ENSETM Analyse Financière M.

EL FIGHA

Le compte des produits et charges de l’entreprise «Basma» au 31/12/2021 se présente ainsi :

I PRODUITS D’EXPLOITATION
Ventes de marchandises (en l’état) 750 000
Ventes de biens et services produits 1 940 000
Chiffre d’affaires 2 690 000
Variation de stocks de produits (±) 35 000
Immobilisations produites par l’ese pour elle même 15 000
Subventions d’exploitation 149 000
EXPLOITATION

Autres produits d’exploitation 17 000

Reprises d’exploitation ; transferts de charges (1) 7 000
TOTAL I 2 913 000
II CHARGES D’EXPLOITATION
Achats revendus de marchandises 600 000
Achats consommés de matières et fournitures 950 000
Autres charges externes 50 000
Impôts et taxes 10 000
Charges de personnel 390 000
Autres charges d’exploitation 20 000
Dotations d’exploitation (2) 55 000
TOTAL II 2 075 000
III RESULTAT D’EXPLOITATION (I - II) 838 000
IV PRODUITS FINANCIERS
Produits des titres de participation et autres titres immobiliers -
Gains de change -
Intérêts et autres produits financiers 2 300
Reprises financières ; transfert de charges (TP) 4 500
FINANCIER

TOTAL IV 6 800
V CHARGES FINANCIERES
Charges d’intérêts 17 000
Pertes de change
Autres charges financières -
Dotations financières (TVP) 8 000
TOTAL V 25 000
VI RESULTAT FINANCIER (IV – V) - 18 200
VII RESULTAT COURANT (III + VI) 819 800
VIII PRODUITS NON COURANTS
Produits des cessions d’immobilisations 25 000
Subvention d’équilibre -
Reprises sur subventions d’investissement 11 000
NON COURANT

Autres produits non courants 850

Reprises non courantes ; transfert de charges (3) 5 340
TOTAL VIII 42 190
IX CHARGES NON COURANTES
V.N.A. des immobilisations cédées 15 000
Subventions accordées -
Autres charges non courantes 3 200
Dotations non courantes aux amortissement et aux provisions.(4) 2 480
TOTAL IX 20 680
X RESULTAT NON COURANT (VIII – IX) 21 510
XI RESULTAT AVANT IMPOTS (VII + X) 841 310
XII Impôts sur les résultats 110 000
XIII RESULTAT NET (XI – XII) 731 310

LP SESEG S3 2021/2022
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(1) Dont 1 670 reprises sur PPD de l’actif circulant, 1 230 est un transfert de charges et le reste sur
l’actif immobilisé.
(2) Dont 24 000 de dotations sur actif circulant le reste sur éléments stables.
(3) Dont 2 740 de reprises sur actif immobilisé le reste sur l’actif circulant.
(4) Dont 2 000 de dotations sur risques et charges durables et le reste est une dotation pour risques et
charges momentanés.

Travail à faire  : Etablir l’état des soldes de gestions (ESG).

1-Tableau de formation des résultats (TFR)

Exercice Exercice
précédent
1 Ventes de marchandises (en l’état)
2 Achats revendus de marchandises
I MARGE BRUTE SUR VENTES EN L’ETAT
II PRODUCTION DE L’EXERCICE : (3 + 4 + 5)
3 Ventes de biens et services produits
4 Variation de stocks de produits
5 Immobilisations produites par l’ese pour elle même
III CONSOMMATION DE L’EXERCICE : (6 + 7)
6 Achats consommés de matières et fournitures
7 Autres charges externes
IV VALEUR AJOUTE (I + II - III)
8 Subventions d’exploitation
9 Impôts et taxes
10 Charges de personnel
V EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION (EBE)
OU INSUFFISANCE BRUTE
D’EXPLOITATION (IBE)
11 Autres produits d’exploitation
12 Autres charges d’exploitation
13 Reprises d’exploitation ; transferts de charges
14 Dotations d’exploitation
VI RESULTAT D’EXPLOITATION (+ ou -)
VII RESULTAT FINANCIER
VIII RESULTAT COURANT (+ ou -)
IX RESULTAT NON COURANT
15 Impôts sur les résultats
X RESULTAT NET DE L’EXERCICE (+ ou -)

2-Tableau de la Capacité d’autofinancement (C.A.F.) et d’Autofinancement

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1 Résultat net de l’exercice

. Bénéfice +
. Perte -
2 Dotations d’exploitation (1)
3 Dotations financières (1)
4 Dotations non courantes (1)
5 Reprises d’exploitation (2)
6 Reprises financières (2)
7 Reprises non courantes (2) (3)
8 Produits des cessions des immobilisations
9 Valeurs nettes d’amort. Des immobilisations
cédées
I CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT
(C.A.F.)
10 Distributions de bénéfices
II AUTOFINANCEMENT

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