Fiscalité de l’entreprise - 2ème Année (S4) – G2.2 G3.

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Equipe pédagogique : Pr. BENYAMNA ; M. RHOUIRI
A.U : 2023/2024
CAS DE LA SOCIETE KADI

La société KADI SARL a débuté ses activités en 2015. Son gérant vous demande de l’assister dans la préparation de la
déclaration fiscale de l’impôt sur les sociétés de l’exercice 2023.

Pour cela, il met à votre disposition les documents comptables de 2023 qui dégagent un bénéfice comptable avant impôt
de 1.354.000 Dh.
L’analyse du grand livre vous permet de dégager :
Au niveau du produits :
1. Facture du 01/01/2023 d’un montant HT de 68 000 Dh correspondant à une vente de produits livrés le
29/12/2022.
2. Facture du 31/12/2023 payée le même jour d’un montant de 58 000 et correspondant à une vente de produits à
livrer le 03/01/2024.
3. Location d’un immeuble nu d’un montant de 140 000 Dh. Ce montant correspond à 12 mois de loyer de
l’exercice 2023 et à l’équivalent de 2 mois de loyer à titre de cautionnement.
4. Produits des titres de participation provenant d’une filiale exonérée de l’IS : 209 400 Dh
5. Intérêts nets d’un compte bancaire à terme : 120 000 Dh.
6. Produits de cession d’un matériel de transport acquis le 01/12/2019 pour un montant HT de 400 000 Dh. Sur ce
matériel, la société a réalisé une moins-value de 45 000 Dh.
7. Facture de matières premières pour un montant de 440 000 Dh. La moitié de ces matières étaient livrés à
l’entreprise en décembre de l’exercice 2022.
8. Facture du 30 janvier 2023 d’une imprimante Canon pour 5 000 Dh dont deux cartouches toner pour 2 000 Dh.
La durée de vie prévisionnelle de l’imprimante est de 3 ans.
9. Le compte impôts et taxes regroupe : Taxe professionnelle : 32 000 Dh ; TVA payée : 260 000 Dh ; IR prélevée
à la source aux salariés : 180 000 Dh.
10. La société a acquis deux véhicules de tourisme : une Audi pour la direction générale d’une valeur TTC de 500
000 Dh et un autocar pour le transport du personnel d’une valeur HT de 350 000 Dh. Inscrits en immobilisations,
ces véhicules sont amortis sur 5 ans.
11. Quittance d’assurance responsabilité civile du dirigeant pour ses actes de gestion 18 000 Dh.
12. Quittance d’assurrance souscrite au profit de la famille du dirigeant : 28 400 Dh.
13. Facture de 16 000 Dh d’entretien du jardin qui fait partie du patrimoine de l’entreprise.
14. Facture de 6 400 Dh d’entretien de véhicules de tourisme. Il s’agit d’un remplacement des disques et des
plaquettes de freins.
15. Facture d’un traiteur : 42 000 Dh pour l’ouverture d’un show-room nouvellement inauguré.
16. Don d’un montant de 400 000 Dh à un parti politique pour financer la campagne électorale d’un notable de la
ville.
TAF :
1. Calculez le résultat fiscal de la société sachant que la société avait réalisé les déficits et diffère les
amortissements suivants :
Année 2018 2019 2020 2021 2022
Résultat fiscal 25 000 34 000 70 000 96 000 100 000
Amortissement différés 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000
2. Calculez le montant de l’impôt dû sachant que :
- Après vos réctifications, les produits d’exploitations et les produits financiers s’élèvent à 24 000 000 Dh.
- Au titre de 2023, la société a versé régulièrement les acomptes provisionnels pour un montant de 38 200
Dh chacun.
3. Calculez les acomptes provisionnels de l’exercice 2024.