Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail

Direction Régionale de l’Oriental

Examen de fin de module
« ANALYSE FINANCIERE M207 »
Date de passation : 16/06/2023 de 8h30min à 11hmin

DRO/ ISTA TADDART Durée : 2h 30min

Filière : GE Type d’épreuve : Synthèse
Niveau : TS Barème : 40/40

Partie théorique (6 Points)

Définir les termes suivant
1- L’ITEC
2- Le Circuit financier

Partie pratique (34 Points)

Soit le bilan comptable de l’entreprise ABC en N et N-1

ACTIF BRUT Amort/prov Net N-1 Passif Net N-1

Charges à répartir sur 25000 11000 14000 12000 Capital Social 250000 250000
pls. exercices
Fond commercial 300000 - 300000 200000 RAN 50000 35000
Terrain 200000 97000 103000 130000 Reserve légal 3000 3000
Constructions 250000 100000 150000 100000 Résultat Net 25000 15000
Mat. Outillage 70000 29000 41000 40000 Subvention 200000 150000
d’investissement
Mat. informatique 30000 15500 14500 10000 Emprunt 200000 150000
Ecart de conversion 3500 - 3500 5500 Ecart de 10200 9000
actif conversion passif
Stock 50000 9000 41000 35000 Fournisseur et 55000 40000
compte rattaché
Client et compte 120000 53000 67000 55000 Dette fiscale 12000 10000
rattaché
Charges constaté 7000 - 7000 6500 Dette sociale 10000 7500
d’avance (EXP)
Autres débiteurs 15000 - 15000 12000 Autres créditeur 10000 6750
(H.E) (H.E)
Ecart de conversion 1500 - 1500 1750 Ecart de 7300 5500
actif conversion passif
Trésorerie Actif 75000 - 75000 65000 Trésorerie Passif 0 0
TOTAL 1147000 314500 832500 672750 TOTAL 832500 672750

Autres informations
- Acquisition d’une Machine en crédit-bail avec un montant de 12000 dh sur 6ans à partir de N-3
- Ecart de conversion Actif (cas d’augmentation des créances)
- Ecart de Conversion Passif (cas de diminution des créances)
- Le cumul amortissements de N-1 est 199000 DH, les provisions de N-1 sont 62000 DH Dont 11000 DH de
stock et le reste concerne les créances.
Travail à faire
1- ) Analyser les retraitements et reclassement (8 Points)
2- Etablir le bilan fonctionnel (6 Points)
3- Analyser l’équilibre fonctionnel et structurel avec interprétations (6 Points)
4- Analyser l’autonomie financière (3 Points)
5- Calculer la situation nette et l’actif net comptable (2 Points)
6- Etablir le bilan financier (6 Points)
7- Analyser l’équilibre financier avec interprétations (3 Points)