Correction série 3 : les crédits à la clientèle

Opération 1
VN= 150000

Agios = intérêts d’escompte + commission TTC

I= 150000*11.25*78/36000= 3656.250D

Commission = 150000*0.5% = 750d / TVA/C = 750*18% = 135d

N.B : Pour le calcul des intérêts, on tient compte du jour de l’octroi du crédit et on
applique la formule des intérêts simples, pour une année comptable composée de
360 jours.
ETAPE 1: Constatation de la décision de financement

15/05/N

903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 15000

0
909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 150000

ETAPE 2 : Constatation de l’octroi de crédit

Chez le portefeuille

Dito

909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 15000

0
903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 150000
Dito
201 Crédits commerciaux et industriels 15000
0
33 S&S 150000

Chez l’agence

33 S&S 150000
 251 COC 15000
0

ETAPE 3 : Constatation des frais d’escompte

Chez le PF

15/05/N

33 S&S 4548.75
3821 Produits constatés retenus/prêt 3656.25
7019 Commission 750
365 Créditeurs divers 142.5

Chez l’agence

15/05/N
251 COC 3656.25
33 S&S 3656.25

Dito
601 Commission 750
9 Débiteurs divers 142.5
361
33 S&S 892.5

Dito
251 COC 892.5
79 Transfert de charge 750
361 Débiteur divers 142.5
 ETAPE 4 : Constatation mensuelle des intérêts

31/05/N

382 Produits constatés d’avance retenus/ prêt 796.875

1
7021 I/ crédit à la clientèle 796.875
3656.25*17/78=
30/06/N
382 Produits constatés d’avance retenus/ prêt 1406.25
1
7021 I/ crédit à la clientèle 1406.25
3656.250*30/78
31/07/N

382 Produits constatés d’avance retenus/ prêt 1453.12

1
7021 I/ crédit à la clientèle 1453.12
3656.25*31/78=

Etape 5 : Traitement à l’échéance

Chez le PF

Avant l’échéance
33 S&S 150000
262 ASD 150000

Le lendemain de l’échéance
262 ASD 150000
201 Crédits C et I 150000

Chez l’agence : si le compte permet le paiement

251 COC 150000

33 S&S 150000
13 COB

OPERATION 2 :

Il s’agit d’un engagement de financement donné par signature qu’il faut le constater dans l’état
d’engagement hors bilan.

15/05/N

903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 20000

0
909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 200000

OPERATION 3 :

Remboursement sur 5 ans par annuités constantes= 100000/5= 20000

01/01/N-2= 20000

01/07/N-2= 20000

01/01/N-1= 20000

01/07/N-1= 20000

01/01/N = 20000 déblocage définitif

Etape 1 : Décision de financement

01/01/N-2

903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 10000

0
909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 100000
 Etape 2 : constatation de l’octroi de crédit

01/01/N-2

909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 20000

903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 20000

Dito

221 Crédit agricole 20000

251 COC 20000

01/07/N-2

909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 20000

903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 20000

DITO

221 Crédit agricole 20000

251 COC 20000

01/01/N-1

909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 20000

903 20000
Engagement de financement en faveur de la clientèle

DITO
221 Crédit agricole 20000

251 COC 20000

01/07/N-1

909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 20000

903 Engagement de financement en faveur de la clientèle 20000

DITO

221 Crédit agricole 20000

251 COC 20000

01/01/N

909 Contrepartie de l’EF en faveur de la clientèle 20000

903 20000
Engagement de financement en faveur de la clientèle

DITO

221 Crédit agricole 20000

251 COC 20000

ETAPE 3 : CONSTATATION MENSUELLES DES INTERETS

DITO

2217 Créances rattachées aux crédits à la clientèle 583.33

3
7021 Intérêt/ crédit à la clientèle 583.333
 a/ constante= 100000*0.07/1-(1.07)-5 = 24389

Intérêt N= 100000*7%= 7000

I/ mensuel= 7000/12= 583.330

Annuité = amortissement + intérêt

ETAPE4 : Traitement à l’échéance

251 COC 24389

2217 Crédit rattaché 7000
221 Crédit agricole 17389*
*24389 – 7000= 17389

Opération 4 :

ETAPE 1 : Décision de financement

02/01/N

903 EF en faveur de la clientèle 40000

909 Contrepartie d’EF en faveur de la clientèle 40000

ETAPE 2 : Constatation de l’octroi de crédit

05/01/N

909 Contrepartie d’EF en faveur de la clientèle 40000

903 EF en faveur de la clientèle 40000

DITO
40000
201 CCI
251 COC 40000

ETAPE 3 : CONSTATATION MENSUELLES DES INTERETS

I/S1 (N) = 40000*10%*6/12=2000

 I mensuel (S1) = 2000/6= 333.330

I S2 (N) = KRDDP*t *6/12

= (40000-2000)*10%*6/12= 2000

I mensuel S2 = 2000/6=316.667

S1 / N

2017 Créances rattachées aux crédits à la clientèle 333.33

0
7021 Intérêt/ crédit à la clientèle 333.330

S2 / N

2017 Créances rattachées aux crédits à la clientèle 316.66

7
7021 Intérêt/ crédit à la clientèle 316.667

ETAPE4 : Traitement à la 1ère échéance

05/07/N

251 COC 6000

201 CCI 4000

2017 Créance rattaché 2000