BILAN (en milliers d'euros) au 31/12/N

Amort.
ACTIF Brut N Net N PASSIF N
Dprciat.
Actif immobilis Capitaux propres
Frais d'tablissement 20 000,00 5 000,00 15 000,00
Concessions, brevets, logiciels 2 500,00 1 250,00 1 250,00 Capital social 144 000,00
Fonds commercial 65 450,00 65 450,00 Rserve lgale 12 200,00
Terrains 32 000,00 32 000,00 Rserves statutaires 12 300,00
Constructions 150 000,00 46 000,00 104 000,00 Report nouveau 100,00
Inst. tech., matriel outillage industriels 68 000,00 22 000,00 46 000,00 Rsultat de l'exercice -29 900,00
Autres immobilisations corporelles 1 200,00 900,00 300,00 Provisions rglementes 20 576,00
Autres participations 3 060,00 3 060,00 Total I 159 276,00
Prts 8 200,00 8 200,00 Provisions pour risques et charges (4) 12 500,00
Total I 350 410,00 75 150,00 275 260,00 Total II 12 500,00
Actif circulant Dettes
Stocks de matires premires 71 500,00 1 300,00 70 200,00 Emprunts auprs tablissements de crdit (3) 99 700,00
Stocks de produits finis 82 000,00 4 200,00 77 800,00 Emprunts divers 26 500,00
Crances clients et comptes rattachs 26 210,00 100,00 26 110,00 Avances et acomptes reus sur commandes 1 390,00
Autres crances d'exploitation 580,00 580,00 Dettes fournisseurs et comptes rattachs 105 000,00
Avances et acomptes verss sur commandes 2 300,00 2 300,00 Dettes fiscales et sociales 66 450,00
Valeurs Mobilires de Placement 20 000,00 640,00 19 360,00 Dettes sur immobilisations et comptes rattachs 10 000,00
Crances diverses hors exploitation 12 000,00 200,00 11 800,00 Autres dettes diverses hors exploitation 2 000,00
Disponibilits 10 700,00 10 700,00 Produits constats d'avance (2) 12 860,00
Charges constates d'avance (1) 1 426,00 1 426,00 Diffrence de conversion - Passif (6) 120,00
Diffrence de conversion - Actif (5) 260,00 260,00
Total II 226 976,00 6 440,00 220 536,00 Total III 324 020,00
TOTAL GENERAL 577 386,00 81 590,00 495 796,00 TOTAL GENERAL 495 796,00
(3) Dont concours bancaires courants et soldes
19 700,00
crditeurs de banques
(1) les charges constats d'avance sont rattacher l'exploitation (actif d'exploitation)
(2) les produits constats d'avance portent sur les autres dettes diverses (passif hors exploitation)
(3) dont les dcouverts en banque et les crdits bancaires divers (trsorerie passive)
(4) les provisions pour risques et charges justifies doivent tre rattaches aux dettes d'exploitation (passif d'exploitation)
(5) les diffrences de conversion d'actif sont rattacher aux crances clients (actif d'exploitation)
(6) les diffrences de conversion passif sont rattacher aux dettes fournisseurs et comptes rattachs (passif d'exploitation)
(7) les engagements hors bilan sont constitus d'Effets Escompts Non Echus valus (trsorerie passive) 1800,00
 BILAN FONCTIONNEL de la SOCIETE PLATANE AU 31/12/N
ACTIF N PASSIF N
EMPLOIS STABLES 350 410,00 RESSOURCES STABLES 347 366,00
ACTIF d' EXPLOITATION 186 076,00 PASSIF d'EXPLOITATION 185 460,00
ACTIF HORS EXPLOITATION 32 000,00 PASSIF HORS EXPLOITATION 24 860,00
TRESORERIE ACTIVE 10 700,00 TRESORERIE PASSIVE 21 500,00
TOTAUX 579 186,00 TOTAUX 579 186,00

Le bilan fonctionnel est valu en valeur brute l'actif.

De ce fait, pour quilibrer le bilan fonctionnel, le total des amortissements et dprciations est report dans les ressources stables au passif.
La trsorerie passive comprend les dcouverts en banque, les crdits bancaires ou concours bancaires courants et les effets escompts non
chus.
 ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL de la socit PLATANE AU 31/12/N
Elments N
Ressources stables 347 366,00
- Emplois stables 350 410,00
= Fonds de Roulement Net Global (FRNG) -3 044,00
Actif d'exploitation 186 076,00
- Passif d'exploitation 185 460,00
= Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation (BFRE) 616,00
Actif hors exploitation 32 000,00
- Passif hors exploitation 24 860,00
= Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation (BFRE) 7 140,00
Besoin en Fonds de Roulement Total (BFRT) 7 756,00
Trsorerie active 10 700,00
- Trsorerie passive 21 500,00
= Trsorerie Nette (TN) -10 800,00
Vrification : FRNG = BFRE + BFRHE + TN -3 044,00
 ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL de la socit PLATANE AU 31/12/N
L'analyse fonctionnelle du bilan de cette entreprise met en vidence plusieurs problmes et anomalies dans la structure
financire.
Les points ngatifs sont nombreux.
Le rsultat de l'exercice N fait apparatre une perte importante reprsentant environ 2 % du capital social.
Les ressources stables ou durables insuffisantes ne permettent pas de financer les emplois stables d'o un important
dsquilibre financier.
Le Fonds de Roulement Net Global est ngatif.
Logiquement, le besoin en fonds de roulement total ne peut tre financ par le fonds de roulement.
Les stocks et les crances clients plombent le BFR total.
Pour quilibrer son financement l'entreprise a eu recours aux crdits bancaires.
La trsorerie nette est ngative en raison de la faiblesse des avoirs disponibles et de la hauteur des dcouverts en banque et
crdits bancaires.
Par ailleurs, l'entreprise est encore engage par la ngociation d'effets de commerce non parvenus chance.
En conclusion, cette entreprise risque de se trouver en tat de cessation de paiement.et doit entreprendre une procdure de
restructuration financire.
Les dirigeants doivent entreprendre une procdure de restructuration financire.
Le risque financier est trs important et pourrait conduire une remise en question de l'activit de cette entreprise.
L'entreprise dispose de Valeurs Mobilires de Placement qui doivent tre cdes pour amliorer les disponibilits et
rduire les crdits bancaires.
Le recours de nouveaux emprunts n'est pas envisageable en raison de l'ampleur du niveau d'endettement.