ALAMI Mohamed

Exercices /Gestion financière : L’ESG

Exercice 1 :

L'entreprise BETA se caractérise par les données d'exploitation suivantes sur deux
exercices successifs N et N – 1.

a- Comptes de produits de charges des exercices N – 1 et N.

Charges N N–1 Produits N N-1
Achats revendus de 101 100 102 600 Ventes de 139 500 137 000
Mses marchandises
Achats consommés de 879 800 983 600 Ventes de biens et Sce 2 610 500 2 730 000
M. et fourn. Produits
Autres charges externes 439 800 348 400 Variation de stocks de - 103 400 - 69 500
Impôts et taxes 88 900 89 200 PF
Salaires 758 000 841 100 Im. Produits par Lent 41 720 52 870
Charges sociales 290 800 322 100 pour elle même
Dotation aux 158 000 187 700 Reprises, tsf de 283 000 334 300
amortissement charges
Dotation aux provisions 7 800 37 000 Autres produits d'exp. 3 600 3 400
Dotation aux prov. Pour - 600 Produits financiers 22 000 32 300
risques et charges Produits non courants 50 000 60 100
Autres charges d'exp. 2 600 2 340
Charges financières 69 000 96 000
Charges non courantes 272 000 498 000
Impôts sur les sociétés 6 500
Résultat net comptable - 40 880 - 234670
Total 3 046 920 3 280 470 Total 3 046 920 3 280 400

TAF:
- Elaborer l'état des soldes de gestion de la société Béta pour les deux exercices N et N-1
- Analyser l’évolution des soldes de gestion entre N et N-1

Exercice 2 :
Vous disposez d'un extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP.
Extrait de la balance par soldes des comptes de la société SOREMAP.
TAF:
- Etablir l’ESG non corrigé.
- Calculer la CAF par les deux méthodes.
- Etablir l’ESG corrigée.
- Calculer les soldes de gestion corrigés à partir des soldes non corrigés.
ALAMI Mohamed

Débit Crédit
6111 Achats de marchandises 963 452
6114 Variation de stocks de marchandises 16 144
6119 R.R.R obtenues sur achats de marchandises 20 400
6131 Relevance de credit bail 26 276
6133 Entretien et réparations 8 508
6134 Primes d'assurances 1 864
613 Rémunérations du personnels extérieur à l’entreprise 5 288
6142 Transports 1 344
6143 Déplacement, missions et réceptions 560
ALAMI Mohamed

6144 Publicité, publications et relations publiques 5 336

6145 Frais postaux et télécommunications 1 260
6147 Services bancaires 200
6167 Impôts, taxes et droits assimilés 9 288
6171 Charges de personnel 95 920
6174 Charge sociales 41 336
6182 Pertes sur créances irrécouvrable 500
6193 Dotations d'exploitation aux amortissements des
immobilisation corporelles 14 000
6196 Dotations d'exploitation aux provisions pour
dépréciation de l'actif circulant 1 396
6311 Intérêts des emprunts et dettes 4 228
6386 Escomptes accordés 224
6388 Autres charges financières des exercices antérieurs 1 500
6393 Dotations aux provisions pour risques et charges 796
6513 financières
6585 Valeur nette d'amortissement des immobilisations 2 400
corporelles cédées
Créances devenues irrécouvrables 3 884
6595 Dotations non courantes aux provisions pour risques et 2 656
711 Charges
Ventes de marchandises 1 148 012
7321 Produits des titres de participation et des autres titres
immobilisés des exercices antérieurs 4 768
7381 Intérêts et produits assimilés 2 512
7392 Reprise financières sur provisions pour dépréciation
des immobilisations financières 2 616
7513 Produits des cessions d'immobilisations corporelles 2 140
7577 Reprises sur subventions d'investissement de l'exercice 2 824
7585 Rentrées sur créances soldées 532
670 Impôts sur les résultats 2 884

Informations complémentaires :
- La redevance de crédit-bail correspond à une immobilisation dont la valeur d’origine chez
la société de leasing est de 200 000 DH HT amortie au taux de 10%.(valeur résiduelle
20 000 DH).