TD 1 : Bilan et Etat de résultat (rappel)

Exercice 1 : Etablissement du bilan

Un extrait de la balance après inventaire de la société « Alpha », établi au 31 décembre N est

donné ci-dessous.
TRAVAIL A FAIRE : Etablir le bilan (les chiffres sont donnés en milliers de dinars).

Cpte Libellés Solde Solde

DR CR
101 Capital social 3 000
111 Réserve légale 300
112 Réserves statutaires 1 250
117 Primes liées au capital 270
121 Résultats reportés 130
131 Résultat bénéficiaire 350
151 Provisions pour risque 45
162 Emprunts bancaires 1 500
213 Logiciels 20
222 Constructions 1 340
223 Installations Techniques, matériels et outillages 1 820
industriels
224 Matériel de transport 720
228 Autres immobilisations corporelles 910
232 Immobilisations corporelles en cours 515
251 Titres de participations 1 750
257 Créances rattachées à des participations 925
264 Prêts 215
265 Dépôts et cautionnements versés 55
271 Frais préliminaires 125
2813 Amortissements de logiciels 5
2822 Amortissements de constructions 550

1
2823 Amortissements des installations techniques 940
matériels et outillages industriels
2824 Amortissement du matériel de transport 310
2828 Amortissement des autres immobilisations corporelles 215
295 Provisions Pour dépréciation des participations 240
31 Stocks de matières premières et fournitures 620
liées
35 Stocks de produits 750
395 Provisions pour dépréciation des stocks de produits finis 120
40 Fournisseurs et comptes rattachés 840
409 Fournisseurs débiteurs 115
41 Clients et comptes rattachés 920
419 Clients créditeurs 180
421 Personnel avances et acomptes 125
425 Personnel rémunérations dues 495
432 Etat impôts et taxes retenus à la source 75
4343 Etat impôt à liquider 115
4365 Etat TVA à payer 250
452 Créances sur cessions d’’immobilisations 30
4531 Organismes sociaux 125
472 Produits constatés d’avance 55
48 Provisions courantes pour risques et charges 35
491 Provisions pour dépréciation des comptes 75
clients
501 Emprunts courants liés au cycle d’exploitation 520
505 Echéances à moins d’un an sur emprunts non 185
courants
508 Intérêts courus 75
511 Prêts courants liés au cycle d’exploitation 615
516 Echéances à moins d’un an sur prêts non 35
courants
518 Intérêts courus 15
523 Placements courants (actions) 165
53 Banques établissements financiers et assimilés 460
51 Caisse 5
TOTAL 12 250 12 250

2
Exercice 2 : Etablissement de l’état de résultat

Soit l’extrait suivant de la balance des comptes après inventaires établie le 31 décembre N.

TRAVAIL A FAIRE : Etablir l’état de résultat (les chiffres sont donnés en milliers de dinars).

Cpte Libellés Solde Solde

débiteur créditeur
60 Achats consommés 425
61 Services extérieurs 78
62 Autres services extérieurs 65
63 Charges diverses ordinaires
631 Redevances pour brevets 25
633 Jetons de présence 2
634 Pertes sur créances irrécouvrables 10
636 Charges nettes sur cessions d’immobilisations 7
64 Charges de personnel 199
65 Charges financières 8
66 Impôts taxes et versements assimilés 11
67 Pertes extraordinaires 50
681 Dotations ordinaires 122
686 Dotations financières 13
69 Impôts sur les bénéfices 26
70 Ventes de produits fabriqués, prestations de 952
services
7135 Variations de stocks de produits 98
732 Revenus des immeubles non affectés aux activités 7
736 professionnels 4
75 Produits nets sur cessions d’immobilisations 6
Produits financiers
TOTAL 1 041 1 041