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La Gardiena SA est une SA au capital de 1 500 000 dh totalement libéré. Crée en 2011, elle est
spécialisée dans la fabrication et la vente de matériel et fournitures pour le jardinage.
Au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2020, la société a affiché un résultat bénéficiaire
avant impôt de 225 000 dh, et l’analyse de ses comptes de produits et de charges fait ressortir
les éléments suivants :
Informations complémentaires :
- L’exercice 2019 s’est achevé par un déficit de 120 000 dh
- La Cotisation minimale payée au titre de l’exercice 2019 est de 40 000 dh.
- Le chiffre d’affaires base de la cotisation minimale de 2020 s’élève à 13 500 000 dh.
Travail à faire :
1- Déterminer le résultat fiscal net de 2020
2- Calculer l’impôt dû au titre de l’année 2020
3- Procéder à la régularisation de l’impôt dû