L’IMPOT SUR LES SOCIETES

La SA AL KARAM est une société anonyme au capital de 1 500 000 dh totalement libéré,elle est
spécialisée dans la fabrication et la vente de matériel et foumitures pour le jardinage.
Sa production est écoulée exclusivement sur le marché national.
Au titre de l'exercice clos le 31 décembre 2016, la société a affiché un résultat bénéficiaire avant impôt de
225 000 dh, et l'analyse de ses comptes de produits et de charges fait ressortir les éléments suivants :

Parmi les produits figurent notamment:

1. Les ventes HT 12 450 000
2. Les ventes non livrées en N 16 850
3. Les dividendes perçus : 60 520
4. Le produit de cession d'un matériel acquis en janvier 2010 pour 326 000 HT, durée normale
d'utilisation 10 ans, et cédé en juin 2016 pour 158 300 dh.
Parmi les charges, ont été portés :
1. L'achat à crédit d'un lot de matières premières : 45 000 HT, la facture a été comptabilisée, mais à la
clôture de l'exercice la société n'a reçu que la moitié du lot.
2. Avance de 12 000 versée en espèces à un fournisseur sur une commande de fournitures à livrer en
février 2017
3. Le salaire annuel de M. Fadel fondateur de la société, actionnaire majoritaire et président directeur
général: 265.000 dh.
4. Le salaire du frère du fondateur de la societe, associe à 25% et directeur commercial: 125 000 dh.
5. Des jetons de présence versés aux membres du conseil d'administration: 27 850 dh.
6. Des intérêts sur les découverts bancaires calculés au taux de 11,5% : 13 430 dh.
7. La rémunération des comptes courants d'associés créditeurs aucours de l'exerciceN de 625 000 dh.
Cette rémunératon a été calculée au taux de 6%, soit 37 500 dh. Le taux autorise est de 2,5%.
8. La taxe professionnelle : 4520 dh.
9. Prime annuelle d'assurance accidents de travail:7 865 dh
10. Timbres fiscaux payés divers documents administratifs : 872 dh
11. Achats de fournitures de bureau comptabilisées pour leur montant TTC : 25 800.
12. Une majoration pour paiement tardif de la TVA du mois de février : 760 Dh.
13. L'amortissement d'une voiture Audi 4x4, acquise le 3 avril N à 532 000 TTC et mise à la disposition
du PDG, dotation comptabilisée : 532 000 x 20% = 106 400).
14. Prime d'assurance tous risques sur la voiture Audi 4x4 mise à la disposition du PDG : 9430 dh.
15. Une provision pour risques divers : 85 000 dh.
16. Une provision pour dépréciation de la créance du client Mehdi, ce dernier est en difficulté de
paiement. Montant de la provision 6 900 Dh.
17. Un don par chèque aux Habous publics dépendant du ministère des affaires islamiques : 23 000 dh.
18. Don, en espèces, à un club du quartier: 6 000 dh.
19. Un don en espèces de 25 000 dh au profit d'un banquier qui a facilité l'obtention d'un crédit à moyen
terme
20. Taxe spéciale sur les véhicules automobiles relative à la voiture mise à la disposition du PDG : 12 000
dk

TRAVAIL A FAIRE
Déterminer le résultat fiscal de la société AL KARAM.

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