Consortium International e-Miage

Master M1 Miage

Devoir n°1 Code du Module : C409

Nombre de pages : 8 Intitulé du module : Gestion financière et
contrôle de gestion
Nom du tuteur : Sabrina TEXANDIER

Les deux dernières pages sont à rendre avec la copie

Les retraitements ne sont pas à appliquer (voir annales)

Toutes les données sont en €

La Société MARPPLE exerce une activité de fonderie.

Vous disposez des documents et annexes suivants :
Document 1 : Informations complémentaires.
Document 2 : Actif du bilan.
Document 3 : Passif du bilan.
Document 4 : Compte de résultat.
Document 5 : Tableau des immobilisations
Document 6 : Tableau des amortissements
Document 7 : Tableau des dépréciations et provisions
Annexe à compléter : Tableau des soldes intermédiaires de gestion.
Annexe à compléter : Deux tableaux de calcul de la capacité d’autofinancement de
l’exercice N.
Annexe à compléter : Bilans fonctionnels N et N-1 et équilibre fonctionnel

Travail à faire :
1. À l’aide des cadres ci-joints (à rendre avec la copie), présenter le tableau des soldes
intermédiaires de gestion, et calculer la capacité d'autofinancement (deux méthodes) pour
l’exercice N (sur 8 points).
2. À l’aide des cadres ci-joints (à rendre avec la copie), analyser l'évolution de la situation
financière au cours du dernier exercice N (sur 8 points) :
Bilans fonctionnels
Fonds de roulement net global
Besoin en fonds de roulement net d’exploitation
Besoin en fonds de roulement net hors exploitation
Besoin en fonds de roulement net global

1
 Trésorerie nette
3. À partir des résultats trouvés aux questions précédentes, rédigez un commentaire
structuré d’environ une page. Ce diagnostic abordera notamment les notions d’activité, de
profitabilité, d’équilibre financier et de trésorerie. Pour cela vous pourrez vous appuyer sur
le tableau de financement donné en annexe, ainsi que sur les ratios que vous aurez calculés
(sur 4 points).
Document 1 - Informations complémentaires relatives à l’exercice N

Les activités de la société sont soumises au taux de TVA de 20,00 %.

Les dettes d’IS sont de 30 000 € en N et 25 000 € en N-1.

Les « Autres créances » relèvent de l’exploitation.

Les concours bancaires courants figurant au bilan sont temporaires.

Les Charges et Produits constatés d’avance sont d’exploitation.

Les VMP sont rapidement disponibles.

La société n’a pas obtenu de nouvelle subvention d’investissement cette année.

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Document 2

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Document 3

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Document 4

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Document 5

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Document 6

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Document 7

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 ANNEXES A RENDRE AVEC LA COPIE
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION
PRODUITS N CHARGES N SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION N
Ventes de marchandises Coût d'achat des m/ses vendues Marge commerciale
Production vendue
Production stockée ou déstockage de production Production de l'exercice
Production immobilisée
Total Total
Production de l'exercice Consommations de l'exercice en Valeur ajoutée
Marge commerciale provenance de tiers
Total
Valeur ajoutée Impôts taxes et versements assimilés Excédent brut d'exploitation
Subvention d'exploitation Charges de personnel
Total Total
Excédent brut d'exploitation ou Insuffisance brute d'exploitation
Reprises sur prov. et transferts de charges Dot aux amort et aux prov. Résultat d'exploitation
Autres produits Autres charges
total total
Résultat d'exploitation ou Résultat d'exploitation
Quotes-parts de résultat sur opérations faites Quotes-parts de résultat sur opérations
Résultat courant avant impôt
en commun (II) faites en commun (II)
Produits financiers Charges financières
Total Total
Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel
Résultat courant avant impôt ou Résultat courant avant impôt
Résultat exceptionnel ou Résultat exceptionnel
Participation des salariés Résultat de l'exercice
Impôt sur les bénéfices
Total Total
Plus ou moins values sur cessions
Produits des cessions d'éléments d'actif Valeur comptable des éléments cédés
d'éléments d'actif

CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT A PARTIR DE L'E.B.E. CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT A PARTIR DU RESULTAT

Excédent brut d'exploitation Résultat de l'exercice
Transferts de charges d'exploitation DAP d'exploitation
Autres produits d'exploitation DAP financières
Autres charges d'exploitation DAP exceptionnelles
Quotes-parts de résultat sur opérations faites
RAP d'exploitation
en commun
Produits financiers RAP financières
Charges financières RAP exceptionnelles
Produits exceptionnels Produits de cession d'éléments d'actif
Charges exceptionnelles Valeur des éléments d'actif cédés
Participation des salariés aux fruits de
l'expansion (V) Quote-part des suventions virées
Impôt sur les bénéfices (VI)
Total Total

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RATIOS (en %)
Taux de marge bénéficiaire Résultat/CAHT
Taux de marge brute d'exploitation EBE/CAHT
Part du personnel dans la VA Charges de personnel/VA
Part de l'Etat dans la valeur ajoutée Impôt sur les bénéfices/VA
Part des prêteurs dans la VA Intérêts des dettes/VA
Part de l'entreprise dans la VA CAF/VA
Capacité de remboursement (dettes financières+CBC)/CAF

Bilan fonctionnel au 31/12

Année (N) Année (N-1) Année (N) Année (N-1)
IMMOBILISATIONS BRUTES 1 736 321 CAPITAUX STABLES 2 333 436
Incorporelles 10 619 Situation Nette 577 419
Corporelles 1 724 316 Amorts & Provisions 1 288 771
Financières 1 386 Dettes financières 467 246

ACTIF CIRCULANT BRUT 1 537 068 CAPITAUX CYCLIQUES 939 952

Stocks 244 276 Dettes Exploitation 901 806
Créances d'Exploitation 957 485
Créances Hors Exploitation 50 000 Dettes Hors-Exploitation 33 946
Disponibilités 285 307 Dettes Trésorerie Passive 4 200

TOTAL ACTIF BRUT 0 3 273 389 TOTAL PASSIF 0 3 273 389

Equilibre Fonctionnel Année (N) Année (N-1) variation

FONDS DE ROULEMENT

BESOINS EN FONDS
DE ROULEMENT
Exploitation
Hors-Expl.
BFR Total
TRESORERIE

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