Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Examen De Fiscalité
Session Principale Janvier 2020
Question (2 points)
Exercice 1 (7 points)
1
Soit une SA au capital social de 800 000 D, qui a réalisé au cours de l’année N un
chiffre d’affaires TTC de 900 000 D. La perte comptable de l’exercice s’élève à
29 150 D et tient compte des opérations suivantes :
1) Des produits financiers de 8 000 D sous forme :
- Des intérêts de 750 D au titre d’une somme de 60 000 D laissée à la
disposition de l’un des associés pendant trois mois.
- Des intérêts de dépôts en devises.
- Une plus-value sur cession de 600 actions cotées en bourse achetées au
cours de l’année N-2 pour 26 D et vendues à 37 D l’unité.
2) Des intérêts de 6 000 D servis aux associés à raison d’une somme de 180 000 D
laissée à la disposition de la société pendant quatre mois.
3) Dons et subventions accordés pour 6 000 D dont la moitié au fonds national
d’emploi.
4) Une moins-value de cession qui s’élève à 4 500 D relative à un équipement acheté
le 1/8/N-4 à 120 000 D et vendu le 31/1/N pour 63 000 D. Cet équipement a été
financé à moitié par une subvention d’équipement.
5) Des dotations d’amortissement de 45 000 D dont 25 000 D relative à un matériel de
transport financé par leasing pour 60 000 D, il y a un an.
6) Paiement des honoraires d’un avocat pour 1800 D, la date de la facture est le
3/1/N+1.
7) Provisions pour dépréciation de stocks pour 12 000 D dont 5 000 D concernent des
matières consommables, le reste est relatif à un stock de produits finis dont le prix de
revient de ce stock est de 16 000 D, alors que la valeur de réalisation nette connue à la
date de clôture de l’exercice est de 10 000 D.
8) Provisions pour créances douteuses de 9 000 D, une action en justice a été engagée.
En outre, cette société a enregistré un déficit au cours de l’exercice N-1 de 7 000 D
dont 4 000 D au titre des amortissements différés.
Liquider l’impôt dû par cette société sachant qu’elle a réinvesti 5 000 D dans la
souscription au capital d’une entreprise qui réalise un projet d’hébergement au profit
des étudiants.