Comptabilité générale

Le compte de résultat et le bilan

Cas Entreprise Gama - Énoncé

Durée : 90 minutes

Difficulté de 1 à 5 : 3

Statut : Indispensable

On vous communique les renseignements suivants concernant l’entreprise GAMA au 31/12/N :

- Achats de matières premières, 284 000 €

- Stock de matières 1ères du 31/12/N, 35 000 €

- Ventes de produits finis, 511 200 €

- Rémunération du personnel, 65 000 €

- Charges de sécurité sociale et de prévoyance, 33 560 €

- Capital social, 400 000 €

- Banque, 51 000 €

- Stocks de produits finis du 31/12/N, 18 400 €

- Matériel industriel, 668 000 €

- Intérêts des emprunts, 20 800 €

- Revenus des prêts, 32 000 €

- Primes (facture) d'assurance, 49 240 €

- Amendes fiscales, 12 000 €

- Dette de sécurité sociale, 24 100 €

- Fournisseurs, 232 080 €

- Terrains, 80 000 €

- Emprunts auprès des établissements de crédit, 403 600 €

- Fonds commercial, 224 000 €

- Prêts, 33 600 €

- Clients, 165 000 €

- Réserve légale : 25 000 €

- Réserve statutaire : 11 000 €

- Provisions pour risques, 43 820 €

- Subventions d'exploitation, 33 400 €.

- Variation du stock de matières 1ères, - 20 000 €

- Variation du stock de produits finis, 3 400 €

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Question.
1) Préciser pour chacun des comptes concernés :
- s'il s'agit d'un compte du compte de résultat ou du bilan
- l'emplacement (charges, produits, actif, passif) et le numéro de chaque compte.

2) À partir des annexes 1 et 2, établir le compte de résultat et le bilan de la société Gama au

31/12/N.

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Annexe 1 - Compte de résultat au 31/12/N

CHARGES (hors taxes) N PRODUITS (hors taxes) N

Charges d'exploitation Produits d'exploitation
Achats de marchandises Ventes de marchandises
Variation des stocks de marchandises Productions vendue (biens et services)
Achats de matières 1ères et autres approvisionnements Sous total A - Montant net du chiffre d'affaires
Variation de matières 1 ères
et autres approvisionnements
Autres achats et charges externes Production stockée
Impôts, taxes et versements assimilés Production immobilisée
Salaires et traitements Subventions d'exploitation
Charges sociales Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions
Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions Autres produits
Sur immobilisations : dotations aux amortissements Sous total B
Sur immobilisations : dotations aux dépréciations
Sur actif circulant : dotations aux dépréciations
Pour risques et charges : dotations aux provisions
Autres charges
TOTAL I TOTAL I (A + B)
Charges financières Produits financiers
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions De participations
Intérêts et charges assimilées D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé
Différences négatives de change Autres intérêts et produits assimilés
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de charges
Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
TOTAL II TOTAL II
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital Sur opérations en capital
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de charges
TOTAL III TOTAL III
Participation des salariés aux résultats TOTAL IV
Impôts sur les bénéfices TOTAL V
Total des charges (I + II + III + IV + V) Total des produits (I + II + III)
Solde créditeur = Bénéfice (VI) Solde débiteur = Perte (IV)
TOTAL GENERAL (I + II + III + IV + V + VI) TOTAL GENERAL (I + II + III + IV)

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Annexe 2 - Bilan au 31/12/N

BILAN - ACTIF BILAN - PASSIF

N N
Frais d'établissements Capital social ou individuel
Immobilisations Immobilisations
incorporelles

Frais de recherche et développement Primes d'émission, de fusion, d'apport

Concessions, brevets et droits similaires Réserve légale

Capitaux propres
Fonds commercial Réserves statutaires ou contractuelles
Autres immobilisations incorporelles Réserves réglementées
Avances et acomptes Autres réserves
Terrains Report à nouveau
Actif immobilisé

corporelles

Constructions RÉSULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte)

Installations techniques, matériel et outillage industriels Subventions d'investissement
Autres immobilisations corporelles Provisions réglementées
Immobilisations en cours
Avances et acomptes TOTAL (I)

et charges
Provisions
Participations Provisions pour risques
Immobilisations

risques
pour
financières

TIAP Provisions pour charges

Créances rattachées à des participations TOTAL (II)
Autres titres immobilisés Emprunts obligataires convertibles
Prêts Autres emprunts obligataires
Autres immobilisations financières Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
Total (I) Emprunts et dettes financières divers

DETTES
Matières premières, approvisionnements Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
En cours de production de biens Dettes fournisseurs et comptes rattachés
Stocks

En cours de production de services Dettes fiscales et sociales

Produits intermédiaires et finis Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Actif circulant

Marchandises Autres dettes

Avances et acomptes versés sur commandes
Clients et comptes rattachés TOTAL (III)
Divers Créances

Autres créances
Capital souscrit et appelé, non versé
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités
TOTAL (II)
TOTAL GENERAL (I + II) TOTAL GENERAL (I + II + III)

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