Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
حسب األهداف
تقديم:
التقديم العام وأهم المفاهيم ريم الكنزاري
ر 2019
تعــــارف
اإلنتظارات
الهدف المأمول:
المحور التوقيت
اإلطار العام لمنظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف 9س إلى 10س 30دق
أهم المفاهيم لمنظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف 11س إلى 12س 30دق
المحور الثاني:
المفاهيم األساسية للتصرف في الميزانية حسب األهداف
المحور األول:
اإلطار العام لمنظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف
المحور الثاني:
المفاهيم األساسية للتصرف في الميزانية حسب األهداف
أسباب ظهور التصرف في الميزانية حسب األهداف
8
أسباب ظهور التصرف في الميزانية حسب األهداف
9
أسباب ظهور التصرف في الميزانية حسب األهداف
10
توجه عالمي أفرز عدة تجارب 1
سنوات 80
استراليا ، 1983اعتماد ميزانية البرامج
سنوات 90
الواليات المتحدة األمريكية ،1993
-اعتماد قانون حسن األداء والنتائج الحكومية من أجل توجيه الميزانية نحو
النتائج وجعل التصرف الداخلي للقطاعات أكثر نجاعة وفعالية ومنح مزید من
المسؤولیة للمتصرفين وتحسین ثقة المواطن في الحكومة؛
-أصبح لزاما على الوزارات والهيآت العمومية إعداد مخططات إستراتيجية
وتقارير القدرة على األداء.
بريطانيا ، 1995
-التعاقد
-البرمجة السنوية للنفقات على مدى 3سنوات.
توجه عالمي أفرز عدة تجارب 2
سنوات 2000
فرنسا ، 2001عرفت تأخرا مقارنة بهذه الدول
-تقديم الميزانيLة حسLب األهداف (المهمLة ،برامLج ،أهداف ومؤشرات قيLس
األداء)
تعييLLن مسLLؤول عLLن الLLبرنامج ومسLLؤول عLLن الميزانيLLة العملية BOPمLLع
التزامهم بتحقيق أهداف ((PAP . RAP
هولندا ، 2001
-اعتماد الميزانية الموجهة نحو النتائج وإحداث هيئات تتكفل بتنفيذ
السياسات العمومية (عقود).
المغرب ، 2001
-اعتماد الميزانية الموجهة نحو النتائج.
توجه عالمي أفرز عدة تجارب3
14
مفهوم التصرف في الميزانية حسب األهداف
oتمثل أسلوبا حديثا للتصرف العمومي ورصد الميزانيات وتنفيذها من أجل النتائج
توفير معطيات حول أداء القطاع العمومي بما يمكن من اإلستجابة إلى مختلف
اإلنتظارات (المواطن ،دافع الضرائب ،المتعامل مع اإلدارة)...
مفهوم التصرف في الميزانية حسب األهداف
18
ركائز إصالح منظومة المالية العمومية
22
الخصائص الجديدة للميزانية في منظومة التصرف حسب األهداف
إطار األداء:
• استراتيجية
منهجية
• األهداف
مبنية على
• المؤشرات
األداء
وثائق األداء: هندسة
• المشروع السنوي لألداء
• التقرير السنوي لألداء التصرف في
ميزانية
الدولة
حسب
ميزانية
األهداف
• التقسيم البرامجي
مهيكلة حسب
• التقديم حسب البرامج البرامج
• إطار النفقات متوسط المدى
23
خصوصية التجربة في تونس
24
خصوصية التجربة في تونس
تطبيق متطلبات التصرف في الميزانية حسب األهداف يتم كذلك على مراحل
التقدم في تركيز المنظومة
2019
التصرف)
مالءمة
أنظمة الرقابة
بعد إصدار
القانون األساسي
للميزانية إو عداد
النصوص الترتيبية
31
المحور األول:
اإلطار العام لمنظومة التصرف في الميزانية حسب األهداف
•يمثل البرنامج سياسة عمومية محددة راجعة بالنظر إلى نفس المهمة.
ويشم ل مجموع ة متجانس ة م ن ال برامج الفرعي ة واألنشط ة الت ي تس اهم
بصفة مباشرة في تحقيق أهداف السياسة العمومية للبرنامج
•يعين رئيس المهمة رئيس البرنامج ليتولى قيادة البرنامج
•تخص ص ل ّك ل برنام ج إعتمادات إلنجاز مجموع ة أنشط ة متناس قة
موكول ة إل ى رئي س ال برنامج قص د تحقي ق أهداف محددة ونتائ ج يمك ن
تقييمها ليصبح بدوره وحدة اختصاص االعتمادات
خارطة برامج مهمة المالية
مهمة المالية
35
أمثلة لبعض البرامج
36
البرنامج الفرعي
الQبرنامج الفرعQي هQو تقسQيم عملياتQي للQبرنامج ويعهQد لرئيQس الQبرنامج الفرعQي قيادة
التنفيذ الفعلي لجزء محدد من البرنامج الراجع له بالنظر
البرنامج الفرعي هو المستوى العملياتي األول لتفويض المسؤولية بحيث يمكن أن
يتواجد على المستوى المركزي أو اإلقليمي أو الجهوي أو بالثالث مستويات على حد
السواء ويتجسد خاصة عبر:
-تنزيل األهداف اإلسLتراتيجية المضبوطLة علLى مسLتوى الLبرنامج إلLى أهداف عملياتيLة
ومؤشرات قيس أداء يتعهد بها رئيس البرنامج الفرعي أمام رئيس البرنامج.
-برمجLة األنشطLة المزمLع انجازهLا وتنفيذهLا وضبLط ميزانيQة تقديريQة حسQب األنشطQة
المنوطة بعهدته.
-تحديد مخطQط التنظيQم المالQي الذي يمثQل أداة تمكQن مQن توضيQح العالقQة بيQن الQبرنامج
الفرعي والوحدة العملياتية وضبط أدوار مختلف المعنيين بالتصرف المالي.
-تنضوي تحت البرنامج الفرعي وحدة عملياتية أو أكثر
أمثلة لبعض البرامج الفرعية
برنامج الجباية
البرنامج الفرعي المركزي عدد 1ـالقيادة و التأطير والمساندة و حوكمة التصرف في
المخاطر الجبائية
البرنامج الفرعي الجهوي عدد :07حوكمة التصرف الجبائي بجهة باجة
39
منهجية بناء إطار Qاألداء للسياسات العمومية حسب البرQامج
تحديد األولويات
تحديد السياسات القطاعية
تحديد األنشطة
• الهدف هو الغرض المحدد لعملية ما وهو بذلك يعكس ما نعتزم القيام به
• يترجم الهدف األولويات المدرجة ضمن إستراتيجية البرنامج
• يحتوي البرنامج على عدد من األهداف التي يقع ضبطها بالتناسق مع السياسات العمومية يتم األهداف
قياس مستوى تحقيق األهداف من خالل مؤشرات لقيس األداء
• المؤشر هو تمثيل كمي أو نوعي قابل لإلحتساب يم ّكن من قيس مدى تحقيق هدف معين
والتقييم الموضوعي لمستوى تحقيق األداء مؤشرات
• تكون متابعة المؤشر وفق جدول زمني يم ّكن من مراقبة تجسيم اإلنجازات السابقة ومقارنتها قيس األداء
بالقيم المنشودة للمؤشر
• األعمال الضرورية لتنفيذ و تحقيق األهداف بطريقة ناجعة .و تمكن من الربط بين
األهداف و الميزانية المرصودة للبرنامج حيث انها تترجم آليات وأساليب توظيف األنشطة
اإلمكانات بما يتيح تحسين النتائج المنتظرة
إستراتيجية البرنامج
تعصير اإلدارة: -دع م الدور اإلقتص ادي لمعاضدة جهود المؤس سات
في إيجاد موقع لها محليا ودوليا => تحسين جاذبية
• تعزي ز الثق ة وتقري ب اإلدارة
تون س لإلس تثمارات (اإلص غاء إل ى األطراف
م ن المواط ن إو رس اء ثقاف ة
اإلقتصادية ودعمهم بالعمل على تسهيل اإلجراءات)،
جبائية حضارية.
-الحد من ظاهرة الغش التجاري والتهريب،
• حم ل المطال ب باألداء عل ى
اإللتزام بواجبه الجبائي.
-معالج ة البضائ ع المحجوزة :تعص ير طرق التص رف
ف ي البضائ ع المحجوزة س واء بال بيع أ و اإلحال ة أ و
• مكافحة التهرب الجبائي اإلتالف
• تركيز إدارة عصرية وشفافة -الدور الجبائ ي :الرف ع م ن مردود إس تخالص الديون
المثقلة
األهداف
-الهدف هو الغرض المحدد لعملية ما وهو بذلك يعكس ما نعتزم القيام به
-يحتوي البرنامج على عدد من األهداف التي يقع ضبطها بالتناسق مع
السياسات العمومية يتم قياس مستوى تحقيق األهداف من خالل مؤشرات
لقيس األداء
خصائص األهداف
Simple-Spécifique
Mesurable
Atteignable-Acceptable
Réaliste
Temps
أهداف البرامج :األبعاد الثالث لألداء
كيف؟
بكم؟ ماذا؟
مؤشر قيس األداء= هو مقياس كمي أو نوعي ،حسب الحالة ،يمكن من قيس •
قابل لإلحتساب واإلنجاز مدى تحيق هدف معين
يم ّكن من قيس مدى تحقيق الهدف والقيام بالتقييم الموضوعي •
متابعة المؤشر وفق جدول زمني لمراقبة تجسيم اإلنجازات السابقة ومقارنتها •
بالقيم المنشودة للمؤشر
يتم عادة اعتماد ثالثة أهداف على أقصى تقدير لكل برنامج .ومؤشرين إثنين •
على أقصى تقدير لقيس مدى تحقيق الهدف
مؤشرات األداء
مؤشرات نتائج
مؤشر نشاط
مؤشرات جودة
أصناف مؤشرات
مؤشرات نجاعة األداء
مؤشر فاعلية
كيفية تحديد مؤشرات األداء
مؤشر
األداء
غير
معقد/سهل
عملي
اإلحتساب
والفهم
قابل للمقارنة
كيفية تحديد مؤشرات األداء
يتعين:
• تُــــمثّل األنشطQة مجموعQة األعمال الضروريQة لتجسQيم سQياسة عموميQة مQا (الQبرنامج)
وتمكن من تحقيق األهداف المرسومة لها.
تمثLLل األنشطLLة أسLLاس توظيLLف اإلعتمادات بمLLا يم ّكLLن مLLن تحقيLLق القيLLم المنشودة
لمؤشرات األداء وتحسين النتائج المنتظرة.
تعتLبر األنشطLة أسLاس التنزيل العملياتLي فLي منظومLة التصLرف فLي الميزانيLة حسLب
األهداف ،إذ تمكن من الربط بين األهداف والميزانية المرصودة للبرنامج،
مؤشر 1.1.1
هدف
مؤشر 2.1.1 1.1
مؤشر 1.2.1
هدف البرنامج
مؤشر 2.2.1 2.1 رقم 1
مؤشر 1.3.1
هدف
مؤشر 2.3.1
3.1
تحديد أهداف البرامج وقيس األداء
المؤ ّشر :1.1.0.2نسبة األجوبة الفورية على مطالب إرشادات
المواطنين من قبل مركز اإلرشاد الجبائي عن بعد
الهدف :1.0.2
تحسين مستوى جودة إسداء المؤ ّشر :2.1.0.2عدد الخدمات اإلدارية المدرجة بالتطبيقة
الخدمات اإلعالمية للتصرف في الشهائد الجبائية
المؤ ّشر :1.2.0.2عدد نقاط تحسن نسب إيداع التصاريح السنوية بعد
تدخل مصالح المراقبة
البرنامج
الهدف :2.0.2 المؤ ّشر :2.2.0.2تطور عدد محاضر معاينة المخالفات الجبائية
رقم :2الجباية
الحد من ظاهرة التهرب الجبائي الجزائية
عدم إبراز مساهمة االعتمادات المرسمة في تحقيق السياسات العمومية للو ازرة
المجموع
مجموع ميزانية مجموع مجموع مجموع التسيير مجموع التأجير
الوزارة االستثمار التدخالت
59
مفهوم إطار النفقات متوسط المدى
قانون أساسي
عدد 15لسنة
إطار النفقات متوسط المدى القطاعي= 2019مؤرخ في
13فيفري
يوزع هذا اإلطار اإلعتمادات الجملية داخل كل 2019يتعلق
مهمة وفق البرامج والبرامج الفرعية والمنبثقة أساسا من بالقانون
األساسي
األهداف واإلستراتيجيات القطاعية ومخططات التنمية للميزانية
60
مفهوم إطار النفقات متوسط المدى
منشور رئيس
إطار النفقات متوسط المدى = الحكومة عدد
42المؤرخ في
أداة برمجة على مدى متوسط تكون متحركة من 23جوان
سنة إلى أخرى 2012
حول إعداد إطار
يشمل ثالثة سنوات على مستوى التقديرات ويحتوي األداء للسياسات
العمومية
على توقعات النفقات وفق طبيعتها ومآلها
61
خصائص إطار النفقات متوسط المدى
موارد الدولة
مجموع البرنامج
موارد الدولة
مجموع البرنامج
موارد الدولة
برنامج
مذمع
القيادة والمساندة
مجموع البرنامج
موارد الدولة
المجموع مذمع
مجموع البرامج
وحدة التصرف في الميزانية حسب األهداف 63
وثائق األداء
66
التصرف في الميزانية حسب األهداف منهجية تشاركية
انخراط كل
المتدخلين في
المنظومة
التصرف في
الميزانية
حسب األهداف