COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (hors taxes)

OPERATIONS
Propres à
NATURE l'exercice

1
I PRODUITS D'EXPLOITATION
.Ventes de marchandises (en l'état)
.Ventes de biens et services produits
E Chiffre d'affaires
X
P .Variation de stocks de produits (+ou-) (1)
L .Immobilisations produites par l'entreprise pour elle même
O .Subvensions d'exploitation
I .Autres produits d'exploitation
T
A .Reprises d'exploitations: transferts de charges
T TOTAL I
I II CHARGES D'EXPLOITATION
O .Achats revendus (2) de marchandises
N
.Achats consommés (2) de matières et fournitures
.Autres charges externes
.Impôts et taxes
.Charges de personnel
.Autres charges d'exploitation
.Dotations d'exploitation
TOTAL II
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
.Produits des titres de participation et
autres titres immobilisés
.Gains de change
F
I .Interêts et autres produits financiers
N .Reprises financières: transferts de charges
A TOTAL IV
N
C V CHARGES FINANCIERES
I .Charges d'intérêts
E .Pertes de change
R .Autres charges financières
.Dotations financières
TOTAL V
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
 VII RESULTAT COURANT (reports)
VIII PRODUITS NON COURANTS
.Produits des cessions d'immobilisation
.Subvention d'équilibre
N .Reprises sur subventions d'investissement
O .Autres produits non courants
N
.Reprises non courantes:transferts de charges
C TOTAL VIII
O IX CHARGES NON COURANTES
U .Valeurs nettes d'amortissements des
R
immobilisations cédées
A
N .Subventions accordées
T .Autres charges non courants
.Dotations non courantes aux
amortissements et aux provisions
TOTAL IX
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPOTS (VII+ou-X)
XII IMPOTS SUR LES RESULTATS
XIII RESULTAT NET (XI-XII)

1) Variation de stocks : stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendus ou consommés : achats - variation de stocks.
 (Modéle Comptable Normal)
RGES (hors taxes)
Exercice du 01/01/20XX au 31/12/20XX
OPERATIONS TOTAUX DE
Concernant TOTAUX DE L'EXERCICE
les exercices L'EXERCICE PRECEDENT
précédents
2 3=1+2 4
 ETAT DES SOLDES DE GESTION (E.S.G.)

1 Ventes de marchandises (en l'état)

2 - Achats revendus de marchandises
I = MARGE BRUTE SUR VENTES EN L'ETAT
+ PRODUCTION DE L'EXERCICE : (3+4+5)
3 . Ventes de biens et services produits
II
4 . Variation stocks de produits
5 . Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même
- CONSOMMATION DE L'EXERCICE : (6+7)
III 6 . Achats consommés de matières et fournitures
7 . Autres charges externes
IV = VALEUR AJOUTEE (I+II+III)
8 + Subventions d'exploitation
V 9 - Impôts et taxes
10 - Charges de personnel
= EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (EBE)
= OU INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION (IBE)
11 + Autres produits d'exploitation
12 - Autres charges d'exploitation
13 + Reprises d'exploitation : transferts de charges
14 - Dotations d'exploitation
VI = RESULTAT D'EXPLOITATION (+ ou -)
VII + RESULTAT FINANCIER
VIII = RESULTAT COURANT (+ ou -)
IX + RESULTAT NON COURANT
15 - Impôts sur les resultats

X = RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ ou -)

II-CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F) - AUTOFINANCEMENT

1 Résultat net de l'Exercice

. Bénéfice +
. Perte -
2 + Dotations d'exploitation (1)
3 + Dotations Financières (1)
4 + Dotations non courantes (1)
5 - Reprises d'exploitation (2)
6 - Reprises financières (2)
7 - Reprises non courantes (2) (3)
8 - Produits des cessions d'immobilisations
9 + Valeurs nettes d'amortis. des immob. Cedées
I CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT (C.A.F)
10 - Distributions de bénéfices
II AUTOFINANCEMENT

(1) A l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie.
(2) A L'exclusion des reprises relatives aux actifs circulants et à la trésorerie.
(3) Y compris reprises sur subventions d'investissements.
 (Modéle Comptable Normal)
E.S.G.)
Exercice du 01/01/20XX au 31/12/20XX
EXERCICE EXERCICE
PRECEDENT
Cas n°4:
Vous disposez d'un extrait de la balance par solde des comptes de la société SOREMAP

N° de compte
6111
6114
6119
6131
6132
6134
6135
6142
6143
6144
6145
6147
6167
6171
6174
6182
6193
6196
6311
6386
6388
6393
6513
6585
6595
711
7321
7381
7392
7513
7577
7585
670

Il vous est demandé de:

1-Dresser l'état des soldes de gestion
2- la redevance CB peut être partagée entre l'intérêt 500 et l'amortissement 8000, et que les dividendes sont de 1000, eéabl
n extrait de la balance par solde des comptes de la société SOREMAP

Extrait de la balance SOREMAP

Intitulé Débit
Achats de marchandises 963,452
Variation de stocks de marchandises
R.R.R. obtenus sur achats de marchandises
Locations et charges locatives 26,276
redevances Crédit bail 8,500
Primes d'assurances 1,864
Rémunération de personnel extérieur 5,288
Transports 1,344
Déplacements, missions et réceptions 568
Publicité, publications et relations publiques 5,336
Frais postaux et télécommunications 1,260
Services bancaires 200
Impots, taxes et droits assimilés 9,288
Charges de Personnel 95,920
Charges sociales 41,336
Pertes sur créances irrécouvrables 500
Dotations d'exploitation aux amortissements des immobilisations corporelles 14,000
Dotations d'exploitation aux provisions pour dépréciation de l'actif circulant 1,396
Intérêt des emprunts et dettes 4,228
Escomptes accordés 224
Autres charges financières des exercices antérieurs 1,500
Dotations aux provisions pour risques et charges financières 796
Valeur nette d'amortissement des immobilisations corporelles cédées 2,400
Créances devenues irrécouvrables 3,884
Dotations non courantes aux provisions pour risques et charges 2,656
Ventes de marchandises
Produits des titres de participation et autres titres immobilisés des exercices antérieurs
Intérêt et produits assimilés
Reprises financières sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières
Produits des cessions d'immobilisations corporelles
Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice
Rentrées sur créances soldées
Impots sur les résultats 2,884

at des soldes de gestion

ce CB peut être partagée entre l'intérêt 500 et l'amortissement 8000, et que les dividendes sont de 1000, eéablir l'ESG après retraitement
 Crédit

16,144
20,400

1,148,012
4,768
2,512
2,616
2,140
2,824
532

ablir l'ESG après retraitement