissions budgtaires; Mise au point des projets de budgets n+1 Dpt du PLF n+1 au Parlement

Janvier

Mars

Mai

Juin

20 Octobre

Dcembre

Etape 1

Etape 2

Etape 3

Etape 4

Examen du PLF n+1 par le Parlement

Preparation du TOFT; diffusion de la circulaire du Premier Ministre

Elaboration des projets de CDMT ministriels

Examen des CDMT ministriels; Elaboration du CDMT global.

Finalisation des CDMT ministriels; Finalisation du CDMT global

Elaboration du CDMT

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tape 1

Identification des contraintes macro-conomiques devant prsider la prparation de la situation prvisionnelle des oprations financires du trsor (TOFT):
principales catgories de recettes fiscales et non fiscales; masse salariale et charges sociales y affrentes; dpenses de fonctionnement; charges de compensation; service de la dette; dpenses d'investissement; transferts aux tablissements et entreprises publics ; Prvisions de financement pouvant tre mobiliss notamment sous forme d'emprunts intrieurs et extrieurs et de dons; niveau de dficit budgtaire.

Diffusion, aux diffrents dpartements ministriels, dune circulaire dorientations du Premier Ministre devant servir de cadre de rfrence pour la prparation des CDMT ministriels:
donnes prvisionnelles des agrgats macro-conomiques (taux de croissance, taux d'inflation, dficit budgtaire, ); priorits gouvernementales devant prsider la prparation des CDMT.
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tape 1
2007
RECETTES ORDINAIRES Recettes fiscales - Impts directs - Impts indirects - Droits de douane - Enregistrement et timbre Recettes non fiscales - Monopoles - Autres recettes - Privatisation DEPENSES TOTALES DEPENSES ORDINAIRES Biens et services - Personnel - Autres biens et services Intrts de la dette - Intrieure - Extrieure Compensation (*) INVESTISSEMENT (**) DEFICIT/EXCEDENT GLOBAL Dficit/PIB avec privatisation Dficit/PIB hors privatisation

2008

2009

Proj. 2010

Proj. 2011

Proj. 2012

(*) Hors arrirs annes prcdentes;

(**) En terme dmission

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tape 2

Elaboration des projets des CDMT par les ministres

1. Formulation des stratgies sectorielles Analyse de la situation du secteur: forces, faiblesses, contraintes et principaux dfis relever; Prsentation des objectifs concrtisant la stratgie: valeurs cibles et priode dtermine; Dtermination des difficults ventuelles de financement; Identification des mesures ncessaires pour la mise en uvre de la stratgie. 2. Dclinaison en domaines et programmes daction Distinction entre les programmes en cours et les nouveaux programmes; Fixation des rsultats attendus; intgration intersectorielle des oprations; Objectifs chiffres et dats; Indicateurs de performance. 3. Dfinition des moyens sur un horizon de 3 ans Personnel, fonctionnement et investissement: BG, CAS et SEGMA; ralisation des tudes pralables et des tudes dimpact pour les programmes achevs. 4. Dtermination des besoins de financement sur une priode de 3 ans Identification des ressources propres mobilisables sur 3 ans: recettes affectes, rmunration pour services faits et dons; Prsentation des recettes et des dpenses : BG, CAS, SEGMA; Ventilation des recettes et des dpenses par domaine et programme daction correspondant aux articles et paragraphes de la nomenclature budgtaire.

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tape 2
Ministre:
Unit: MDH

Liste des projets/programmes par domaine (1)

Avant 07 2007 2008 2009
Budget

2010

2011

2012

Aprs 2012

Cot total

Budget (2)

Ralisations

Projections

Rfrence budgtaire Chap. Art.

Domaine 1: Projets/Programmes en cours Projet/Programme: Dpenses dinvestissement Charges rcurrentes Projet/Programme: . Dpenses dinvestissement Charges rcurrentes Etc. Projets/Programmes nouveaux Projet/Programme: Dpenses dinvestissement Charges rcurrentes Projet/Programme: Dpenses dinvestissement Charges rcurrentes Etc. Sous total domaine 1 Dpenses dinvestissement Charges rcurrentes Domaine 2: Etc.
(1) (2) Les projets dun cot total > 100 MDH (par exemple) sont systmatiquement individualiss Les projets dun cot total infrieur peuvent tre regroups en projets de nature similaire Budget gnral, CST ou SEGMA

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tape 2
Ministre: . Domaine: ..

2007

2008

2009

2010 Ligne de Mesures Economies rfrence nouvelles (b) (a) (c) Projections rvises (d)=a-b+c Ligne de rfrence (a)

2011 Economies (b) Mesures nouvelles (c)

2012 Projections Ligne de Mesures Economies rvises nouvelles rfrence (b) (a) (d)=a-b+c (c) Projections rvises (d)=ab+c

Unit: MDH
Ralisations budget

Dpenses

Cot en 2010 des activits inscrites dans le budget 2009

Cot en 2011 des activits inscrites dans le budget 2009

-Personnel -Biens et services -Subventions et transferts (2) Dpenses dinvestissement

(2)

Ressources -Budget gnral -Recettes propres des CST -Recettes propres des SEGMA Rpartition institutionnelle des dpenses -Budget gnral -CST
(2) (2)

-SEGMA

(1) (2)

Budget de lEtat: Budget gnral, CST et SEGMA Hors transferts du budget gnral aux CST et SEGMA et des CST au budget gnral

Cot en 2012 des activits inscrites dans le budget 2009

Dpenses courantes

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tape 2
CDMT ministriel 2010-2012
Unit: MDH Dpenses courantes - Personnel Dpenses Total Ressources - Biens et services - Subventions et transferts Dpenses dinvestissement (1) Budget gnral (2) Recettes propres des SEGMA Recettes propres des CST Dpenses courantes - Personnel Budget Gnral - Biens et services Dpenses -Subventions et transferts (3) Dpenses dinvestissement (3) Transfert aux CST Transfert aux SEGMA Dpenses courantes - Personnel CST Dpenses - Biens et services - Subventions et transferts (4) Dpenses dinvestissement Transfert du budget gnral Ressources Recettes propres des CST Dpenses courantes -Personnel SEGMA Dpenses -Biens et services -Subventions et transferts Dpenses dinvestissement (1) (2) (3) (4) Hors transferts du budget gnral au profit des CST et des SEGMA ou des CST vers le budget gnral. Egal au total des dpenses du budget gnral y compris les transferts aux SEGMA et CST mais non compris les transferts provenant des CST. Hors transferts du budget gnral au profit des CST et des SEGMA. Non compris les transferts au profit du budget gnral. 2007 2008 Ralisations 2009 budget 2010 2011 Projections 2012

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tape 2 CDMT 2010-2012 (1)

MINISTERE
Unit: MDH Dpenses Dpenses courantes Personnel Biens et services Subventions, transferts Dpenses dinvestissement (2) Ressources Budget gnral Recettes propres des CST Recettes propres des SEGMA Rpartition institutionnelle des dpenses Budget gnral (2) CST (2) SEGMA Effectifs (en milliers) Dpenses en % du PIB (3)
(1) Budget de lEtat: Budget gnral, CST et SEGMA. (2) Hors transferts du Budget Gnral aux CST et SEGMA et des CST au Budget Gnral. (3) le PIB doit tre le mme que celui utilis au niveau de la situation des oprations financires des administrations publiques.

2007

2008

2009 Budget

2010

2011 Projections

2012

Ralisations

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tape 2

Documents d'accompagnement du CDMT ministriel

prsentation de la stratgie du secteur et analyse des dveloppements rcents en matire des dpenses publiques dans le secteur ; prsentation rsume du CDMT du ministre ; fiches par domaine ou programme daction montrant: (i) les objectifs; (ii) les activits; (iii) les dpenses et les ressources sur la priode du CDMT sectoriel; Donnes chiffres du CDMT ministriel.

Date : mois de mai de lanne

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tape 3

Discussion au niveau du Ministre de lEconomie et des finances des CDMT ministriels; Elaboration par le ministre de lEconomie et des Finances dun CDMT global et agrg travers la consolidation des CDMT sectoriels pour en dduire le rcapitulatif des projections de dpenses par ministre; Analyse des carts ventuels par rapport aux possibilits de financement du Trsor.

Documents d'accompagnement
les carts ventuels entre les projections consolides proposes par les diffrents dpartements ministriels et les possibilits financires dgages du TOFT; les mesures de rationalisation et d'arbitrage pouvant permettre d'assurer la compatibilit des CDMT ministriels avec les objectifs de soutenabilit du cadre macro-conomique.
Date : mois de juin de lanne

Prsentation du CDMT global loccasion du Conseil de Gouvernement consacr lexamen du PLF n+1

Arbitrage et fixation des enveloppes du PLF n+1 par Monsieur le Premier Ministre
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tape 4

Mise au point au niveau des commissions budgtaires des budgets sectoriels et finalisation des CDMT ministriels par les dpartements concerns; Actualisation par le Ministre de lEconomie et des Finances du CDMT consolid: conformit entre la premire anne du CDMT et le projet de budget annuel et compatibilit de la deuxime et la troisime annes avec le TOFT; Finalisation du CDMT global.

Document d'accompagnement
Une note de prsentation des hypothses ayant prsid l'laboration du TOFT et des diffrentes politiques et mesures soutenant le cadre macro-conomique.

Date : mois doctobre de lanne

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tape 4

Exemple de CDMT global pour la priode 2010-2012

2007 2008 2009 Budget 2010 2011 Projections 2012 Ralisations

Recettes -Recettes fiscales et douanires -Autres recettes du budget de lEtat -Dons -Recettes affectes Dpenses totales Education Nationale, Enseignement Suprieur, Formation des cadres et recherche scientifique Personnel Autre fonctionnement Investissement Sant Personnel Autre fonctionnement Investissement conomie et Finances Personnel Autre fonctionnement Investissement Agriculture et Pche maritime Personnel Autre fonctionnement Investissement Etc. Autres dpenses du Budget de lEtat -Charges de la dette -Charges de compensation -Autres dpenses Dficit

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Accompagnement des dpartements ministriels dans la mise en place de leurs CDMT;

Appropriation par les dpartements ministriels de la pratique du CDMT: meilleure visibilit des politiques sectorielles et meilleure allocation des ressources budgtaires;

Renforcement des capacits des gestionnaires: ateliers, cycles de formation, audit, DON IDF de la Banque Mondiale..;

Rendre le CDMT irrversible et le prenniser, consolider les acquis.

Trouver la place quil faut au CDMT loccasion de la refonte de la Loi Organique des Finances.
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E-mail: haddad@db.finances.gov.ma

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