CORRIGE du bilan fonctionnel CARTELEC

Travail à faire

1. À l’aide du bilan comptable CARTELEC ci-dessous, établir un bilan

fonctionnel de l’entreprise à l’aide du bilan ci-après.
2. Calculer :
– le Fonds de Roulement Net Global (F.R.N.G.) ;
– le Besoin en Fonds de Roulement d’Exploitation (B.F.R.E.) ;
– le Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation (B.F.R.H.E.) ;
– la Trésorerie Nette (T.N.).
3. Commenter les résultats obtenus.

Grandes masses du bilan fonctionnel

ACTIF PASSIF
Emplois Stables Ressources Stables
Immobilisations Incorporelles Brutes Capitaux propres
Immobilisations corporelles Brutes Amortissements et provisions
Immobilisations Financières Brutes Dettes Financières

Emplois Circulants ou Actif circulant Ressource Circulante ou Passif circulant

Actifs circulants d’exploitation Passifs circulants d’exploitation
Stocks Dettes des fournisseurs
Avances des Fournisseurs Avances des clients
Créances Clients Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
Actifs circulants hors exploitation Passifs circulants hors exploitation
Créances diverses Dettes diverses
VMP* Dettes sur Immobilisation
Dettes Fiscales d’Impôt sur société (IS)
Trésorerie active Trésorerie passive
Disponibilités en banque Découvert en banque
Caisse
VMP*
TOTAL TOTAL

1
 ACTIF PASSIF

ACTIF Brut
Amortissements et
provisions et Net Net
Dépréciations

Actif Immobilisé Classe 2 Capitaux Propres Classe 1

Immobilisation Incorporelle Capital 50 000

80 000 20 000 60 000
Réserves 25 000

Immobilisation Corporelle 20 000 13 000 7 000 Résultat de l'exercice 25 000

Immobilisation Financière 2 000 0 2 000

TOTAL I 102 000 33 000 69 000 TOTAL I 100 000

Actif Circulant Dettes

Stock et encours Classe 3 Emprunt Classe 1 72 000

Créances Client Classe 4 118 000 10 000 108 000 Dettes Fournisseur Classe 4 20 000
Autres Créances Autres Dettes

VMP Classe 5 TOTAL II 92 000

Disponibilités en Banque 15 000 15 000
Caisse

TOTAL II
133 000 10 000 123 000

TOTAL GENERAL 235 000 43 000 192 000 TOTAL GENERAL 192 000

2
Ratios du Bilan Fonctionnel Formule Calcul Résultat

FRNG

BFRE

BFRHE

Trésorerie Nette

3
CORRIGE BILAN FONCTIONNEL CARTELEC

ACTIF PASSIF
Emplois Stables 102 000 Ressources Stables 215 000
Immobilisations Incorporelles Brutes 80 000 Capitaux propres 100 000
Immobilisations corporelles Brutes 20 000 Amortissements et provisions 43 000
Immobilisations Financières Brutes 2 000 Dettes Financières 72 000

Emplois Circulants ou Actif circulant Ressource Circulante ou Passif

circulant
Actifs circulants d’exploitation Passifs circulants d’exploitation
Stocks Dettes des fournisseurs 20 000
Avances des Fournisseurs Avances des clients
Créances Clients 118 000 Dettes fiscales et sociales (sauf IS)
Actifs circulants hors exploitation Passifs circulants hors exploitation
Créances diverses Dettes diverses
VMP* Dettes sur Immobilisation
Dettes Fiscales d’Impôt sur société
(IS)
Trésorerie active Trésorerie passive
Disponibilités en banque 15 000 Découvert en banque
Caisse
VMP*
TOTAL TOTAL

4
Ratios du Bilan Fonctionnel Formule Calcul Résultat

FRNG Ressources stables – Emplois stables 215 000 – 102 000 +113 000

BFR Ressources circulantes – Emplois circulants 118 000-20 000 +98 000

Trésorerie Nette Trésorerie active- Trésorerie passive 15 000-0 +15 000