UNIVERSITÉ TUNIS EL MANAR

FACULTÉ DES SCIENCES ECONOMIQUES ET DE GESTION DE TUNIS

IRPP & IS
Série n° 3 IS

2020/2021

Niveau : 2ème Licence Comptabilité

Enseignement : ZAYANI Mohamed Béchir
RIDENE Sabrine
Exercice 1
La société ABC est une SARL au capital social de 150 000 D qui a réalisé au
cours de l’exercice N un chiffre d’affaires TTC de 400 000 D et un bénéfice
comptable de 42000D qui tient compte des opérations suivantes :
1) Des intérêts sur dépôts en dinars convertibles de 3500 D.
2) Des intérêts de 200 D sur une somme de 60 000d laissée à la disposition
de l’un des associés pendant deux mois.
3) Un loyer d’un magasin de 6000 D payé en espèces.
4) Des frais de réception de 5000 D.
5) Dotations aux amortissements d’un droit au bail de 3000 D.
6) Taxes sur les voyages de 600 D.
Liquider l’impôt dû
Exercice 2
La société XYZ est une société anonyme au capital social de 900 000D
qui a réalisé au cours de l’exercice N un Chiffre d'affaires hors taxes 19% de
700.000 D et un bénéfice comptable égal à 27 000 D qui tient compte des
opérations ci-dessous :
1) La société a payé une amende pour infraction à la législation des prix
de 500 D qu'elle a déduite du résultat.
2) La société a encaissé 4000 D de dividendes.
3) Cadeaux de fin d'année : 24.000 D
4) Don au profit d’un parti politique pour un montant de 3 000DT.

1
5) Les charges se rapportant à une voiture de tourisme de 11 chevaux, s’élèvent
à 7 500 D.

6) En N-1 la société a réalisé un chiffre d'affaires hors taxe 19% de 500.000 D

et a subi une perte fiscale de 9.000 D. Les acomptes provisionnels payés en N
sont comptabilisés par le comptable de la société parmi les charges de l'exercice.

Déterminer le résultat fiscal.

Exercice 3
Soit une SA au capital social de 500 000 D, qui a réalisé au cours de l’année N
un chiffre d’affaires TTC de 2000 000 D. La perte comptable de l’exercice
s’élève à 3562.5 D et tient compte des opérations suivantes :

1) Dons et subventions accordés pour 6000 D.

2) Des intérêts de 5625 D servis aux associés à raison d’une somme de 300 000
D laissée à la disposition de la société pendant trois mois.

3) Des dotations d’amortissement de 30 000 D dont 5 000 D relative à un

équipement informatique acheté pour 20 000 D, il y a un an.

4) Paiement des honoraires d’un avocat pour 1000 D, la date de la facture est le
4/1/N+1.

5) Une moins-value de cession qui s’élève à 3500 D relative à un équipement

acheté le 1/3/N-4 et vendu le 31/5/N pour 40 000 D. Cet équipement a été
financé à raison de 75 % par une subvention d’équipement de 90 000 D.

6) Provisions pour dépréciation de stocks de produits finis pour 20 000 D, le

prix de revient de ce stock est de 38 000 D.

7) Provisions pour créances douteuses de 17 000 D, une action en justice a été

engagée.

En outre, cette société a enregistré un déficit au cours de l’exercice N-1 de

20 000 D dont 15 000 D au titre des amortissements différés.

Liquider l’impôt dû par cette société sachant qu’elle a réinvesti 8 000 D dans la
souscription au capital d’une entreprise créée par les jeunes diplômés de
l'enseignement supérieur.