FICHE DE TD 3 LICENCE 3 SCIENCES COMPTABLES ET FINANCIERES 2023-2024

Question 1
Le 14 octobre 2017, Une S.A a reçu de son fournisseur une machine-
outil aux conditions suivantes :
Prix d’achat HT : 4 500 000 HT
Droit de douane 800 000HT
Frais de transit 500 000 HT
Après installation, la machine est en état de marche le 1er décembre
2017. Un mois après des frais de vérifications de 1 000 000 HT ont été
réglés par virement bancaire le 31 octobre à une entreprise de
maintenance. TVA 18%, prorata de déduction 75%. Durée d'utilité=10
ans. Mode dégressif fiscal

NB: Tous les montants sont arrondis à l'unité; Ex: 2,55 = 3 ; 2,45=2

La valeur d'entrée s'élève à : Choisir…

Le compte 851 est débité au 31/12/2022 de: Choisir…

Au 31/12/2022, le compte 861 est crédité de : Choisir…

Le compte 4451 est débité de: Choisir…

La base amortissable pour la période de 2022 s'élève

Choisir…
à:
la base taxable est égale à : Choisir…

Question 2
Début février 2015, la S.A COMARA a fait construire par ses ouvriers
un entrepôt devant servir au stockage de ses matières premières et
produits finis. Voici les éléments constitutifs du coût :
Matières premières : 9 000 000 HT
MOD : 2 500 000
Quote-part de charges indirectes : 1 200 000
Quote-part de charges liée à la sous-activité: 560 000
La société a contracté un emprunt de 12 500 000 au taux de 8%. A la
date d’achèvement des travaux le premier août 2015, l’entrepôt est en
état d’utilisation et le comptable n’a passé aucune écriture. TVA 18%,
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prorata de déduction 100%. Durée d'utilité: 20 ans; Mode linéaire.

Valeur résiduelle: 1 200 000

Le coût d'acquisition s'élève à: Choisir…

La base taxable s'élève à: Choisir…

Au 31/12/2018, le comptable débite le compte 851 de : Choisir…

A la fin de la 9e année la VNC est égale à: Choisir…

Le coût de production s'élève à : Choisir…

A la date d'entrée, le comptable crédite le compte 722 de : Choisir…

Question 3
Le 11 octobre 2020, une S.A a reçu de son fournisseur Américain une
machine-outil aux conditions suivantes :
Prix d’achat HT : 9 000$
Droit de douane 800 000HT
Frais de transit 500 000 HT
Frais d’installations 1 000 000 HT
Cette acquisition a fait l’objet d’un financement partiel par emprunt de
10.000.000 au taux d’intérêt annuel de 7%. Le cycle d’achat est de 6
mois
TVA 18%, prorata de déduction 75%
Cours du $ le 28/10 : 570 FCFA
Durée d'utilité: 8 ans; mode accéléré; Valeur résiduelle: 2 114 350

La base taxable est égale à : Choisir…

La VCN du bien au 31/12/2021 s'élève à : Choisir…

La TVA récupérable s'élève à : Choisir…

A l'entrée du bien, le comptable débite le compte 2411 de: Choisir…

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Question 4
Le 30 juin 2018, l'entreprise a reçu du concessionnaire MARCOS la
facture F122 relative à la livraison d'un véhicule neuf (14 chevaux
Mercedes, prix catalogue 36 000 000 HT). Les frais de mise à
disposition s'élèvent à 500 000 et une remise de 5% a été consentie sur
le prix catalogue). Le règlement de la facture aura lieu le 02 juillet date
à laquelle l'entreprise souscrit une assurance tout-risque d'une valeur de
150 000. Durée d'utilité: 5ans, mode d'amortissement: SOFTY
La VNC en fin d'exercice 2020 s'élève à : Choisir…

La valeur d'entrée du bien s'élève à: Choisir…

En fin d'exercice 2019, le comptable débite le

Choisir…
compte 6813 de :

Question 5
Le 01 octobre 2015, une Sarl a reçu de son fournisseur un matériel
industriel aux conditions suivantes :
Prix d’achat HT : 4 500 000 HT, remise 4%
Droit de douane 800 000HT
Frais de transit 500 000 HT ;
Remise d’un chèque pour la totalité à la même date en vue de bénéficier
d’un escompte de 2%,
Durée d'utilité: 10 ans, mode d'amortissement: linéaire, TVA 18%

La VNC en fin d'exercice 2019 Choisir…

En fin d'exercice 2015, le 6813 est débité de : Choisir…

A l'entrée du bien, le comptable débite 241 de : Choisir…

La TVA récupérable s'élève à : Choisir…

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Question 6

La société AMA a engagé les dépenses suivantes pour la production

d'une machine qu'elle s'est livrée à elle-même.
Matière consommée................................... 25 000 000
Charge directe de production..................... 9 000 000
Qoute-part de charges indirectes............... 6 000 000
D'autre part, pour financer cette production, l'entreprise a dû emprunter
15 000 000 au taux de 24%. La durée de production est de 3 mois.
Déterminer la valeur d'entrée de cette machine dans le patrimoine.
Réponse :

Question 7

Le coût d’acquisition d’une marchandise en cas d’obtention d’une

remise et d’un escompte est enregistré en additionnant au Net financier
les autres frais d’acquisition rattachables
Veuillez choisir une réponse.
Vrai
Faux

Question 8

La décomposition d’une immobilisation selon l’approche par

composante ne modifie pas le coût global de l’immobilisation
Veuillez choisir une réponse.
Vrai
Faux

Question 9

La décomposition d’une immobilisation selon l’approche par

composante modifie le coût global de l’immobilisation
Veuillez choisir une réponse.
Vrai
Faux
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Question 10

Le matériel acquis le 15 octobre à 2 655 000 TTC a été mis en service le

1er novembre de l’année N. le comptable décide d’amortir en mode
linéaire chaque année avec un taux de 20%. Quelle est sa VNC en fin
d’année N (Le bien ouvrant droit à déduction de la TVA)
Réponse :

Question 11
Une immobilisation est amortie sur 8 ans au mode dégressif au taux de:
Réponse :

Question 12

Une entreprise achète un véhicule de tourisme dont la puissance fiscale

est de 10 chevaux pour le compte du DG,
Prix d'achat: 14 000 000 HT; remise 5%; escompte obtenu 2%. TVA
18%,
nota: les véhicules de tourisme dont la puissance fiscale est ≤ à 12
chevaux ouvre droit à déduction de la TVA
Quelle est la valeur d'entrée de ce bien?
Réponse :

Question 13
Le 1/1/2015, la direction générale de la société TCHIRA demande à un
expert-comptable une étude de rentabilité concernant un nouveau projet
d'investissement ; honoraires payés: 1 500 000 F. Après examen des
résultats de l'étude, l'entreprise décide le 5/3/2015 d'acquérir le matériel
nécessaire à la réalisation du projet. Le 15/3/2015, la machine est
acquise aux conditions suivantes (Fact Z45 de Fadoul): Prix d'achat:
20 000 000; remise 2%; escompte 1%. les coûts de transport HT
facturés par Fadoul s'élèvent à 150 000 F. les frais de montage et
d'installation payés à Z Technics par TCHIRA s'élèvent à 2 950 000
FHT. début avril 2015 le personnel est formé pour 4 720 000 HT à
l'utilisation de la machine. Le 15/4/2015, débutent les tests de
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fonctionnement d'un coût de 2 485 080 TTC selon facture n° 345

d'honoraires d'un consultant externe chargé de l'opération. Le 26/4/2015,
la direction estime que la machine est en état de fonctionner. En mai
2015, afin d'optimiser le processus de production, l'atelier de production
est réorganisé et la machine est réinstallée en zone industrielle de
Koumassi pour 4 130 000 de frais divers.
Le coût de la machine s'élève à :
Réponse :