TD n°1 : Analyse du CPC Analyse et diagnostic financiers ENCG Casablanca

Exercice 1

1) Quelle différence voyez-vous entre le chiffre d’affaire et la production ? En quoi la

mesure de la production de l’exercice est-t-elle problématique ?

2) Présenter le concept de valeur ajoutée.

3)
a - Comment l’excédent brut se déduit-t-il de la valeur ajoutée ?
b - Que représente l’excédent brut d’exploitation ?
c - Pourquoi ne reflète-t-il pas rigoureusement le résultat économique ?

4) Pourquoi doit-t-on étudier attentivement l’impact des résultats exceptionnels ?

Exercice 2

La direction financière de l’entreprise ROMEA vous communique les valeurs des soldes de
ses comptes de charges et de produits dans le tableau suivant

Comptes des charges & produits de l’exercice N

Charges (hors taxes) Montant Produits (hors taxes) Montant

Charges d'exploitation Produits d'exploitation.

Achats cons. De mat. & frt 3 598 750 Ventes de biens & services. 6 875 000
Autres charges externes 1 252 500 Var. des stocks de pdts +76 500
Impôts & taxes 556 250 Immob. Produits 5 000
Charges de personnel. 1 062 500 Subventions d'expl 8 375
Dotations d'exploitation * 272 250 Produits financiers
Charges financières. Produits des TP. 9 125
Charges d'intérêts 74 750. Intérêts & autres pdts fin. 83 125
Charges non courantes produits non courants
V.N.A des immob cédées. 191 000 Produits de cession d'immob. 179 750
Autres chges non courantes. 2 500

* Dont 3 000 DH de dotations aux provisions pour dépréciation de l'actif circulant.

Informations complémentaires :
 Dividendes distribués au cours de l’exercice N: 10.000 dhs.
 Dans les autres charges externes figure une dotation crédit bail de : 27 000 payée
annuellement, que l'on peut décomposer en 20 000 d'amortissement et 7 000 d'intérêts.
 La rémunération du personnel extérieur à l’entreprise s’élève à 25.000 dhs

TRAVAIL A FAIRE:
1) Etablir l'état des soldes de gestion pour l'exercice N avant et après retraitements.
2) Recalculer la CAF à partir de l’EBE.
TD n°1 : Analyse du CPC Analyse et diagnostic financiers ENCG Casablanca

Exercice 3

Débit Crédit
Achats de marchandises 963452
Variation de stock de marchandises 16144
RRR obtenues sur achats de marchandises 20400
Location et charges locatives 26276
Entretiens et réparations 8508
Primes d’assurance 1864
Rémunérations d’intermédiaires et honoraires 5288
Transports 1344
Déplacements, missions et réceptions 560
Publicité, publications et relations publiques 5336
Frais postaux et télécommunications 1260
Services bancaires 200
Impôts, taxes et droits assimilés 9288
Charges de personnel 95920
Charges sociales 41336
Pertes sur créances irrécouvrables 500
Dotations d’exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14000
Dotations d’exploitation aux provisions pour dépréciation de l’actif circulant 1396
Intérêts des emprunts et dettes 4228
Escomptes accordés 224
Autres charges financières des exercices antérieurs 1500
Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796
VNA des immobilisations corporelles cédées 2400
Créances devenues irrécouvrables 3884
Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2656
Ventes de marchandises 1148012
Produits de titres de participation et des autres titres immobilisés 4768
Intérêts et produits assimilés 2512
Reprises financières sur provision pour dépréciation des immobilisations 2616
financières
Produits de cession des immobilisations corporelles 2140
Reprises sur subventions d’investissement de l’exercice 2824
Rentrées sur créances soldées 532
Impôts sur les résultats 2884

1- Etablir l’état des soldes de gestion

2- Recalculer la CAF selon la méthode soustractive.