Cas n°1: Etablissement du bilan financier

Tableau de passage du bilan comptable au bilan financier

Actif
Eléments AI Stocks CC
Sommes du Bilan comptable 1323750 350000 650000
Immo. En Non valeurs -10000
+value/terrain 100000
+value/construction 106250
TVP facil. Négoci. -80000
-value/TVP
stocks outils 85000 -85000
Stocks rossignols -10000
avances clients
Effets bancables -88500
Créances imm -1 an -5000 +5000
DF - 1 année
Réintégration de provision au résultat
Considération de l'IS/provi
Ecart de conversion ACTIF -3000
dividendes à payer
Matériel en leasing 120000
sommes du bilan financier 1717000 255000 486500
Valeur comptable 200000 valeur comptable
valeur réelle actuelle 300000 valeur réelle
Plus value de 100000 +value

VC = 80% VR
VR= VC/80%

Quasi-disponibilités
TA se compose des disponibilités (Caisse et banque) et des quasi-disponibilités

Ecart conversion actif couvert par une provision

 Non couvert par une provision

VNA = VO-Cumul D'amort

200000-80000
120000
200000/5 40000
Année d'amortissement 2

Bilan financier condensé

Montant %
AI 1717000 CP
Stocks 255000 DMLT
CC 486500 DCT
TA 323500
Total ACTIF 2782000 TOTAL PASSIF

FDR 122750
BFR -200750
TN 323500
ement du bilan financier

e au bilan financier

Passif
TA Cp DMLT DCT
175000 1761500 280000 457250
-10000
+100000
+106250
+80000
-20000 -20000

-10000
+5000 -5000
+88500

-100000 +100000 R=Pr - Charg

+12500 -12500
-3750 +3750 IS =30% *12500
-3000 3750
-386250 +386250
+120000
323500 1547250 292500 942250
425000 V comptable 80000
531250 V. réelle 60000
106250 -value de 20000

R DCT
12500
-3750 3750

par une provision acun retraitement

 Eliminer l'ecart

montant %
1547250
292500
942250

2782000