Approche fonctionnell

s'inspire de l'approche comptable

Objectif : Découpage des emplois et des ressouces
par fonction.
3 fonctions : Investissement, Financement, Exploitation.
Les éléments de l'actif sont mentionné
Retraitements et reclassements
Toute perte, tout gain, supportés pa
Bilan Fonctionnel

Tableau intérmédiaire: Tableau d

Eléments
Sommes du Bilan comptable
Amortissement +
Frais préliminaires
Charges à répr (Exploitation)
Primes de remb. Des obligations
Matériel en leasing

Ecart de conv ACTIF

Sommes du bilan fonctionnel
Tous les ecarts de conversion ACTIF et PASSIF doivent être éliminés
 Approche fonctionnelle Approche financière

ts de l'actif sont mentionnés avec la valeur brûte (selon principe du cout hyistorique)

erte, tout gain, supportés par le résultat net

Bilan Financier

eau intérmédiaire: Tableau de passage du bilan comptable au bilan fonctionnel

Actif Passif
AI Stocks CC et autres TA CP
1818500 350000 650000 175000 1761500
494750
-10000 -10000
-15000 -15000
X-
+VO +Cumul d'amort.
+200000 +80000
-3000
1990500 350000 650000 175000 2311250
Immo en NV Frais préliminaires
Charges à répartir sur plusieurs exercices Investissement
Primes de remboursementdes obligations

11/30/2020
Achat de marchandises 10000 1euro = 10 dh
Fournisseurs 10000 (1000 euros

Date d'inventaire

Bilan
Actif Brut Amort Net
 Matériel de transport 100000 20000 80000
matériel de transport 100000 100000 0

oivent être éliminés

Ecart de conv ACTIF 1000

Bilan fonctionnel

ACTif Passif
AI 1990500 CP 2311250
Stocks 350000 DF 397000
CC 650000 PC 438500
TA 175000 TP 18750

Total Actif 3165500 Total PASSIF 3165500

 Passif
DF PC TP
280000 438500 18750

X-
+VNA
+120000
-3000
397000 438500 18750

Investissement Aucun retraitement ne sera effectué

Exploitation

1euro = 10 dh

Date d'inventaire
31-Dec

Passf
 Fournissuers 10000 (1000*10)
9000 (1000*9)

le jour du règlement
1euro = 20 DH

gain probable = Ecart de conversion PASSIF

Fournisseurs 9000
ECP 1000

1 euro = 11 DH

Fournisseurs 11000