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(*)
Nous avons inclut les PIF dans un soucis d'estimation du coût global même si
certains les considèrent comme un investissement
Année 1
Produit Détail Mois 1 Mois 2 Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6 Mois 7
PIF Volume de production 1,000 500 1,000 500 500 500
Coût 970 970 970 970 970 970
Total coûts (*) 970,375 485,188 970,375 485,188 485,188 485,188
Année 2
Produit Détail Mois 13 Mois 14 Mois 15 Mois 16 Mois 17 Mois 18 Mois 19
PIF Volume de production 1,000 500 1,000 500 500 500
Coût 720 720 720 720 720 720
Total coûts 720,375 360,188 720,375 360,188 360,188 360,188 -
Année 3
Produit Détail Mois 25 Mois 26 Mois 27 Mois 28 Mois 29 Mois 30 Mois 31
PIF Volume de production 1,000 500 1,000 500 500 500
Coût 720 720 720 720 720 720
Total coûts 720,375 360,188 720,375 360,188 360,188 360,188 -
- - - - - 3,881,500
nnée 2
Mois 20 Mois 21 Mois 22 Mois 23 Mois 24 Total
4,000
970
- - - - - 2,881,500
- - - - - 2,881,500
nnée 3
Mois 32 Mois 33 Mois 34 Mois 35 Mois 36 Total
- 4,000
-
- - - - - -
- - - - - 2,881,500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
Valeur Nombre
DESIGNATIONS Taux %(*) Année 1
d'origne d'année
CHARGES IMMOBILISEES
Frais d'établissement 350,000 5 20 17,500
Charges à répartir sur plusieurs exercices - -
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES -
IMMOBILISATIONS CORPORELLES -
Terrain - 10 10 -
Aménagement puits - -
Plantoir 9,000 20 5 1,800
Fût plastique (220 litres) 20,000 10 10 2,000
Puvérisateur (15 litres) 60,000 20 5 12,000
Décamètre 4,000 20 5 800
Ficelle 5,000 33 3 1,667
Seaux 7,500 33 3 2,500
Machettes 15,000 100 1 15,000
Limes 7,500 100 1 7,500
Combinaison complète 50,000 100 1 50,000
· Matériel informatique - -
· Matériel et mobilier - -
· Matériel roulant - -
· Installations techniques et agencements - -
Autres matériels -
TOTAL DES AMORTISSEMENTS 528,000 110,767
(*)
On suppose que la fixation des taux est laissée à l'arbitrage du promoteur
MORTISSEMENTS
Année 2 Année 3 Total
(*) On suppose des frais de tenue de compte et agios de 1 500 FCFA/mois, soit 18 000 FCFA/an.
(**) On suppose que le taux des frais liés à l'octroi du crédit productif s'élève à : 4.0% de la valeur du crédit esti
10,000 2.6%
0 0.0%
0.0%
0.0%
0 0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
30,000 7.9%
0.0%
40,000 10.6%
0.0%
50,000 13.2%
60,000 15.9%
0.0%
0.0%
0.0%
110,000 29.1%
0.0%
0 0.0%
0.0%
0.0%
20,000 5.3%
0.0%
0.0%
10,000 2.6%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
18,000 4.8%
0.0%
0.0%
150,000 39.7%
30,000 7.9%
228,000 60.3%
378,000 100.0%
Projections à 3 ans
Eff. Année 1 Année 2 Année 3
Responsable production 552,000 552,000 552,000
Volailler 1,380,000 1,380,000 1,380,000
Commercial - - -
Total 1,932,000 1,932,000 1,932,000
Ce tableau est utilisé exclusivement pour les saliares fixes payé périodiquement et
qui peuvent être déterminés de manière constante par mois
Mois 1 Mois 2 Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6 Mois 7 Mois 8
Recettes
Ventes - - - - - - - -
Total recettes - - - - - - - -
Dépenses
Achats 970,375 485,188 970,375 485,188 485,188 485,188 - -
Salaires 161,000 161,000 161,000 161,000 161,000 161,000 161,000 161,000
Frais généraux 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000
Remboursement
Total dépenses 1,167,375 682,188 1,167,375 682,188 682,188 682,188 197,000 197,000
Solde - 1,167,375 - 682,188 - 1,167,375 - 682,188 - 682,188 - 682,188 - 197,000 - 197,000
Solde cumulé - 1,167,375 - 1,849,563 - 3,016,938 - 3,699,125 - 4,381,313 - 5,063,500 - 5,260,500 - 5,457,500
Total recettes 800,000 400,000 720,000 600,000 480,000 400,000 520,000 1,000,000
Dépenses
Achats 720,375 360,188 720,375 360,188 360,188 360,188 - -
Salaires - - - - - - - -
Frais généraux 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417
Remboursement
Total dépenses 749,792 389,604 749,792 389,604 389,604 389,604 29,417 29,417
Solde 50,208 10,396 - 29,792 210,396 90,396 10,396 490,583 970,583
Solde cumulé - 4,815,292 - 4,804,896 - 4,834,688 - 4,624,292 - 4,533,896 - 4,523,500 - 4,032,917 - 3,062,333
Total recettes 800,000 400,000 720,000 600,000 480,000 400,000 520,000 1,000,000
Dépenses
Achats - - - - C'est pour cett - - -
Salaires - - - - - - - -
Frais généraux 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500
Remboursement
Total dépenses 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500
Solde 768,500 368,500 688,500 568,500 448,500 368,500 488,500 968,500
Solde cumulé 768,500 1,137,000 1,825,500 2,394,000 2,842,500 3,211,000 3,699,500 4,668,000
Le BFR (besoin en fonds de roulement) est le montant négatif cumulé le plus élevé.
BFR
- 6,048,500
Explications : le BFR naît du décalage
entre les encaissements et les décaissements, décalage qui conduit à des besoins ponctuels de trésorerie.
Mois 9 Mois 10 Mois 11 Mois 12
- - - -
- - - -
- - - -
161,000 161,000 161,000 - 1,219,000
36,000 36,000 36,000 36,000
- - - -
- - - -
29,417 29,417 29,417 29,417
- - - -
- - - -
31,500 31,500 31,500 31,500
Schéma de financement
Apport personnel 779,150
Financement PNUD 1,743,000
Financemnt à rechercher 5,269,350
Coût du projet 7,791,500
Ici, on suppose que les remboursements d
obtenues des ventes, après soustraction d
à la même période d'encaissement des rec
Synthèse cré
Échéance
Mois 17
Mois 19
Mois 21
Mois 23
Mois 25
Mois 27
Total
, on suppose que les remboursements de crédit se font fonction des recettes
tenues des ventes, après soustraction des charges. Ils sont effectués
a même période d'encaissement des recettes.
crédit est donc accordé sous forme de ligne de crédit (LdC) ou de crédit revolving (CR).
ans le cas présent, les recettes du jeune lui permettent de rembourser le 1/4 du crédit
rs de la 1ere vente et le reliquat lors de la 2nde vente.
e qui lui permet :
dans le cas d'une LdC de reconstituer sa ligne de crédit à la fin du mois 6 et
e la reconduire au mois 7 en empruntant le même montant ;
dans le cas d'un CR de rembourser intégralement son crédit à la fin du mois
et de prendre un nouveau crédit du même montant au mois 7.
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - -
COMPTE DE RESULTAT
Année 1 Année 2 Année 3
Chiffre d'affaires
Vente de production 0 7,760,000 7,720,000 15,480,000 100%
Autres ventes (fientes) 0 0 0 0 0%
Total CA 0 7,760,000 7,720,000 15,480,000 100%
Achats de matières consommées 3,881,500 2,881,500 2,881,500 9,644,500 62%
Marge brute -3,881,500 4,878,500 4,838,500 5,835,500 38%
Frais généraux 0 0%
Autres achats non stockés 40,000 40,000 40,000 120,000 1%
Transport 60,000 85,000 110,000 255,000 2%
Services exterieurs 332,000 228,000 228,000 788,000 5%
Total frais généraux 432,000 353,000 378,000 1,163,000 8%
Valeur ajoutée -4,313,500 4,525,500 4,460,500 4,672,500 30%
Charges du personnel 1,932,000 1,932,000 1,932,000 5,796,000 37%
Excédent brut d'exploitation -6,245,500 2,593,500 2,528,500 -1,123,500 -7%
Dotation aux amortissements 110,767 110,767 110,767 332,300 2%
Résultat d'exploitation -6,356,267 2,482,733 2,417,733 -1,455,800 -9%
Frais financiers sur crédit 0 0 0 0 0%
Résultat courant/net -6,356,267 2,482,733 2,417,733 -1,455,800 -9%
Capacité d'autofinancement (CAF) -6,245,500 2,593,500 2,528,500 -1,123,500 -7%
(*) Les agios et frais de tenue de compte sont inclus dans les frais généraux (services extérieurs)
COMPTE DE TRESORER
mois 1 mois 2 mois 3 mois 4 mois 5
2 A. D'exploitation
Ventes TTC 0 0 720,000 0 0
2 B. Hors exploitation
Apports personnel 779,150
Financement PNUD 1,743,000
0
Autres encaissements
A. TOTAL ENCAISSEMENTS 2,522,150 0 720,000 0 0
3. DECAISSEMENTS
3 A. D'exploitation
Achats de marchandises TTC 970,375 485,188 970,375 485,188 485,188
Frais généraux 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000
Charge de personnel 46,000 46,000
Intérêts sur crédit productif
3 B. Hors exploitation
Travaux /aménagements/Investissement 1,743,000
COMPTE DE TRE
mois 13 mois 14 mois 15 mois 16 mois 17
2 A. D'exploitation
Ventes TTC 800,000 400,000 720,000 600,000 480,000
2 B. Hors exploitation
Apports personnel 0
Financement PNUD 0
Autres encaissements
A. TOTAL ENCAISSEMENTS 800,000 400,000 720,000 600,000 480,000
3. DECAISSEMENTS
3 A. D'exploitation
Achats de marchandises TTC 720,375 360,188 720,375 360,188 360,188
Frais généraux 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417
Charge de personnel 0 0
Intérêts sur crédit productif 0
3 B. Hors exploitation
Travaux /aménagements/Investissement
0
B. TOTAL DECAISSEMENTS 749,792 389,604 749,792 389,604 389,604
4. SOLDE DU MOIS (A - B) 50,208 10,396 -29,792 210,396 90,396
5. SOLDE DE FIN DE MOIS (1 + 4) -2,036,142 -2,025,746 -2,055,538 -1,845,142 -1,754,746
COMPTE DE TRE
mois 25 mois 26 mois 27 mois 28 mois 29
2 A. D'exploitation
Ventes TTC 800,000 400,000 720,000 600,000 480,000
2 B. Hors exploitation
Apports personnel 0
Financement PNUD 0
Financement à rechercher
Autres encaissements
A. TOTAL ENCAISSEMENTS 800,000 400,000 720,000 600,000 480,000
3. DECAISSEMENTS
3 A. D'exploitation
Achats de marchandises TTC 0 0 720,375 0 0
Frais généraux 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500
Charge de personnel 0 0
Intérêts sur crédit productif 0 0
3 B. Hors exploitation
Travaux /aménagements/Investissement 0
0 0 0
NB :
1) Les agios et frais de tenue de compte sont inclus dans les frais généraux (services extérieurs)
2) Les frais de personnel sont payés en fonction des revenus. Le reliquat est payé à la fin de l'année.
COMPTE DE TRESORERIE PREVISIONNEL ANNEE 1
mois 6 mois 7 mois 8 mois 9 mois 10 mois 11 mois 12
400,000 0 0 0 0 880,000
400,000 0 0 0 0 0 880,000
485,188 0 0 0 0 0 0
36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000 36,000
46,000 46,000 46,000 46,000 276,000
360,188 0 0 0 0 0 0
29,417 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417
0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
389,604 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417 29,417
10,396 490,583 970,583 450,583 650,583 770,583 850,583
-1,744,350 -1,253,767 -283,183 167,400 817,983 1,588,567 2,439,150
0 0 0 0 0 0 0
31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500 31,500
0 0 0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
2,000,000
779,150
1,743,000
0
0
4,522,150
3,881,500
432,000
552,000
0
1,743,000
0
0
0
6,608,500
-2,086,350
Total
7,760,000
0
0
0
0
7,760,000
2,881,500
353,000
0
0
0
0
0
0
3,234,500
4,525,500
Total
7,720,000
0
0
0
0
7,720,000
720,375
378,000
0
0
0
0
0
0
1,098,375
6,621,625
Année Année 1 Année 2 Année 3 Total
Nature des besoins Montant
Investissement 1,743,000 - - 1,743,000
VBFR (*) - - - -
Remboursement du crédit (**) - - -
Total besoin fin d'année 1,743,000 - - 1,743,000
-
Nature des ressources Montant
Apport personnel 779,150 779,150
Financement PNUD 1,743,000 1,743,000
Financement à rechercher 5,269,350 5,269,350
Capacité d'autofinancement - 6,245,500 2,593,500 2,528,500 - 1,123,500
Total 1,546,000 2,593,500 2,528,500 6,668,000
Ressources - besoins - 197,000 2,593,500 2,528,500 4,925,000
Solde de trésorerie finale -197,000 2,396,500 4,925,000
(*) La variation du BFR est nulle car le BFR = 0 en fin d'année puisque
le jeune vend toute sa production en fin d'année et il la vend au comptant.
De même, il n'a pas de dette à court terme aux fournisseurs en fin d'année.