EXERCICES Le bilan correction

Le bilan, avant répartition du résultat de la Société Marot au 31/12/N se présente ainsi :

BILAN
EXERCICE N
ACTIF Amortissement et
Brut provisions Net
(à déduire)
Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
99 000 99 000
Fonds de commerce
Immobilisations corporelles
Matériel et outillage 240 000 • 80000 • 160000
Installations générales 250 000 • 110000 • 140000
Dépôts et cautionnement 5 000 5 000
TOTAL 1 594 000 190 000 404 000

Actif circulant
Stocks et en cours 40 160 2 158 38 002
Clients et comptes rattachés 73 220 2 263 70 957
Autres 14 092 14 092
Disponibilités • 54841 • • 54841
Charges constatées d’avances 4 078 4 078
TOTAL 2 • 186391 • 4421 • 181970
TOTAL GENERAL • 780391 • 194421 • 585970

PASSIF EXERCICE N
Capital 20 000
Réserve légale • 2000
Autres réserves 298 000
Report à nouveau 0
Résultat de l’exercice (bénéfice ou perte) 58615
TOTAL 1 CAPITAUX PROPRES • 378615

Dettes financières
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit : + d’un an 85 000
: - d’un an 15 000
Comptes courants d’associés 9 155
Dettes d’exploitations
Fournisseurs et comptes rattachés 45 000
Dettes fiscales et sociales 40 000
Autres dettes 11 000
Produit constaté d’avances 2200
TOTAL 2 DETTES • 207355
TOTAL GENERAL • 585970
 1) QUESTIONS

➢ A partir des informations ci-dessous, compléterez le bilan patrimonial de la page 2.

➢ Après avoir réalisé le bilan fonctionnel, calculez le FDRNG, le BFR et la trésorerie

Amortissement matériel et outillage 80 000

Amortissement installation générale 110 000
Disponibilités 54841
Réserve légale 2000r
Provision stocks et en cours 2 158
Provision clients et comptes rattachés 2 263

ACTIF N PASSIF N
EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES
Immobilisations incorporelles 99000 Capitaux propres 378615
Immobilisations corporelles Provisions pour risques et
490000 2263
charges
Immobilisations financières Amortissements et
5000 192158
dépréciations
Dettes financières 85000
Total I 594000 Total I 658036
ACTIF CIRCULANT PASSIF CIRCULANT
Stocks et encours 40160 Dettes 96000 +15000
Créances 87312 Produits constatés d’avance 2200
Charges constatées d’avance 4078 Comptes courants d’associés 9155
Total II 131550 Total II 122355
TRESORERIE ACTIVE TRESORERIE PASSIVE
VMP Concours bancaires courants
Disponibilités 54841
Total III 54841 Total III 0
TOTAL GENERAL 780391 TOTAL GENERAL 780391

FDRNG = 658036 – 594000 = 64036

BFR = 131150 -122355 = 9195
Trésorerie = 64036 – 9195 = 54841

Il est possible contrôler si le calcul de la trésorerie en passant par le FDRNG et le

BFR est exact en prenant les disponibilités – les concours bancaires courants soit
dans le cas présent 54841 – 0 = 54841