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DIRECTION DU BUDGET
Juin 2006
INTRODUCTION
6
7
10
12
C. LE CDMT GLOBAL
12
12
13
ANNEXES
14
Le Maroc s'est engag depuis plusieurs annes dans un processus d'amlioration de son
socit marocaine travers une rpartition quitable des fruits de la croissance axe sur
le dveloppement humain, la lutte contre la pauvret et le dveloppement rgional.
Afin de renforcer la coordination et l'intgration des diffrentes politiques publiques
engages cet effet et de s'assurer de leur soutenabilit au regard des contraintes du
budget de lEtat
section
prsente
la
dfinition,
les
objectifs
et
les
documents
daccompagnement du CDMT ;
o
o
l'efficacit
de
l'allocation
intersectorielle
des
ressources,
en
social, ni au budget annuel. Il vise tablir le lien entre les objectifs stratgiques et le
Stratgies
Sectorielles
Stratgie nationale
Plan Quinquennal
CDMT agrg
CDMT sectoriels
Budget
annuel
Le CDMT prpar annuellement tablit des projections des diffrentes dpenses de lEtat
y compris celles affrentes la masse salariale et les charges de fonctionnement
courant des administrations sur une priode de trois ans. Les dpenses affrentes la
premire anne sont conformes celles du budget. Les donnes affrentes aux deux
annes suivantes sont indicatives et correspondent aux besoins de financement des
Les CDMT sectoriels tablis par les diffrents ministres doivent tre consolids par les
services concerns du Ministre des Finances et de la Privatisation pour aboutir un
CDMT global agrgeant les projections de dpenses pour les diffrents ministres et
donnant un clairage sur la compatibilit des besoins sectoriels avec les possibilits de
financement budgtaires.
pour la contractualisation des relations entre les administrations centrales et les services
dconcentrs et la conclusion, cet effet, de contrats objectifs-moyens triennaux
glissants qui visent renforcer la performance budgtaire au niveau local.
2. Documents daccompagnement du CDMT
Les CDMT sectoriel et le CDMT global sont accompagns de documents de prsentation
des stratgies sectorielles, du cadrage macro-conomique moyen terme et du tableau
des oprations financires du trsor.
diffrents dpartements.
La prsentation des stratgies sectorielles permet dexpliquer la cohrence globale des
objectifs retenus et de justifier les choix oprs. Les stratgies retenues doivent tre
prsentes de manire synthtique en structurant autour de ses orientations
fondamentales les objectifs et les programmes daction qui la concrtisent.
moyen terme, comprenant notamment une prvision des principaux agrgats des
finances publiques et la dfinition des objectifs budgtaires globaux moyen terme en
vue de sassurer de la viabilit et de la prennit des politiques budgtaires, garantir la
discipline budgtaire globale et encadrer les travaux de programmation des dpenses.
2.3. Le Tableau des Oprations Financires du Trsor (TOFT)
Sur la base des prvisions prcites, un Tableau des Oprations Financires du Trsor
(TOFT) comprenant les projections sur 3 ans des principaux agrgats des ressources et
Ledit tableau qui donnera un meilleur clairage sur lvolution de la structure du budget
les principales catgories de recettes fiscales et non fiscales (en tenant compte
de la rforme fiscale et de la politique de privatisation et de libralisation du
secteur public menes par le gouvernement) ;
la masse salariale et les charges sociales y affrentes (en tenant compte des
le service de la dette;
les dpenses d'investissement. Il s'agit essentiellement de dfinir les enveloppes
d'investissement prvisionnelles et les marges potentielles pouvant donner lieu
aux arbitrages en fonction des priorits fixes par le gouvernement et les
niveaux de performance escompts;
L'annexe I.1 prsente le modle de prsentation du TOFT qui sera prpar pour
encadrer les travaux de prparation du CDMT.
Il est signaler que la dfinition de la politique budgtaire globale ne doit pas tre
limite ces seules projections. La prparation de stratgies en matire de gestion de la
dette ou de politique fiscale est essentielle. Les projections des oprations financires
du trsor doivent aussi tre accompagnes de diverses tudes analytiques permettant
de mieux dfinir la politique budgtaire. Ces tudes doivent comprendre, entre autres,
servir de cadre de rfrence pour la prparation de leurs CDMT sectoriels qui seront,
consolids au niveau du CDMT agrg. Une fois les plafonds des dpenses pour le
budget annuel, au moment de la prparation du projet de loi de finances, fixs par
Contraintes
macro-conomiques
Projection
des agrgats
CDMT
sectoriels
CDMT
agrg
Fvrier n
Mars n
Prparation
du PLF
- Finalisation des
CDMT
sectoriels;
- Mise au point du
budget n+1
Examen du
PLF au
niveau du
Parlement
Lettres de
cadrage
Priorits
sectorielles
Janvier n
Cadrage
budgtaire
Avril n
Mai n
Septembre n
Phase 2
Finalisation des CDMT sectoriels
i.
consistant prparer des CDMT sectoriels "initiaux". Cet exercice permettra d'clairer
les choix sur la stratgie budgtaire et d'effectuer une premire slection des
programmes au sein de chaque secteur.
La prparation des CDMT initiaux passe par les trois tapes suivantes:
la formulation des stratgies sectorielles, ou leur mise jour, doit tre le
ii. une phase de finalisation visant mettre jour les CDMT initiaux pour tenir compte
des arbitrages effectus lors de la prparation du budget annuel et assurant une stricte
conformit entre la premire anne du CDMT et le projet de budget annuel. Les
projections affrentes aux deux annes du CDMT doivent respecter les objectifs
budgtaires globaux dfinis par le gouvernement.
2. Prsentation des CDMT sectoriels
Afin d'tre un instrument efficace dallocation budgtaire, les CDMT sectoriels doivent
prsenter pour chaque ministre :
lensemble de ses recettes propres mobilises soit dans le cadre des comptes
daffectation spciales (CAS) et des services de lEtat Grs de Manire
Lesdites natures de dpenses couvrent aussi bien les crdits de personnel, les
dpenses de fonctionnement courant que les crdits dinvestissement, en
Les recettes et les dpenses seront prsentes par catgorie dimputation budgtaire
en prsentant celles affrentes au budget gnral et celles imputes aux CAS et aux
SEGMA et ventiles par domaine et programme daction du ministre concern,
correspondant aux articles et paragraphes prvues par la nomenclature budgtaire.
Le choix de cette prsentation permet de faciliter le lien entre lanalyse de limpact
budgtaire futur des politiques sectorielles et la structure budgtaire en vigueur.
Dpartement
Domaine 1
Domaine 2
Programme 1
Programme 1
Programme 2
2
Programme 3
....
Programme 2
Programme 3
Domaine n
Programme 1
Programme 2
Programme 3
L'annexe I.2 donne, titre indicatif, une structuration possible en domaines des CDMT.
Administration gnrale
Enseignement prscolaire
Enseignement primaire
de
limpact des
avancements
et
promotion
prvus
par
la
10
Sur la base du CDMT sectoriel affrent la priode n_n+2 prpar l'anne prcdente, la
procdure de prparation CDMT sectoriel n+1 n+3, prpare au titre de lexercice de
l'anne n, seffectue selon les tapes suivantes (cf. aussi schma 4):
mise jour des tranches annuelles n+1 et n+2 du CDMT n n+2 prpar l'anne
n-1. Cette mise jour tient compte des ajustements prcits et des variations
des paramtres conomiques tels que: (i) le taux d'inflation pour les biens et
services; (ii) le cours des devises; (iii) l'avancement physique des projets; et (iv)
toute autre facteur technique ncessitant une rvaluation des cots.
Une tranche pour l'anne n+3 est rajoute au CDMT actualis. Cette tranche est
estime, en projetant l'anne n+2 du CDMT, le cot de la poursuite des
programmes en cours. La mthode d'estimation de la tranche n+3 de ce CDMT
est similaire celle des projections du cot des activits existantes, dcline cidessous:
les dpenses de personnel de la tranche n+3 seront estimes partir de la
tranche n+2 du CDMT n n+2;
Ligne de
rfrence
CDMT n+1->n+3
Anne n
Anne n+1
Anne n+1
Anne n+1
Mise jour
technique
Anne n+2
Anne n+2
Anne n+3
Changements
Anne n+2
Anne n+3
11
Domaines
C. LE CDMT GLOBAL
1. Contenu du CDMT global
Le CDMT global est tabli par le ministre des Finances et de la Privatisation travers la
consolidation des CDMT sectoriels pour en dduire le rcapitulatif des projections de
dpenses par ministre.
Il est accompagn:
d'une note de prsentation des hypothses ayant prsid l'laboration du TOFT
et des diffrentes politiques et mesures soutenant le cadre macro-conomique;
12
d'un document prsentant les carts ventuels entre les projections consolides
proposes par les diffrents dpartements ministriels et les possibilits
Elaboration
Communication
par
le
MFP
aux
ministres
dpensiers
dune
p rojection des principaux paramtres
conomiques sur la priode du CDMT ;
L'laboration
de projets
"initiaux" par les ministres.
de
CDMT
2 me phase
(Mai -mi Juin)
1 re phase
(Janvier-Avril)
Phase de cadrage
Prsentation
Prparation
3 me phase
(mi Juin-Juillet)
4 me phase
(Aot-Septembre)
Mise
Actualisation
du
CDMT
consolid,
finalisation du projet de budget et dpt
du projet de budget au Parlement.
13
ANNEXES
14
ANNEXE I:
Agrgats des finances publiques.
Exemples de structuration en domaines.
Plan d'laboration d'un CDMT sectoriel.
Exemple de CDMT global pour la priode 2007-2009
Principaux lments dune note de politique budgtaire.
Calendrier de prparation des CDMT des annes n+1_n+3 et du budget de
lanne n+1.
2005
Ral.
2006
2007
2008
Projections
2009
RECETTES ET DONS
Recettes fiscales
Impts directs
Impts indirects
Droits de douane
Enregistrement et timbre
Cotisations sociales
Dons
Reus d'autres administrations publiques
courants
en capital
Autres dons
courants
en capital
Autres recettes
Recettes de proprit
Intrts
Recettes CST et SEGMA
Autres recettes (n.c.a.)
DEPENSES ET PRETS MOINS
RECOUVREMENTS
DEPENSES COURANTES
Biens et services
Personnel
Cotisations sociales
Autres biens et services
Intrts de la dette
Intrieure
Extrieure
Dons courants
Prestations sociales
Autres dpenses
Subventions la consommation
CST et SEGMA
SOLDE COURANT
INVESTISSEMENT
Dont dons en capital aux EPA
PRETS MOINS RECOUVREMENTS
DEFICIT (-)/EXCEDENT GLOBAL (+)
FINANCEMENT INTERIEUR
Bancaire
Non-bancaire
FINANCEMENT EXTERIEUR
Tirages
Amortissements
PIB
Dficit/PIB
Dficit hors privatisation/PIB
2004
2005
Excution
2006
Budget
2007
2008
2009
Projections
Autre fonctionnement
Investissement
Sant
Personnel
Autre fonctionnement
Investissement
Finances et Privatisation
Personnel
Autre fonctionnement
Investissement
Agriculture
Personnel
Autre fonctionnement
Investissement
Etc.
Intrts
Dficit (TOFT)
Annexe I.6. Calendrier de prparation des CDMT des annes n+1-n+3 et du budget de lanne n+1
Priode (anne n)
Activits
Le MFP prpare:
un cadrage macro-conomique;
les prvisions prliminaires de recettes et ;
une situation prvisionnelle des oprations financires des administrations publiques pour
l'anne en cours (n) et les trois annes suivantes (n+1 n+3).
Janvier Avril
Dbut fvrier, une circulaire de monsieur le Premier Ministre: introduit la prparation des CDMT
sectoriels et donne des orientations pour cette prparation (priorits inter et intra-sectorielles, taux
d'augmentation des salaires, etc.).
Le MFP prpare et communique les paramtres techniques ncessaires pour effectuer les estimations
(taux d'inflation, cours des devises, etc.).
Les ministres sectoriels prparent des projets de CDMT n+1 n+3. Ces projets "initiaux" distinguent:
Les prvisions du cot des programmes en cours
Les prvisions lies aux changements de niveau d'activits: (i) requtes pour nouveaux
programmes; (ii) identification d'conomies.
Les ministres sectoriels remettent au ministre des Finances les projets de CDMT n+1- n+3.
Mai mi-juin
Mi-juin-juillet
Aot
Septembre
Octobre
NovembreDcembre
MINISTERE..
2004
2005
Ralisations
2006
Budget
Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (2)
Dpenses dinvestissement (2)
Ressources
Budget gnral
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA
2007
2008
Projections du CDMT
2009
MINISTERE ..
2004
Unit: million de DH
2005
Ralisations
Domaine
1:
..
Domaine
2:
..
Domaine
3:
..
Domaine
4:
2006
2007
Budget
2008
2009
Projections
..
..
Domaine
n:
..
BUDGET GENERAL
2004
2005
Ralisations
Unit: million de DH
Domaine
1:
..
Domaine
2:
..
Domaine
3:
..
Domaine
4:
2006
2007
Budget
2008
2009
Projections
..
..
Domaine
n:
..
CST
2004
Unit: million de DH
2005
Ralisations
Domaine
1:
..
Domaine
2:
..
Domaine
3:
..
Domaine
4:
2006
2007
Budget
2008
2009
Projections
..
..
Domaine
n:
..
SEGMA
2004
Unit: million de DH
Domaine
..
Domaine
..
Domaine
..
Domaine
..
2005
Ralisations
1:
2:
3:
4:
2006
Budget
2007
2008
Projections
2009
MINISTERE ..
TOTAL
Unit: million de DH
2004
2005
Ralisations
2006
2007
Budget
2008
2009
Projections
Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (1 )
Dpenses dinvestissement (1)
Ressources
Budget gnral (2)
Recettes propres des SEGMA
Recettes propres des CST
(1) Hors transferts du Budget gnral au profit des CST et des SEGMA ou des CST vers le budget gnral.
(2) Egal au total des dpenses du budget gnral y compris les transferts aux SEGMA et CST
mais non compris les transferts provenant des CST
BUDGET GENERAL
Unit: million de DH
2004
2005
Ralisations
2006
2007
2008
2009
Projections
Budget
Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (1 )
Dpenses dinvestissement (1)
Transfert aux CST
Transfert aux SEGMA
(1) Hors transferts du Budget gnral au profit des CST et des SEGMA
CST
Unit: million de DH
2004
2005
Ralisations
2006
2007
Budget
2008
2009
Projections
Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (1)
Dpenses dinvestissement
Ressources
Transfert du budget gnral
Recettes propres des CST
(1) Non compris les transferts au profit du budget gnral
SEGMA
Unit: million de DH
2004
2005
Ralisations
2006
Budget
2007
2008
2009
Projections
Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts
Dpenses dinvestissement
11
12
Fiche domaine
Ministre: .
Domaine X: ..
Responsabilits
Directions concernes, organismes autonomes, services extrieurs
Primtre en terme budgtaire
Indiquer la couverture du domaine en termes budgtaires: articles du budget, budgets des
organismes autonomes, etc.
Si le passage du budget au CDMT est complexe, annexer une grille de passage au CDMT
Situation actuelle et questions essentielles
Prsenter les questions juges essentielles
Objectifs spcifiques
Objectifs de la stratgie du ministre
Principales activits
Lister les principales activits
Justifier les projets/programmes nouveaux et les accroissements du niveau d'activits. Par
exemple projet conforme la stratgie; ncessit de maintenir le mme niveau de service; etc.
13
MINISTERE .
DOMAINE: ..
CDMT 2007-2009
FICHE DOMAINE: FINANCEMENT (1)
2005
2006
Budget
2007
Ligne de
Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (2)
Dpenses dinvestissement (2)
Ressources
Budget gnral
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA
rfrence
(a)
2008
Economies
Mesures
Projections
Ligne de
(b)
nouvelles
(c)
rvises
(d)=a-b+c
rfrence
(a)
2009
Economies
Mesures
Projections
Ligne de
(b)
nouvelles
(c)
rvises
(d)=a-b+c
rfrence
(a")
2004
Ralisations Ralisations
Unit : million de DH
Economies
Mesures
Projections
(b")
nouvelles
(c")
(d")=a"-b"+c"
MINISTERE .
DOMAINE: ..
n-1
Ralisations Ralisations
n
Budget
n+1
Ligne de
rfrence
(a)
n+2
Economies
Mesures
Projections
Ligne de
(b)
nouvelles
(c)
rvises
(d)=a-b+c
rfrence
(a)
Biens et services
Subventions, transferts (2)
Dpenses dinvestissement (2)
Ressources
Budget gnral
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA
Dpenses courantes
Personnel
Dpenses
n+3
Economies
Mesures
Projections
Ligne de
(b)
nouvelles
(c)
rvises
(d)=a-b+c
rfrence
(a)
Economies
Mesures
Projections
(b)
nouvelles
(c)
(d)=a-b+c
Unit: million de DH
15
Budget gnral
Article
Paragraphe
Chapitre
CST
Article
Paragraphe
Chapitre
SEGMA
Article
Paragraphe
16
17
2005
2006
Budget
2007
2008
Rfrence budgtaire
Chapitre
Art.
2005
2006
Budget
2007
2008
Rfrence budgtaire
Chapitre
Art.
Excution
Projets/programmes en cours
Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes
Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes
Etc
Projets nouveaux
Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes
Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes
Etc
Sous-total domaine AAAA
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes
Domaine BBBB:
Avant 04
2004
Excution
Etc
(1) les projets d'un cot total suprieur [par exemple 100 millions] de dirhams sont systmatiquement individualiss
Les projets d'un cot total infrieur peuvent tre regroups en projets de nature similaire.
(2) Indiquer le budget o le projet est inscrit: Budget gnral (BG); SEGMA ou CST
18