CHAPITRE : ETATS FINANCIERS

Formation Equipe AGF

ETATS FINANCIERS

Les états financiers, sont ceux définis par l’accord de financement et les lois et règlements, à
savoir :

1) - le bilan, le compte de résultat

2) - les états certifiés de dépenses
3) - le tableau des emplois et ressources,
4) - l’état d’exécution budgétaire,
5) - le suivi de l’utilisation des crédits
6) – le Rapport de Suivi Financier.
7) - et les annexes.

Ils forment un tout indissociable.

Le schéma d’établissement des documents de synthèse est le suivant:

1) Saisie des pièces Comptables dans les journaux auxiliaires

2) Centralisation au journal général
3) Etablissement du grand-livre
4) Etablissement de la balance générale à partir des soldes dégagés dans le grand-livre
5) Elaboration du bilan, compte de résultat, tableau des emplois et ressources……

Formation Equipe AGF

 ETATS FINANCIERS - SYSTEME ALLEGE BILAN
Réf. ACTIF Exercice N Exercice Réf. PASSIF Exercice N Exercice
N-1 N-1
Brut Net Net Net Net
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles Etat malien
Logiciels Avance initiale IDA
Autres immo. incorporelles Report à nouveau
Immobilisations corporelles Résultat de l’exercice
Subventions d’investissement ETAT
Terrains
Subventions d’investissement IDA
Bâtiments, installations
Autres subventions d’investissement
Matériel
Avances et acomptes versées sur
immobilisation
Immobilisations financières
Autres immo financières
TOTAL ACTIF IMMOBILISE TOTAL CAPITAUX PROPRES (1)
ACTIF CIRCULANT DETTES FINANCIERES
Stocks Emprunt
Matières
Autres approvisionnements TOTAL DES DETTES FINANCIERES(2)
Créances TOTAL CAPITAUX STABLES (1+2)
Fournisseurs, avances versées
Clients PASSIF CIRCULANT
Autres créances Clients, avances reçus
Fournisseurs
Autres dettes
TOTAL ACTIF CIRCULANT TOTAL PASSIF CIRCULANT
Trésorerie -– Actif Trésorerie – Passif
Banque Banque, concours bancaires
Caisse
TOTAL TRESORERIE ACTIF TOTAL TRESORERIE PASSIF

Formation Equipe AGF

 TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

Formation Equipe AGF

COMPTE DE RESULTAT

Le compte de résultat est un état récapitulatif des charges et des produits réalisés par L’entité
au cours de l’exercice. Il ne tient pas compte de la date d’encaissement ou de Décaissement.

CHARGES EXERCICE N EXERCICE N-1

CHARGES ORDINAIRES

 Achat et variation des stocks 603100 à 608300

 Frais de transport 611000 à 618100
 Services extérieurs A 622100 à 628800
 Services extérieurs B 631500 à 638400
 Impôts et taxes 646000 à 648000
 Autres charges 658000
 Charges du personnel 661100 à 668500
 Charges financières 674000
 Dotations aux amortissements et aux provisions 681100 à 691100

CHARGES HORS ACTIVITES ORDINAIRES 811 à 812+831 à

 Charges hors activités ordinaires 8311 +851 à 858

TOTAL

Formation Equipe AGF

 PRODUITS EXERCICE N EXERCICE N-1

PRODUITS ORDINAIRES

 Produits divers 758000

 Revenus financiers 778000
 Transfert de charges d’exploitation 781000
 Reprises aux amortissements et aux provisions 791000 + 798000

PRODUITS HORS ACTIVITES ORDINAIRES

 Produits de cession d’immobilisation 821000 à 822000

841000 à 845000 +
 Autres produits H.A.O.
861000 à 868000

TOTAL

Formation Equipe AGF

 TABLEAU DES EMPLOIS ET RESSOURCES

RESSOURCES MONTANTS

Subventions Etat Malien

Subventions IDA
Autres produits

Total des Ressources

EMPLOIS

Investissements
Charges de fonctionnement
Variation de trésorerie

Total des Emplois

Variation de trésorerie

Trésorerie initiale
Trésorerie finale

NOTES EXPLICATIVES AUX ETATS FINANCIERS

Les notes explicatives rassemblent les renseignements importants qui n'ont pas pu être insérés
dans les grands livres. Elles détaillent les éléments pertinents, comme les contrats de location-
acquisition en cours, les dates d'échéance des dettes actives ou encore la provenance des
revenus. Elles sont aussi les artères qui relient tous les éléments entre eux. Si vous ne les lisez
pas, vous passez à côté d'un grand nombre de renseignements.

Formation Equipe AGF